内部控制制度-成本费用
成本费用内部控制制度
GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。
第四条本制度适用于公司各相关单位。
第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。
(二)保证成本费用业务合规合法。
(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。
(四)保证在产品安全完整。
第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。
全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。
成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。
2、全方位原则。
指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。
3、全员原则。
企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。
（二）经济效益原则。
指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。
（三）责权利相结合原则。
实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。
（四）目标管理原则。
指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。
（五）例外管理原则。
指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。
成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度包括
成本费用内部控制制度是指企业为了确保成本费用的合理性、准确性和可靠性而建立的一套制度和措施。
该制度旨在监督和管理企业的成本费用活动，以确保资源的有效配置和企业的盈利能力。
成本费用内部控制制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 成本费用预算管理：制定合理的成本费用预算，对各项成本费用进行适当的控制和监督。
通过预算控制，可以避免不必要的浪费和过度支出，确保成本费用的合理性。
2. 成本费用核算制度：建立完善的成本费用核算制度，包括成本分类、成本核算方法和流程等。
通过准确核算各项成本费用，可以及时了解企业的成本构成和变动情况，为管理决策提供准确的成本数据基础。
3. 成本费用审计制度：建立独立的成本费用审计制度，对成本费用的使用情况进行定期或不定期的审计检查。
通过审计，可以发现成本费用管理中存在的问题和风险，并及时采取措施进行纠正和改进。
4. 成本费用授权制度：建立明确的成本费用授权制度，明确各级管理人员对成本费用的授权权限和责任。
通过授权制度，可以明确成本
费用的决策权限和责任，避免成本费用的滥用和非法支出。
5. 成本费用监督制度：建立有效的成本费用监督制度，通过内部审核和监督机制，对成本费用活动进行监督和检查。
监督制度可以及时发现和纠正成本费用管理中的问题和偏差，确保成本费用的合规性和准确性。
通过建立和完善成本费用内部控制制度，企业可以有效地管理和控制成本费用，提高成本费用的效益和质量，为企业的可持续发展提供有力保障。
同时，成本费用内部控制制度也可以提高企业的管理水平和竞争力，增强企业的市场竞争优势。
成本与费用内部控制制度
成本与费用内部控制制度（初稿）为加强公司成本管理，提高经济效益，根据公司的实际情况，特制定本办法。
公司成本费用管理的基本任务：通过对成本费用的预测、计划、核算、控制、分析和考核，正确反映公司经营成果，不断降低成本费用，挖掘潜力，提高经济效益，保护投资者权益。
公司日常费用采用预算报批制度。
各部门根据公司经营特点，结合部门年度、季度、月度计划进行本部门费用预算，报财务审核，总经理批准。
预算外开支当月不予报销。
公司成本费用主包括：园区的房租费、物业费、水电费；园区人工费；园区的办公设备和仓库的货架设备的费用；快递公司的快递费；园区和仓库的装修费用；公司本部、园区和仓库日常的办公费；公司员工日常的差旅等费用。
房租费在整个经营过程中所占比例较大，所以在设立园区的前期，拓展部在控制整个租赁期限内房租成本上起着至关重要的作用。
拓展部应建立一套符合公司实际情况，保证公司盈利的租房模式而按此模式寻找园区。
人工成本所占比例也不低，人力行政部和各个部门的负责人，加强人力资源管理，做到人尽其才。
避免岗位重叠、人员超编现象。
提高工作效率，用足八小时，用好八小时，降低相对成本。
办公设备和货架的采购，参照《采购管理制度》，要有总经办、财务部、行政人事部共同参加，成立采购小组确定采购价格，控制采购成本。
快递成本在和快递公司商谈价格时，可以成立谈价小组在保证快递公司开票的情况下尽量压低价格，增加公司的利润空间，与快递公司的签署合同时，期限不宜过长，以免单量猛增时失去再次谈低价格的机会。
装修工程上30万以上的装修工程要实施招投标或者议标、确定装修材料的品牌和价格等方式来降低装修成本。
日常办公费用方面，各部门厉行节约，严格控制本部门所发生的水、电、纸张、电话费等日常费用。
贯彻节约每一滴水、每一度电、每一张纸、每一分钟话费的观念。
另外严格控制业务费用。
各部门业务费用严格按照公司标准执行，严格控制超额费用开支，讲礼节，不摆阔气。
在资金管理方面，财务部根据公司月度、季度、年度计划和有关资金拨付的管理规定合理调配资金，将库存现金降低到最小。
公司内部控制制度—成本费用
公司内部控制制度—成本费用背景和目的企业的成本费用是企业运营中极其重要的一环，其直接关系到企业的运行成本和盈利水平。
为了保证企业成本费用的合理化管理和控制，建立公司内部控制制度对企业来说十分必要。
本文将讨论基于成本费用的公司内部控制制度，旨在帮助企业建立完善的内部控制机制，有效降低成本费用，提高企业的运行效率和盈利能力。
成本费用管理的内部控制制度成本费用管理的意义成本费用管理是企业管理中最基本的管理之一，它与企业的经营策略、成本估算、产品定价等都有着密切的关系。
利用成本费用管理，企业能够全面把握和控制企业的成本，从而实现企业成本管理的最终目标。
成本费用管理的主要流程成本费用管理的主要流程包括以下几个方面：1.预算控制：企业应该按照预算制定一个经营计划，以确保所有成本都能够被计划和控制。
2.成本控制：企业应该通过采取措施来确保成本能够控制在预算范围内。
这些措施包括：采购成本控制、生产成本控制、销售和市场成本控制、贷款和税务成本控制等。
3.监督和审计：企业应该建立一套完善的监督和审计机制，用于监测和评估成本费用管理的有效性。
该机制包括内部审计和外部审计。
4.绩效评价：企业应该定期进行绩效评价，以评估成本费用管理的成果。
绩效评价可以通过比较预算和实际费用来实现。
5.问题解决：企业应该及时处理成本费用管理中出现的问题，以确保成本控制和管理的顺利进行。
成本费用管理的内部控制为了确保成本费用管理的有效性，企业应该建立完善的内部控制。
以下是建立成本费用管理内部控制的主要步骤。
步骤一：制定成本费用管理的条例和规定制定成本费用管理的条例和规定是建立成本内部控制的第一步。
条例和规定应该规定各项成本的管理要求、基本数据、控制标准和评价标准，以帮助企业实现成本管理的目标。
步骤二：明确成本管理的职责和权利成本费用管理应该由专门的部门来负责。
各个层级的员工应该清楚自己在成本管理中的职责和权利，以此确保工作的有效性和保密性。
成本费用内控管理制度
成本费用内控管理制度一、引言在当前市场竞争日益激烈的环境中，企业需要更好地管理和控制成本费用，以降低生产经营成本，提高利润率，增强竞争力。
建立一个科学合理的成本费用内控管理制度可以帮助企业实现成本管理目标，有效控制成本费用，提高经济效益。
二、制度目的本制度的目的是为了规范和管理企业的成本费用，确保成本费用的合理性、规范性和透明度，实现成本控制和经济效益最大化。
三、制度框架1.成本费用的划分根据成本产生的阶段和性质，将成本费用划分为直接成本和间接成本。
直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，包括原材料、人工、制造费用等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，包括管理费用、销售费用、研发费用等。
2.成本核算方法制定成本核算方法，确保成本核算的准确性和及时性。
通过建立成本核算体系，对各项成本进行分类、计量、核算和分析，为成本控制提供可靠的数据支持。
3.成本预算管理制定成本预算管理制度，确定年度成本预算目标和计划，进行成本预算编制、控制和分析，确保企业的成本费用控制在合理范围之内。
4.成本控制方法采用合理的成本控制方法，包括成本控制责任制、成本控制降低方案、成本控制指标和考核等，通过明确成本控制的目标、责任和方式，确保成本控制的有效实施。
5.成本管理信息系统建立成本管理信息系统，实现成本数据的采集、处理和分析，为决策者提供准确可靠的成本信息。
确保成本信息的及时传递和沟通，促进成本管理的科学决策和实施。
6.成本费用审计定期进行成本费用审计，对成本费用的使用、管理、核算等进行全面审计，发现问题，提出改进措施，确保成本的规范和合理。
7.成本费用管理的监督和考核建立健全成本费用管理的监督和考核机制，对成本费用的使用情况进行监督和考核，及时发现问题，采取措施，确保成本费用的合理控制和使用效益。
四、实施步骤1.制定制度的依据和目标，并由企业高层领导进行批准。
2.成本费用内控管理的组织架构及相关职责分配。
3.制定成本费用内控管理的工作程序和流程。
公司内部控制规范——成本费用(完整版)
公司内部控制规范——成本费用（完整版）第2条适用范围本制度适用于公司中与成本费用业务有关的岗位及其职责权限的设置。
第2章岗位设置及主要职责第3条成本费用业务岗位的设置成本费用业务岗位至少应该包括财务总监、财务部经理、财务部会计、财务部出纳、各部门负责人及各部门员工六个岗位。
第4条各岗位的主要职责1．财务总监的主要职责（1）复核成本费用的支出计划。
（2）审核定额范围外的成本费用的支出。
（3）审核成本费用定额、预算、制度及流程。
（4）审查、审阅成本费用管理主要财务报表。
（5）审核成本费用管理科目的增减并调整申请。
2．财务部经理的主要职责（1）复核入账和重要会计报表。
（2）组织制定成本费用制度、流程等。
（3）组织制定成本费用预算和支出计划。
（4）审核成本费用支出申请和分析报告。
（5）组织开展对各部门的成本费用考核。
（6）提出成本费用科目增减及调整意见。
3．财务部会计的主要职责（1）编制成本费用报表。
（2）定期对成本费用执行情况进行分析。
（3）编制记账凭证和明细账，进行账务处理。
（4）复核原始单据的真实性和金额的正确性。
4．财务部出纳的主要职责支付成本费用相关款项。
5．各部门负责人的主要职责（1）开展本部门成本费用考核。
（2）制订本部门成本费用的支出计划。
（3）在权限范围内和范围外审批费用支出申请。
（4）配合财务部对成本费用执行情况进行分析。
6．各部门员工的主要职责填写支出申请表。
第3章成本费用业务不相容的岗位及基本要求第5条不相容岗位的职责1．成本费用支出与审批。
2．成本费用支出与相关会计记录。
3．成本费用定额、预算的编制与审批。
第6条成本费用业务人员的基本要求1．具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。
2．公司应当通过培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水准。
第4章附则第7条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。
第8条本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。
第9条本制度自年月日起实施。
成本费用内部控制制度
成本费用内部控制制度XX股份公司内部控制制度—成本费用第一节总则第一条为了加强对XX股份公司成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称成本费用是指XX股份公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。
第三条成本费用的下列职务应分离:批准人与经办人的职务相分离;经办人与证明人、验收人相分离。
,是否增加财务处理与批准分离第二节分工和授权第四条 XX股份公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。
各分公司经理(分厂厂长)和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。
第五条公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请公司对口主管副总签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准;非正常业务开支由公司主管副总签字批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。
第六条各分公司及下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案;非正常性支出(如捐赠、赞助、广告宣传)原则上由公司总部统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司总部批准同意后方可开支。
第七条各分公司及下属单位财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。
公司总部财务部门负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导领导报告，并提供必要的说明、分析资料。
第三节实施与执行第八条各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。
企业成本费用内部控制制度
企业成本费用内部控制制度一、引言成本费用是企业经营活动所发生的、具有一定规模的费用支出。
企业必须建立完善的成本费用内部控制制度，确保成本费用的合理性、效益性和风险可控性，提高企业的经济效益和竞争力。
二、成本费用内部控制的目标1.成本费用的合理性：确保企业的支出符合成本控制预算和管理要求，防止浪费和冗余。
2.成本费用的效益性：使成本费用的使用达到最佳效果，保证企业的投资回报率。
3.成本费用的风险可控性：防范成本费用的风险，避免造成不必要的损失和财务风险。
4.成本费用的透明度：建立健全的成本费用核算和报表，使成本费用的使用情况对内外部利益相关者清晰可见。
三、成本费用内部控制的原则1.规划与预算原则：制定成本费用控制的规划和预算，确保成本费用的合理性和预期目标的实现。
2.授权与责任原则：明确成本费用授权和责任的分工，确保成本费用的使用符合规定和管理要求。
3.分离与限制原则：将成本费用的授权和执行分开，防止内外部人员滥用职权或操纵成本费用。
4.过程与风险原则：建立成本费用控制的全过程管理体系，防范成本费用的风险和遗漏。
5.监督与纠正原则：建立有效的监督、考核和纠正机制，及时发现和纠正成本费用控制的问题和不足。
四、成本费用内部控制的措施1.成本费用计划与预测制定年度成本费用计划和月度预测，根据企业的经营情况和预期目标，进行成本费用的控制和调整。
2.成本费用授权与批准明确成本费用的授权和审批权限，确保成本费用的决策和支出合理、合规、合同。
3.成本费用核算与记账建立科学完善的成本费用核算和记账制度，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。
4.成本费用审核与审计建立成本费用的内部审核和外部审计机制，对成本费用进行专业化审查，发现问题及时纠正。
5.成本费用预警与风险管理建立成本费用的预警机制，及时发现成本费用异常波动和风险，采取相应措施进行管理和控制。
6.成本费用绩效评估与考核建立科学合理的成本费用绩效评估和考核机制，激励员工降低成本费用，提高经济效益。
成本费用内部控制制度
成本费用内部控制制度成本费用内部控制是一个组织或企业内部建立起来的一套制度和措施，用来确保成本费用的合理性、准确性和规范性。
它的核心目标是实现成本费用的有效管理，减少浪费和损失，提高企业绩效，增加利润。
成本费用内部控制制度包括以下几个方面：1.成本费用的预算和计划。
组织或企业应该根据自身的经营情况和目标，制定成本费用的预算和计划。
这样可以确保成本费用的合理分配和使用，避免不必要的浪费和超支。
2.成本费用的授权和审批制度。
组织或企业应该建立起一套合理的授权和审批制度，明确各级管理人员对成本费用的授权范围和审批权限。
这样可以避免成本费用的滥用和不当使用，确保成本费用的合规性和合法性。
3.成本费用的核算和分析。
组织或企业应该建立完善的成本核算制度，对各项成本进行清晰准确的核算。
同时，还应该对成本进行细致的分析，找出成本费用过高或不必要的项目，制定相应的改进措施。
4.成本费用的审计和监督。
组织或企业应该定期进行成本费用的审计和监督，检查成本费用的合规性和合理性。
同时，还应该建立起成本费用的监测和报告机制，及时掌握成本费用的动态情况，做出相应的管理决策。
5.成本费用的风险管理。
组织或企业应该识别和评估成本费用的风险，制定相应的防范和控制措施。
这样可以减少成本费用的风险损失，保护组织或企业的利益。
成本费用内部控制制度的实施可以带来以下几个方面的好处：1.提高成本效益。
通过合理控制成本费用的分配和使用，可以减少浪费和损失，提高成本效益，增加组织或企业的利润。
2.增强竞争力。
成本费用内部控制制度可以帮助企业优化成本结构，提高产品或服务的竞争力，从而在市场竞争中更具有优势。
3.防范内部风险。
成本费用内部控制制度可以有效防范内部的违规行为和不当操作，减少财务风险和经营风险，保护组织或企业的利益。
4.提升管理水平。
通过成本费用内部控制制度的实施，可以强化组织或企业的管理，提升管理水平，推动企业的可持续发展。
总之，成本费用内部控制制度是一个组织或企业重要的管理工具，对于实现成本费用的有效管理和控制至关重要。
成本费用核算内部控制制度
成本费用核算内部控制制度概述内部控制制度是指一个公司为维护资产安全和推动业务运作而制定的一系列规章制度。
成本费用核算是企业管理的重中之重，是企业盈利水平的基本组成部分。
因此，设立成本费用核算内部控制制度对于企业保障成本费用的有效管理，增强内部控制，提高企业的竞争力具有重要意义。
成本费用核算的内部控制制度1.成本费用核算的基本流程1.成本费用的核算基础（1）成本费用的确认首先在企业中搜集相关的资料与原始凭证，通过相关的核算方法和核算程序进行成本费用的确认（2）成本费用的分摊对于企业中用于分摊的方法，分别进行详细的说明，分类核算各类项目。
比如人工成本、材料成本、制造费用等。
（3）成本费用的核算确认和分摊后，再具体核算，得到每个产品在每个环节的成本(加工成本、制造成本、销售成本等)，以便把成本作为企业定价的依据。
2.成本计算程序成本计算程序分别包括生产成本计算程序和销售成本计算程序，其中生产成本计算程序主要包括材料成本计算、人工成本、制造费用计算等。
销售成本计算程序主要包括销售成本核算、费用计算等。
3.成本费用核算的控制要点（1）事前控制制定企业流程标准；加强人员配备；限制系统权限；制定操作流程和权限审核制度等。
（2）事中控制建立责任制度；对单据、凭证、报表等内容进行审核；对变更进行严格控制等。
（3）事后控制定期开展财务稽核；建立差异分析体系；制定成本费用核算的分类管理制度等。
2.成本费用核算内控制度实施的重要性1.提高经济效益成本费用核算是企业盈利水平的基本组成部分，而内部控制系统能够减少企业的制度漏洞和缺陷，保障企业财务信息的真实性和准确性，增强企业的竞争力和核心竞争力。
2.防范风险通过内部控制制度实施，可以减少内部贪污、盗窃和误操作等风险的发生，保护企业的资产安全。
3.提高管理水平成本费用核算内部控制制度的建立和实施不仅适用于成本费用核算领域，也涉及了企业的人员配备、部门职责划分、工作流程等多个层面，这些变化为企业提供了优秀的管理思想和操作模式，使企业整体管理水平不断提高。
内部控制制度-成本费用
内部控制制度——成本费用第一章总则第一条为了加强某某公司(以下简称“公司”)成本费用的内部控制,降低成本费用耗用水平,提高公司经济效益,根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》,制定本制度。
第二条本制度所称成本,是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用,以及商品采购成本和采购费用,不包括为第三方或客户垫付的款项。
费用,是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
公司应合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应直接计入当期损益;成本应计入所生产产品、出售商品、提供劳务的成本。
第三条公司在成本费用管理过程中,至少应关注涉及成本费用的下列风险:(一)成本费用支出违反国家法律法规,可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
(二)成本费用支出未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
(三)成本费用预测不科学、不合理,可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。
(四)成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整,可能导致公司财务报告失真。
第四条公司在建立与实施成本费用内部控制过程中,至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:(一)职责分工、权限范围和审批程序应明确规范,机构设置和人员配备应科学合理。
(二)成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当,成本费用事项和决策过程应明确规范。
(三)成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清晰严密,对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一岗位人员应定期作适当调整和更换,避免同一人员长时间负责同一业务。
成本费用业务的不相容岗位至少包括:(一)成本费用定额、预算的编制与审批。
内部控制规范—成本费用
内部控制规范—成本费用第一章总则第一条为了加强成本费用的内部控制，达到降本增效的目的，防范成本费用管理中的差错与舞弊，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于公司的成本费用管理。
第三条成本是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他费用。
费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
公司应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的损益；商品流通公司应当将当期已销商品的进价转入当期的损益。
第四条公司应当根据国家有关法律法规和本规范，建立适合本公司业务特点和管理要求的成本费用内部控制制度，并组织实施。
第五条公司负责人对本公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责。
第二章岗位分工及授权批准第六条公司应当建立成本费用业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
成本费用支出不相容岗位至少包括：（一）成本费用预算的编制与审批；（二）成本费用支出的审批与执行；（三）成本费用支出的执行与相关会计记录。
第七条建立成本费用控制组织机构。
设立成本费用控制领导小组，成员由公司的主管领导及各职能部门和基层单位的负责人组成；设立成本费用控制工作小组，挂靠财务部门。
同时，要求各基层单位建立相应的成本费用控制组织机构。
第八条公司应当配备合格的人员办理成本费用业务。
办理成本费用业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
第九条公司应当对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。
第十条审批人应当根据成本费用业务授权批准制度的规定；在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。
企业内部控制成本费用控制制度
企业内部控制成本费用控制制度一、概述企业内部控制成本费用是指企业进行经营活动所需要的各项成本和费用，包括人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用、运输费用等。
为了有效控制成本费用，提高企业的竞争力和盈利能力，企业应建立完善的内部控制成本费用控制制度。
二、制度设计（一）目标设定（二）职责分工1.管理层负责制定、实施和监督成本费用控制制度；2.部门负责人负责制定本部门的成本费用控制计划，并监督执行；3.员工应按照制度要求履行相关职责，如严格执行采购流程、合理利用资源等。
（三）流程设计1.成本费用分类：将成本费用按照不同的类别进行分类，如人力资源费用、物资采购费用、设备维护费用等。
2.预算编制：各部门负责人根据业务需求和公司整体策略制定年度成本费用预算，并报经营部门审批。
3.费用控制措施：制定具体的费用控制措施，如设定费用报销标准、审核流程等。
4.成本费用监控：设立专门的成本费用监控岗位，负责监控成本费用的发生情况，并及时对异常情况进行处理。
5.成本费用报告：定期向管理层和各部门负责人报告成本费用的发生情况和达成情况，及时通报成本费用的异常情况。
（四）内部控制措施1.人力资源费用控制：严格执行人事管理制度，合理配置人力资源，避免人员闲置和重复招募造成的费用浪费。
2.物资采购费用控制：建立完善的采购管理流程，加强供应商的评估和监控，避免采购过程中的价格波动和低质量问题，降低采购成本。
3.设备维护费用控制：建立设备维护档案，定期进行设备检修和保养，及时处理设备故障，减少设备维护费用的支出。
4.运输费用控制：优化物流配送方案，合理利用运输资源，减少运输成本。
三、监督与改进（一）内部审计定期对企业内部控制成本费用控制制度的执行情况进行审核，发现问题及时整改。
（二）绩效评估通过对成本费用控制制度的评估，对部门和个人进行绩效考核，激励成本费用控制工作的落实。
（三）经验总结和持续改进定期组织经验交流会议，总结成本费用控制的成功经验和问题，提出改进意见并进行落实。
内部控制规范—成本费用
内部控制规范—成本费用1. 引言内部控制是企业管理中的重要组成部分，而成本费用管理是企业运营中的一个重要方面。
内部控制规范—成本费用旨在确保企业在成本费用管理上做到合规、高效和可持续。
本文档将就内部控制规范—成本费用的重要内容进行详细阐述。
2. 内部控制规范—成本费用的目标内部控制规范—成本费用的目标是确保企业的成本费用管理符合相关法规、政策和内部规定，同时提高成本费用的审计和管理效率，减少风险和损失，提高企业经营的可持续性。
3. 内部控制规范—成本费用的原则内部控制规范—成本费用遵循以下原则：3.1 合规性原则企业在成本费用管理中必须遵守国家相关法规、政策，以及企业内部的成本费用管理规定，确保成本费用行为的合规性。
3.2 适度原则企业在成本费用管理中需要根据实际情况合理确定成本费用标准，避免过度花费或浪费，保持成本费用的适度水平。
3.3 透明度原则企业在成本费用管理中应提高财务报告的透明度，确保成本费用的来源、用途以及决策依据清晰可见，增加成本费用管理的公开性和可信度。
3.4 审计原则企业应建立健全的成本费用审计机制，定期对成本费用进行内部审计和外部审计，确保成本费用的真实性和合理性，及时发现和解决问题。
3.5 风险防控原则企业在成本费用管理中需要建立风险评估和防控机制，识别和评估风险，并采取相应的措施进行防范和控制，确保成本费用的安全和稳定。
4. 内部控制规范—成本费用的重点内容内部控制规范—成本费用的重点内容包括：4.1 成本费用管理流程规范企业需要建立完整的成本费用管理流程，明确成本费用的申请、审批、报销等流程，确保每一个环节都得到严格控制和管理。
4.2 成本费用标准制定与执行企业需要制定成本费用的标准和标准执行细则，明确各项成本费用的计算方法、使用范围和限额等，确保成本费用的合理性和公正性。
4.3 成本费用预算管理企业需要制定成本费用的预算，对成本费用进行科学合理的预算分配和控制，确保成本费用的控制目标的实现。
(完整版)成本费用内部控制制度
八、成本费用内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司（以下简称“公司”）成本费用的内部控制，降低成本费用耗用水平，提高公司经济效益，根据国家有关法律、法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，以及商品采购成本和采购费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。
费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
公司应合理划分期间费用和成本的界限。
期间费用应直接计人当期损益；成本应计人所生产产品、出售商品、提供劳务的成本。
第三条公司在成本费用管理过程中，至少应关注涉及成本费用的下列风险:（一）成本费用支出违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致公司权益受损。
（四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司财务报告失真。
第四条公司在建立与与实施成本费用内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制:（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
（二）成本费用定额、成本计划编制的依据应充分适当，成本费用事项和决策过程应明确规范。
（三）成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程应清断严密，对成本费用核算、内部价格的制订和结算办法、责任会计及有关成本费用考核等应有明确的规定。
第二章岗位分工及授权批准第五条公司应建立成本费用业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。
成本费用业务的不相容岗位至少包括:（一）成本费用定额、预算的编制与审批。
企业内部控制成本费用控制制度
提高企业的经营管理水平
内部控制通过对企业各项经营管理活动的监督 和控制，提高企业的经营管理水平，减少经营 风险。
保证财务报告的准确性
内部控制可以规范企业的财务管理和会计核算 ，保证企业财务报告的准确性，提高企业的财 务透明度。
促进企业的可持续发展
有效的内部控制可以优化企业的资源配置，提 高企业的经济效益和社会效益，促进企业的可 持续发展。
04
企业内部控制成本费用控制制度的风险 及应对措施
内部控制的风险识别
内部风险
企业内部的运营风险、财务风险、市场风险等。
外部风险
政策法规风险、自然灾害风险、市场竞争风险等。
内部控制的风险评估
定性评估
通过经验判断、专家评审等方式，对企业面临的风险进行初步评估。
定量评估
运用数学模型、统计等方法，对风险发生的可能性和影响程度进行量化评估。
内部控制制度的制定应当权衡实施成本与预 期效益，以适当的成本实现有效的控制。
内部控制制度的实施要求
建立完善组织架构 和岗位职责
企业应建立完善的组织架构和岗 位职责，明确各部门和人员的职 责和权限，确保各项工作有明确 的责任主体。
制定业务处理流程 和标准
企业应制定各类业务的处理流程 和标准，明确各项业务的操作步 骤、审批程序、风险点等，规范 业务操作。
生产计划
制定合理的生产计划，避免生产过剩或不足，同 时对生产过程中的浪费现象进行控制。
成本控制
建立成本控制和核算制度，对每个生产环节的成 本进行核算，并设定合理的成本控制目标。
工艺改进
鼓励员工提出工艺改进方案，通过提高生产效率 和减少浪费来降低成本。
案例三：销售环节的内控措施及成本控制
销售计划
关于成本和费用的内部控制制度
成本和费用管理制度第一章总则第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用管理及核算工作,根据财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。
第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。
其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
成本和费用管理的基本工作要点是：（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；（二）加强和完善成本和费用管理的基础工作；（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；（四）进行成本预测，参予生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理；（五）编制先进可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；（六）分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理；（七）准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；（八）运用现代化管理方法，不断提高企业成本管理水平。
第四条企业要结合经营责任，贯彻成本管理责任制。
企业负责人要组织总会计师、总经济师、总工程师等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营管理人员和财务会计人员，组成成本管理体系。
同时也要注意学习借鉴国内外成本管理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营管理水平在市场竞争中不断提高。
第五条各级成本管理的责任承担者，都必须作到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。
成本管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：（一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；（三）能调节、控制所分管成本费用指标的耗费数。
企业成本费用内部控制制度
企业成本费用内部控制制度企业成本费用内部控制制度是为了规范和监控企业在生产经营过程中的成本费用支出情况，确保成本费用的合理性、合规性和高效性而制定的一系列规章制度和控制措施。
下面将详细介绍企业成本费用内部控制制度的内容和重要性。
一、企业成本费用内部控制制度的内容1.成本费用预算管理：企业应制定成本费用预算，并对实际支出进行比较和分析，确保成本费用的控制在合理范围内。
2.采购管理：制定严格的采购管理程序，明确采购权限和审批流程，杜绝无规矩采购，避免成本费用的浪费和滥用。
3.存货管理：建立科学的存货管理制度，包括存货分类、计量、计价、盘点等，确保存货的合理配置和成本的准确计算。
4.费用报销制度：建立费用报销制度，明确费用报销的范围、流程和审批要求，严查虚假报销和超标准费用支出。
5.成本核算和分析：建立健全的成本核算体系，及时完整地记录和计算成本，对成本进行分析和控制，以便为管理决策提供依据。
6.内部审计：开展定期的内部审计，发现和纠正成本费用管理中的问题和风险，提出改进意见，并对改进措施的执行情况进行监督和评估。
7.管理信息系统：建立和完善成本费用的管理信息系统，实现数据的准确、及时和可靠的汇总、分析和报告，为管理决策提供支持。
二、企业成本费用内部控制制度的重要性1.合理控制成本费用，提高企业盈利能力：通过建立成本费用内部控制制度，企业能够及时发现和纠正成本费用支出的问题，避免成本费用的浪费和滥用，提高企业的成本效益和盈利能力。
2.防止风险和损失：成本费用内部控制制度能够帮助企业发现和预防各种风险和损失，比如虚假报销、盗窃、挪用资金等，保护企业的财产安全和利益。
3.提高管理决策的科学性：建立健全的成本核算和分析体系，能够为管理层提供准确的成本信息，使其能够做出基于科学数据的决策，提高管理决策的效果和准确性。
4.提升企业形象和信誉度：有了健全的成本费用内部控制制度，企业能够更好地履行社会责任，提高企业的透明度和规范性，提升企业的形象和信誉度。
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完达山股份公司内部控制制度—成本费用
第一节总则
第一条为了加强对完达山股份公司成本费用的内部控制，严格控制成本费用的开支规模，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称成本费用是指完达山股份公司为了获取收益而发生或支付的各种耗费以及虽与获取收益无关但应由本期负担的各种耗费。
第三条成本费用的下列职务应分离：批准人与经办人的职务相分离；经办人与证明人、验收人相分离。
？是否增加财务处理与批准分离
第二节分工和授权
第四条完达山股份公司的成本费用预算方案和成本费用的承包考核方案由公司总部统一编制，报经公司董事会审议通过后，将各项成本费用指标下达各单位执行实施。
各分公司经理（分厂厂长）和财务部门负责人要采取有效措施控制本单位的成本费用的开支规模，确保本单位的成本费用承包考核指标不超支。
第五条公司总部各部门领导对本部门开展正常业务开支的费用具有签字批准权，但一次开支金额超过5万元的必须提请公司对口主管副总签字批准，50万元以上的正常费用开支应由公司高管集体批准；非正常业务开支由公司主管副总签字批准，一次性开支金额在10万元以上的要经公司高管集体批准，并形成会议记录。
第六条各分公司及下属单位在本单位的正常业务和下达成本费用指标范围之内有开支自主权，具体批准权限由各单位自行制定实施，并报公司总部备案；非正常性支出（如捐赠、赞助、广告宣传）原则上由公司总部统一开支，各下属单位如确有必要开支，应事先报经公司总部批准同意后方可开支。
第七条各分公司及下属单位财务部门负责审核、核算、记录本单位的开支成本费用，定期报告本单位的成本费用开支情况，并提供相关的说明和分析。
公司总部财务部门负责汇总、分析全公司的成本费用开支情况，及时向公司有关领导领导报告，并提供必要的说明、分析资料。
第三节实施与执行
第八条各单位应根据本单位的具体情况，将成本费用的承包指标合理分解至各职能部门或个人。
第九条各单位开支的成本费用，必须取得正式发票或其他符合有关会计法规和公司财务制度规定的有效凭据（并附与发票或凭据相关且必要的合同、协议、文件、清单或其他证明资料），由经办人在发票上署名、表明经办人的身份或在有关凭据的填报栏上署名，需要证明或验收的由证明人或验收人署名并表明验收或证明身份，有权批准成本费用开支的人员应在自己职权范围和批准权限之内进行审批，表达批准或同意成本费用开支的意见并在发票或凭据上署名。
报账人取得的发票应符合开具发票的有关规定并加盖开票单位的发票专用章，经办人、验收或证明人、批准人应分别在发票或凭据上签名并作“经办”、“验收或证明”、“同意报账”的表述，对不符合上述要求的发票或凭据，财务部门不得受理。
第十条成本费用禁止“白条”入账的现象，特殊情况确实无法取得正式发票的，应由经办人在单位所在地税务机关补办正式发票，将取得的“白条”作为原始凭据与补办的正式发票一起作为报账的原始凭证。
第十一条各单位财务部门对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，经办人员如有异议，应做好解释说服工作，解释无效的，提请本单位领导或上级公司财务部门出面处理。
第十二条各单位财务部门要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规定，正确地编制有关成本费用开支的会计凭证，登记有关成本费用的会计帐薄，编制有关成本费用的会计报表。
第十三条各分公司（分厂）要定期向公司总部报告单位成本费用的开支情况，并对费用开支情况作必要的说明，对出现的差异进行分析，对成本费用开支中出现的问题采取针对性措施加以解决，保证成本费用开支的正常、有序。
第十四条财务部应对公司总部和各下属单位的成本费用开支情况定期进行统计和分析，随时监控成本费用开支的情况，发现异常情况的要尽快查明原因，及时向有关领导报告，以便采取有效措施，进行制止和纠正。
第十五条财务部应对公司总部和各下属单位的年度成本开支情况与下达的指标额进行比较、分析、考核，找出超支或节约的影响因素，明确责任，向有关领导报告，请示处理意见。
第四节监督与检查
第十六条完达山股份公司成本费用的监督检查权由公司总部财务部行使。
第十七条成本费用开支的监督检查的主要内容包括：
（一）成本费用控制的岗位分工和授权批准情况，重点检查是否存由一人兼任两个以上不相容岗位的现象和成本费用的开支是否获得授权或批准。
（二）成本费用的开支是否存在越权审批或重大开支由一人审批的现象。
（三）成本费用开支的原始凭据的报销手续是否完备及是否合法、真实和有效。
（四）成本费用开支的所运用的会计科目是否正确，记录有关会计帐薄和编制有关会计报表是否准确、规范。
（五）非正常成本费用开支是否由公司高管授权或批准。
第十八条内部审计人员对监督检查过程中发现的成本费用内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。
第十九条制度执行时间？
第二十条解释权限？。