国家税收作业答案

<国家税收>期末复习（1）

一、名词解释

1、宏观税负：是指一定时期内全部税收占国民产出的比例

2、税源：指税款的最终来源，或者说是税收的最终归宿

3、税收职能：指由税收本质所决定、内在包含于税收分配过程中的功能。就是税收所具有的满足国家需

要的能力

4、累进税率：指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例随之升高

5、增值税：是以增值税作为课税对象的一种税。

二、填空

1、税收三要素是指（课税对象），纳税人和税率

2、我国现行税率分为比例税率，累进税率和（定额税率）

3、我国增值税实行凭（票）扣税的方法

4、消费税计税依据采取从价定率和（从量定率）两种方法

5、关税的征税对象是进出国境或（关境）的货物和物品

6、生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一、二年免征企业所得税，（第

三、第四、第五年）减半征收企业所得税

7、根据消费税制度的规定，对委托加工的应税消费品，以委托方为纳税人，受托方为代收代缴义务人；

对进口的应税消费品，以进口人或其（代理人）为纳税人。

8、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的（营业收入

额）征收的一种税。

9、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对（就其开发和利用的自然）资源征收的税种，即对

土地，矿藏，水利，森林等现代人类正在开发利用的自然财富征收的税种。

10、资源税采用从量定额的办法征收，实施普遍征收，（调节级差收入）的征收原则。

11、耕地占用税税率采用定额税率，以县为单位，按其人均耕地的多少，规定（分别确定）。

12、凡是在我国境内（车船管理部门登记）的车船，除另有规定外，都属于车船使用税征税范围

13、城市维护建设税是以纳税人实缴的（消费税）、增值税、营业税税额为计税依据，分别与三个

税同时缴纳的一种税。

14、我国流转税制包括4个税种，即增值税、消费税、营业税、（关税）

15、我国目前开征的消费税属于（流转税），是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税

产品的单位和个人，以其销售额或销售数量为课税对象的一种税。

三、单选

1、纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。未分别核算或不能准确提供营业额

的，（ A ）。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、适用平均税率

D、不适用税率

2、政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持均衡。这一原则是

（ B ）。

A、税收效率原则

B、税收公平原则

C、税收稳定原则

D、税收文明原则

3、下列容易转嫁的税种是（ D ）

A、个人所得税B印花税

C企业所得税D消费税

4、国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一

定比例计算征收，专项用于城市维护建设。这是（ D ）

A增值税B消费税

C营业税D城市维护建设税

5、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C ）

A7% B10%

C13% D17%

6、进口货物的增值税由（ B ）征收

A进口地税务机关B海关

C交货地税务机关D进口放机构所在地税务机关

7、企业所得税的计税依据是企业的（ C ）

A应纳税额B利润额

C应纳税所得额D收入总额

8、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿费的应纳税额为（ B ）

A 700元

B 560

C 574

D 1000

9、股息、利息、红利所得，以（ B ）为应纳税所得额。

A每年收入额B每次收入额

C每季收入额D每月收入额

10、下列土地中不属于农用耕地的有（ A ）

A前三年内曾用于种植农作物的土地B鱼塘

C农民的宅基地D菜地

四、多选

1、税制基本要素包括（BDE ）

A纳税环节B纳税人

C纳税期限D税率E征税对象

2、按照性质的不同，纳税人可分为（BDE ）

A扣缴义务人B法人

C负税人D自然人E单位及个人

3、我国增值税税率有（ACDE ）

A17% B7%

C13% D3% E6%

4、关税的纳税人为进出口货物的（ADE ）

A收货人B发货人

C消费者D购买者E代理人

5、下列个人所得，适用于20%比例税率的有（ABE ）

A劳务报酬所得B偶然所得

C工资收入D个体工商户的生产、经营所得

E特许权使用费所得

五、判断

1、税收三性是税收本身所固有的，是我国税收的特性。（X ）

2、税收保证财政收入的广泛性，是其他任何一种财政收入形式所不能及的（对）

3、税负的名义税率一定是纳税人的实际负担率。（X ）

4、在社会主义市场经济条件下，自由价值为税负转嫁提供了条件（√）

5、我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系，这个复税制体系可以使我国税收多环节、多层次地

发挥作用（X ）

六、简答

1、比较起征点与免征额的区别。

答：实行起征点规定时，只有达不到起征点才能享受免税待遇，达到起征点的帐应按规定纳税。实行免征额规定时，每年个纳税人都能享受一定数量的免税待遇

2、简讯税收的组织收入职能的特点。

答：税收组织收入是税收的最首要、最基本的职能。特点如下：

1）收入来源的广泛性2）收入数额的稳定性3）收入获得的连续性

七、计算

1、某公司本纳税年度内总收入1200万元，成本、费用、税金支出总额1000万元，计算其应纳企业所得

税税额

应纳税所得额=1200-1000=200万元

应纳企业所得额=200*25%=50万元

2、某企业有来源于境外的所得30万元，94年境内所得90万元，应纳税所得额80万元，境外所得税税款

扣除限额为多少？

80*（30 =20万元

30+90 ）

3、某人一次获得劳务报酬收入为5万元，计算其应纳的个人所得税

应纳个人所得税税额=50000*（1-20%）*30%-2000=10000元

4、某大学两名教师合作编著并出版一本教材，共获得稿费8400元，其中，教师甲得2800元，乙得5600

元，计算两名教师稿费收入应缴纳的个人所得税教师

甲应缴纳的个人所得税税额=（2800-800)*20%*(1-30%)=280元

乙应缴纳的个人所得税税额=5600*(1-20%)*20%*（1-30%）=627.2元

<国家税收>（2）

一、名词解释

1、起征点：达到起征点的按课税对象的全部数额征税票达不到起征点的不征税

2、营业税：指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收

入额征收的一种税

3、增值额：是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值

4、税制结构：是指构成税制的各种税种在社会再生产中的分布状况及相互之间的比重关系

5、应纳税所得额，是纳税人一个纳税年度的收入总额减除不征税的收入、免税收入、各项扣除以及

允许弥补的以前年度亏损后的余额。

二、填空题

1、为保证财政收入及时、均衡入库，企业所得税实行“按年计算、分月或分季预缴、（按年汇

算清缴）的征收办法。

2、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（成本、费用及损失）

后的余额作为应纳税所得额。

3、按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为中央税、地方税（中央地方共享税）

4、按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为（直接税）和间接税

5、纳税人的纳税期限，由（国家税务总局）根据纳税人应纳税额的大小分别核定

6、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行税率从低，优惠从宽，

（）的原则

7、个人所得税的纳税人，是在中国境内有住所，或无住所而境内居住满一年，从中国境内外取得所

得的个人以及在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住一年，从（中国境

内）取得所得的个人。