【内审】 公务支出、公款消费审计八项重点
浙江省卫生和计划生育委员会关于开展公务支出公款消费专项审计工
浙江省卫生和计划生育委员会关于开展公务支出公款消费专
项审计工作的通知
【法规类别】内部审计
【发文字号】浙卫便函[2014]115号
【发布部门】浙江省卫生和计划生育委员会
【发布日期】2014.04.16
【实施日期】2014.04.16
【时效性】现行有效
【效力级别】XP10
浙江省卫生和计划生育委员会关于开展公务支出公款消费专项审计工作的通知
（浙卫便函[2014]115号）
省级医疗卫生计生单位：
为更好地贯彻落实中央“八项规定”、省委“28条办法”和“六个严禁”以及有关厉行节约的规定，根据《浙江省审计厅关于贯彻落实省政府办公厅〈关于做好全省公务支出公款消费专项审计工作的通知〉的通知》（浙审行〔2014〕22号）的要求，经研究决定在省级医疗卫生计生单位开展公务支出公款消费专项审计工作，现就有关事项通知如下：
一、加强组织领导
公务支出公款消费专项审计是省委、省政府部署的一项重要工作。
为进一步加强公务
支出公款消费专项审计工作的组织领导，决定成立省卫计委公务支出公款消费专项审计领导小组，由姜建鸿任组长，申屠正荣、陈伟权任副组长，委各相关处室负责人为成员。
领导小组下设办公室负责组织协调等具体工作，办公室设在原省卫生厅规财处（附件1）。
各单位要充分认识此项工作的重要意义，成立由主要领导同志。
公务支出、公款消费审计方向重点
公务支出、公款消费审计方向重点根据相关要求，公务支出、公款消费的概念进一步明确了，“三公经费”的内涵丰富了，“三公经费”的外延扩大了，相应的“三公经费”审计的覆盖面随之扩大了，凡是涉“公”支出都在审计范围之内。
一、进一步明确公务支出及公款消费审计的内容首先，根据相关要求，公务支出、公款消费的概念进一步明确了，“三公经费”的内涵丰富了，“三公经费”的外延扩大了，相应的“三公经费”审计的覆盖面随之扩大了，凡是涉“公”支出都在审计范围之内。
主要指政府财政预算安排的商品和服务支出，包括办公费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)经费、会议费、差旅费、培训费、劳务费等，以及其他资本性支出中的大型修缮、公务用车购置、办公设备购置等支出。
其次，近年来，把机构编制使用情况等方面的内容也纳入进来，进一步扩大了审计范围。
以2018年为例：1、公务出国方面主要涉及超预算支出、变相出国旅游、自行改变出行地点等11项内容；2、公务用车方面主要涉及超编制或超标准配备、借用占用换用企事业单位或下属事业单位车辆、公务交通补贴发放标准不符合规定等10项内容；3、公务接待方面主要涉及超标准列支、无公函接待、向所属单位转嫁摊派等8项内容；4、会议费方面主要涉及五星级宾馆或风景名胜区安排会议、以会议名义组织公费旅游、超标准列支会议费等8项内容；5、培训费主要涉及五星级宾馆或风景名胜区安排培训、以培训名义组织公费旅游、超标准列支培训费等8项内容；6、楼堂馆所方面主要涉及以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所等8项内容；7、机构编制方面主要涉及未经编制部门批准自行设立机构、超编进人等6项内容及其他内容，涵盖了8大方面60小类问题。
二、公务支出公款消费审计的八项重点（1）行政事业单位公务支出、公款消费预算管理方面1、重点检查内容：第一，“三公”经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。
第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。
八项规定_财务管理(3篇)
第1篇随着我国经济的快速发展，财务管理在企业运营中的重要性日益凸显。
为了规范财务管理，提高资金使用效率，防范财务风险，我国政府出台了一系列政策，其中“八项规定”是其中之一。
本文将从“八项规定”的背景、主要内容、实施意义以及财务管理实践等方面进行阐述。
一、背景“八项规定”是在2012年12月4日，中国共产党中央政治局召开会议，审议通过了《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》。
这是党中央在深入贯彻落实党的群众路线教育实践活动要求的基础上，进一步改进工作作风，加强党风廉政建设的重要举措。
二、主要内容1. 坚持厉行节约、反对铺张浪费。
严格控制公务接待、公务用车、公务出国（境）等费用，严禁公款吃喝、公款旅游、公款购买高档烟酒等行为。
2. 严格执行中央八项规定，加强党风廉政建设。
各级领导干部要带头遵守廉洁自律各项规定，自觉接受监督。
3. 严格控制“三公”经费。
公务接待、公务用车、公务出国（境）等费用不得超过预算。
4. 严肃查处违反中央八项规定精神的行为。
对违反规定的单位和个人，要严肃查处，绝不姑息。
5. 加强财务管理，提高资金使用效率。
各级单位要建立健全财务管理制度，规范财务行为，确保资金安全。
6. 严格预算管理，加强预算执行监督。
各级单位要严格执行预算，确保预算资金合理使用。
7. 优化资源配置，提高资金使用效益。
各级单位要优化资源配置，提高资金使用效益，切实保障民生。
8. 加强审计监督，严肃查处违纪违法行为。
各级审计机关要加强对财务管理的审计监督，严肃查处违纪违法行为。
三、实施意义1. 坚持厉行节约、反对铺张浪费，有助于提高资金使用效率，降低企业运营成本。
2. 严格执行中央八项规定，加强党风廉政建设，有助于营造风清气正的政治生态。
3. 严格控制“三公”经费，有助于减轻财政负担，保障民生。
4. 加强财务管理，提高资金使用效率，有助于防范财务风险，保障企业健康发展。
5. 优化资源配置，提高资金使用效益，有助于提高企业竞争力。
三公经费审计实施方案
三公经费审计实施方案咱们得明确审计的目标。
这就像打靶一样，你得先知道靶心在哪里，才能有的放矢。
这次审计的主要目标就是：检查单位在三公经费使用过程中是否存在不规范、不合法的情况，确保经费的合理、合规使用。
一、审计范围1.公务接待费：这个可是审计的重点，毕竟接待来宾是咱们单位的一项重要任务。
咱们要详细查看接待费用是否合规，有没有超标现象。
2.公务用车费：这个也很关键。
咱们要查看单位公务用车的购置、运行、维修等费用是否合理，是否存在公车私用等情况。
3.公务旅游费：这个嘛，就是查看单位组织的公务旅游活动是否合规，费用是否合理。
二、审计内容1.经费预算执行情况：查看单位是否按照预算执行，有没有超预算现象。
2.经费使用合规性：检查经费使用是否符合国家相关规定，有没有擅自扩大使用范围的情况。
3.经费报销凭证：这个可是关键证据。
咱们要查看报销凭证是否真实、完整、合规。
4.内部控制制度：检查单位内部控制制度是否健全，执行是否到位。
三、审计方法1.文件审查：这个是最基本的方法，主要是查阅相关文件，了解单位三公经费的管理制度。
2.现场检查：这个嘛，就是亲自去现场看看，了解实际情况。
比如查看公务用车使用情况，公务接待现场等。
3.问卷调查：这个方法可以让我们了解单位内部员工对三公经费管理的看法和建议。
4.分析比较：这个方法就是对比单位不同时期的三公经费使用情况，看看有没有异常。
四、审计流程1.审计准备：这个阶段主要是收集相关资料，了解单位基本情况。
2.审计实施：这个阶段就是按照审计方案，开展具体审计工作。
4.审计反馈：这个阶段是将审计报告反馈给单位，听取单位意见。
5.审计整改：这个阶段是单位根据审计报告，进行整改。
五、审计要求1.客观公正：这个是最基本的要求，审计过程中要客观、公正，不能偏袒任何一方。
2.严谨细致：这个嘛，就是要求咱们在审计过程中要严谨、细致，不能有丝毫马虎。
3.保密原则：这个很重要，审计过程中要严格遵守保密原则，不能泄露任何审计信息。
2024年度内审计划(三篇)
2024年度内审计划一、指导思想牢固树立"以审计促进公司治理"的审计理念，坚持"服务大局、围绕中心、突出重点"的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的"免疫"功能，促进集团经济的平稳、高效发展。
二、工作目标紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团____年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，"以监督促进过程"，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。
三、工作措施（一）深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。
审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。
在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。
（二）突出重点，进一步加大专项审计力度。
____年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总结实践，以便有效推广利用。
1、管理流程审计。
管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。
行政单位专项资金审计重点内容
行政单位专项资金审计重点内容一、行政单位专项资金审计重点内容1. 资金来源的审计要看看专项资金是从哪里来的呀。
是上级部门拨下来的呢，还是其他渠道筹集的。
如果是上级拨的，得查清楚拨款的文件依据，有没有按照文件规定的金额和时间拨下来。
要是其他渠道的，那来源合不合法就得好好琢磨琢磨了。
比如说，有没有一些企业违规捐赠，想通过专项资金达到一些不可告人的目的呢。
2. 资金使用范围的审计专项资金肯定是有规定的使用范围的。
就像专款专用这个道理一样。
不能把用于环保项目的专项资金拿去修办公楼啦。
得仔细查看项目的申报材料，看看当初说这笔钱要花在哪些方面，然后再检查实际的支出是不是都在这个范围内。
如果发现有超范围使用的情况，那可就有问题喽。
3. 资金使用合规性的审计这里面的门道可多了呢。
首先看支出的凭证齐不齐全，发票是不是正规的。
不能拿一些假发票来充数呀。
然后呢，支出的审批流程也很重要。
是不是按照行政单位内部的规定，经过了相关领导和部门的审批。
要是有一笔大额支出，没有经过层层审批就花出去了，那肯定是不合规的。
还有哦，像一些采购项目，有没有按照政府采购的相关规定来执行呢。
如果没有走正规的采购程序，那也可能存在猫腻哦。
4. 资金效益性的审计专项资金花出去了，那得有效果呀。
比如说，拨了一笔专项资金用于改善某个贫困地区的教育条件，那得看看建了多少新学校，买了多少新教材，师资力量有没有得到提升。
如果钱花了，但是教育条件没有什么明显的改善，那这笔专项资金的效益就大打折扣了。
我们要通过对比项目实施前后的相关指标，来评估专项资金有没有达到预期的效益。
5. 项目管理情况的审计对于专项资金支持的项目，项目管理可是很关键的。
有没有专门的项目管理团队，团队成员的职责是不是明确呢。
在项目实施过程中，有没有定期的项目进度报告。
就像盖房子一样，如果没有一个好的监工，房子盖得歪歪扭扭的，专项资金也就浪费了。
还有项目的验收环节也很重要，验收是不是严格按照标准来进行的，如果验收不严格，那可能一些不合格的项目也能蒙混过关呢。
公务支出公款消费审计报告范文
公务支出公款消费审计报告范文尊敬的领导：根据领导的要求和我所在单位的安排，我认真对公务支出公款消费进行了审计工作。
现将审计报告如下：一、审计目的和依据公务支出公款消费审计的目的，是为了检查和审查单位的公务支出是否合规、合理、合法，以及公款是否使用得当。
审计依据主要包括《财政部、审计署关于公务支出公款的有关规定》以及相关法律法规、规章制度和单位内部管理制度等。
二、审计范围本次审计范围包括我单位2024年度的公务支出公款消费情况，具体包括各项费用的开支情况、购置及报废资产情况，以及与公务支出相关的其他费用情况等。
三、审计程序和方法本次审计采用了文件审计、实地核查、询问与复核等方法，按照审计实施计划，进行了全面、系统、深入的审查。
四、审计结论经过审计工作的展开和数据的分析，我认为公务支出公款消费方面存在以下问题：1.费用不规范支出问题根据相关规定，公务支出必须符合公务性、合规性、合理性的原则。
但是在审计过程中，发现了一些费用不规范的支出情况，比如一些不符合公务需要的旅费、会费支出等。
这种情况下，可能存在公款被滥用的情况。
2.资产管理不规范问题在审计过程中，发现了一些公务资产管理不规范的问题，比如购置的办公设备未能及时登记、资产报废管理混乱等情况。
这些问题可能导致公款的浪费和资产的被损坏或丢失。
3.费用报销审批不严格问题在审计过程中，发现了一些费用报销审批不严格的情况，一些不符合规定条件的费用报销申请得以通过。
这种情况可能导致虚报、冒领等问题。
五、审计建议根据审计结果，我提出以下建议：1.加强费用支出管理严格按照相关规定，遵守公务支出的各项程序和要求，明确费用标准，规范费用的使用范围。
加强对公务费用的核查、审批和监督，防止公款被滥用，保证公款的合规、合理使用。
2.完善资产管理制度建立健全公务资产的登记制度和报废制度，加强对资产的日常管理和监督，确保资产的登记、激励、调拨等工作的规范和准确。
加强资产的定期、随机盘点，及时发现和解决存在的问题。
中央八项规定专项审计思路
中央八项规定专项审计思路（一）培训费：1.是否存在超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金；2.严格控制培训费等支出，年度预算执行中不予追加；3.禁止异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研；4.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；5.禁止以举办培训为名列支、转移、隐匿接待费开支；（二）差旅费：1.严格控制国内差旅费、因公临时出国费支出，年度预算执行中不予追加；2.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用；3.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；4.出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。
未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理；5.出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿；6.伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用；7.出差人员应当自行用餐。
凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费；8.市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元包干使用；9.出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应向接待单位或其他单位交纳相关费用；10.出差人员应当严格按规定开支差旅费，费用由所在单位承担，不得向下级单位、企业或其他单位转嫁；11.实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费；12.出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求，不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观，不得接受礼品、礼金和土特产品等；13.不得超预算或无预算安排出访团组。
确有特殊需要的，按规定程序报批；14.不得因人找事，不得安排照顾性和无实质内容的一般性出访，不得安排考察性出访；15.接受或变相接受企事业单位资助，严禁向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用；（三）业务招待费：1.经济业务的真实性与必要性；2.是否存在超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金；3.严格业务接待费支出，年度预算执行中不予追加；4.严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用；5.严禁用公款大吃大喝或安排与公务无关的宴请；严禁用公款安排旅游、健身和高消费娱乐活动；6.对无领导审批的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围；7.不得要求将休假、探亲、旅游等活动纳入国内公务接待范围；8.不得用公款报销或者支付应由个人负担的费用；9.不得在机场、车站、码头和辖区边界组织迎送活动，不得跨地区迎送，不得张贴悬挂标语横幅，不得安排群众迎送，不得铺设迎宾地毯；10.住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，不得额外配发洗漱用品；11.接待对象应当按照规定标准自行用餐，接待单位可以安排工作餐一次。
纪检巡察工作与审计工作的结合点(巡察组)
纪检巡察工作与审计工作的结合点巡察工作主要是围绕政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律等内容开展。
工作中财务审查主要是结合被巡察单位财务资料上反映的问题，以小见大来反映被巡察单位及领导班子党的领导是否弱化、全面落实从严治党是否严格、政治纪律是否松弛等问题。
虽说此项工作与审计侧重点不同，但在某些问题上的关注点是相同的，如违反“中央八项规定”精神、公务支出公款消费方面的问题等，我认为，当前巡察工作财务审查可与审计结合，结合点如下：一、违规发放津补贴审查工资表中除了规定的基本工资、国家规定津贴、规范性津补贴、改革性补贴等名目外，有无自定名目，自定标准、自列范围在工资表内（外）发放。
同时关注被巡察单位在工会账、食堂账、二级单位或企业发放津补贴情况。
二、公务支出及公务消费合规性一是关注会议费/培训费，看是否存在以会议费、培训费之名进行公款宴请、公款旅游。
通过查看会议费用的附件资料和费用票据，审查召开会议/培训是否必需可行，是否按照规定程序履行签批手续，审查是否存在扩大会议/培训开支范围、提高会议/培训接待标准、增加会议/培训费用的问题。
二是关注差旅费，看是否以出差之名虚列支出，套取资金。
从出差事由入手，审阅审批文件是否齐全，核实出差事项的真实性。
同时关注出差费用的真实性，从出差事由、线路、时间、人员构成、组织形式、经费开支、办公事项等判断合理费用，关注有无报销与本次出差时间、地点、事由不一致的费用；重点关注有无应由个人负担的费用列入差旅费报销现象；相关费用是否符合相关的标准，是否存在超标准接待和高消费娱乐的问题。
三是关注公务接待费用，看是否存在公款吃喝问题。
检查公务接待报销明细资料，看公务接待是否有公函，陪同人数是否超标准，接待菜单中是否有高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，是否有香烟和高档酒水，是否在私人会所、高消费餐饮场所进餐等。
四是关注公车运行及维护费，看是否存在公车私用或公款报销私车费用等问题。
论审计监督在落实“中央八项”规定中的重要作用
论审计监督在落实“中央八项”规定中的重要作用作者：卢仁杰来源：《财税月刊》2017年第09期摘要十八大以来，中共中央从厉行节约、减少浪费、密切党群关系、改进工作作风的角度，推出了“八项规定”的措施。
其中许多内容涉及到财政资金的使用和管理，而对财政资金的使用管理实施监督正是审计机关的职责。
审计应将把落实中央八项规定作为推动审计事业发展的行动指南，充分发挥审计监督促进贯彻执行中央八项规定的职能作用。
关键词八项规定；监督；审计一、贯彻落实“八项规定”对审计监督的必要性为深入贯彻落实中央关于改进工作作风、密切联系群众，更好地发挥审计在国家治理中的“免疫系统”功能，监督检查中央精神落实情况，加大对领导干部权力运行的监督和制约力度，不断探索制度机制上的创新，就必须将落实中央“八项规定”相关要求作为今后一个时期审计重要内容。
要加大对中央重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计力度的必要性和紧迫性。
为了进一步明确审计监督的目标和进一步突出审计监督的重点，审计监督要始终把促进政策措施贯彻落实作为工作重点，持续跟踪审计本地区、各部门贯彻落实中央重大政策措施情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，及时揭示和反映政策执行中出现的新情况新问题，促进政令畅通。
中央“八项规定”就是要求各地勤俭节约、反腐倡廉的精神的体现，也是审计监督的重要内容之一。
同时更是依法治国的要求，所以，中央“八项规定”的贯彻落实就必须贯穿于整个审计工作中。
二、审计如何贯彻落实中央八项规定审计应将把落实中央八项规定作为推动审计事业发展的行动指南，充分发挥审计监督促进贯彻执行中央八项规定的职能作用。
1.深刻领会、提高认识。
要把学习贯彻中央八项规定作为首要政治任务，进一步加强思想政治教育深刻领会其精神实质，增强严格守规的自觉性和反腐倡廉的使命感。
2.严格遵守、率先垂范。
学习贯彻执行中央八项规定要结合执行审计工作纪律和廉政制度，严格执行审计工作“八不准”规定。
3.加大中央八项规定审计监督。
经济责任审计重点
经济责任审计重点经济责任审计是对国有企事业单位和政府部门进行的一种审计形式，旨在检查其经济责任落实情况，发现问题，规范管理，提高效率，促进单位经济、财务运作的健康发展。
经济责任审计的对象广泛，审计的依据和检查的重点也各不相同。
本文旨在探讨经济责任审计的重点及其意义。
一、经济责任审计的重点经济责任审计的重点包括以下几个方面：1. 费用支出审计费用支出是指国有企事业单位各项经营活动中产生的支出，包括人工费、物资费、制造费、管理费等。
为了加强企业内部控制，防止过度支出，经济责任审计中的费用支出审计往往成为重点。
审计人员需要检查企业的费用支出是否合理，是否确实用于生产经营活动，是否按照规定进行审批、备案和报岗。
2. 资产管理审计资产管理主要涉及固定资产、流动资产和财务投资的管理问题。
经济责任审计重点检查固定资产的购置、运用、保管、报废等情况，流动资产的进出库管理、使用情况、库存、折旧摊销等情况以及财务投资的真实性、合法性和收益情况。
3. 营收收入审计营收收入是指企业的生产经营活动所产生的收入。
在经济责任审计中，营收收入审计是其中重要的一环。
审计人员需要检查企业的营业收入是否真实、合法、有效，是否符合国家财税法规要求，是否有未开票收入、收入入账不实的情况。
4. 费用成本审计费用成本是国有企事业单位和政府部门在经营活动中产生的各项支出，包括人工费、物资费、制造费、管理费等。
在经济责任审计中，审计人员需重点着眼于企业的成本管理问题，检查企业的费用成本是否真实、合法、有效，是否存在虚增、虚拟以及超支等情况。
二、经济责任审计的意义1. 完善内部管理制度经济责任审计可以发现企业内部管理制度上的缺陷和漏洞，推动企业完善内部管理制度。
完善管理制度可以提高企业内部管理效率，增强企业赢利能力，减少经济损失。
2. 打击不当行为经济责任审计可以查出单位不当行为，及时打击、严肃处理，反映出国家对于不当行为的态度和重视程度。
同时也可以让其他企业、个人知道国家对于不当行为的打击力度，进一步减少不当行为的产生。
最新!“三公经费”审计：方法、重点(收藏备用)
最新！“三公经费”审计：方法、重点（收藏备用）三公经费是指政府部门人员在因公出国(境)、公务车购置及运行、公务接待过程中使用的财政经费。
三公经费是公职人员在履行职责即办理委托代理事项过程中产生的费用。
三公经费是财政预算支出的核心部分，若管理不善容易引发党政机关的公费旅游、公车消费、公款吃喝等不良行为，所以一直成为社会普遍关注热点。
三公经费作为公职人员履职的必要手段，其使用应该接受委托人的监督。
一、三公经费审计风险近年来，随着国库集中支付，公务用车改革，实行社会化实物供给或政府集中派车方式，取消一般公用用车，公开拍卖，适度补贴交通费用，车辆购置实行政府采购公开招标；推广公务消费卡，公务接待采取定点饭店，控制用餐和住宿接待标准，减少陪餐人数，超标准购车和公款旅游、向企业摊派等违规行为得到遏制，公务接待费有所下降，但同城吃请、公车私用现象仍然存在。
新修订的《预算法》和原《预算法》相比，删除了有关预算外资金的内容，明确指出“政府的全部收支出都应当纳入预算”；增强了预算的刚性和约束力；细化了预算支出内容，“政府收支分类科目……，支出按其功能分类分为类、款、项，按其经济性质分类分为类、款”；政府统一会计制度为不同部门、单位进行比较提供了可能；政府会计实行“双基础核算”，编制综合财务报告，加强社会监督，为社会审计开展三公经费审计提供了基础条件。
但是我们也要看到，首先，社会审计在政府职能部门和事业单位面前本身就是弱势群体，而且社会审计是委托审计，审计范围[各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注]不能延伸到附属单位。
其次，部门、单位三公经费无管理制度，或者没有细化，审批流入形式，内控制度不健全，账务处理不规范，内部控制不严、损失浪费。
再次，政府会计“双基础核算”就是以权责发生制为基础的财务会计和以收付实现制为基础的预算会计“双基”并存，同时运行，相互补充。
不仅反映预算执行情况，而且反映政府财务状况。
审计纪律的八项规定
审计纪律的八项规定为从严治理审计队伍，确保审计工作的独立性和审计人员廉洁从审，审计署机关及派出机构要继续坚持实行审计外勤经费自理，审计组和审计人员必须严格遵守以下八项审计纪律：一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。
二、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。
三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。
四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。
五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。
七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。
八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。
以上规定要连同审计（调查）通知书送达被审计单位，接受被审计单位对审计组和审计人员的监督。
以上规定要向社会公布，并公布对违反规定予以举报的电话，接受社会各界的监督。
对违反以上规定的，做如下处理：对有关责任人视违规情节轻重进行批评教育、诫勉谈话、通报批评、组织处理或按有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究法律责任。
侵占了被审计单位经济利益的，如数退还，有关责任人所在单位领导登门赔礼道歉。
有违反以上规定的，审计署有关单位（包括司局、直属事业单位和派出机构）主要负责人和审计署派驻有关单位的纪检组长要认真分析原因，承担领导责任或有关责任，并向审计署分管领导报告;一年内发生两次以上违反上述规定的单位，主要负责人和派驻纪检组长要向审计署党组作出深刻检查，由审计署党组给予通报批评，并视情况追究其领导责任或有关责任。
发现违反以上规定问题不查处、不报告，甚至包庇姑息和造成恶劣影响的，对单位主要负责人和派驻纪检组长给予通报批评、组织处理或依照有关规定给予纪律处分。
费用开支审计 内部审计
费用开支审计内部审计费用开支审计是企业内部审计的重要内容之一，它对企业的财务状况和经营管理起着重要的监督和控制作用。
本文将从费用开支审计的概念、目的和方法等方面进行探讨，以期为读者深入了解内部审计的重要性和实施过程提供参考。
一、费用开支审计的概念和目的费用开支审计是指对企业在日常经营活动中发生的各项费用支出进行审计，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
其目的是通过审计手段，对企业的费用开支进行全面检查，查明费用支出的合理性、合规性和经济效益，发现并纠正费用管理中存在的问题，提高企业的经营效益和管理水平。
费用开支审计的核心目标是确保企业的费用开支符合相关法律法规的要求，遵循企业内部制度和管理规定，合理、合规地使用企业资金，防范和发现各类费用支出中的违规行为和风险，为企业的可持续发展提供保障。
二、费用开支审计的重要性1. 提高费用管理水平：通过对费用开支的审计，可以及时发现和纠正费用管理中存在的问题和漏洞，提高费用管理水平，减少资源浪费，提高企业的经济效益。
2. 防范和发现违规行为：费用开支审计可以有效地发现和防范各类费用支出中的违规行为，如贪污腐败、挪用公款等，维护企业利益和员工权益。
3. 优化企业成本结构：通过对费用开支的审计，可以深入分析各项费用支出的构成和比例，找出成本过高或不合理的项目，为企业优化成本结构提供依据。
4. 提升财务报告的可靠性：费用开支审计可以核实企业财务报告中的费用支出数据的真实性和准确性，提升财务报告的可靠性，为内外部利益相关者提供准确的财务信息。
三、费用开支审计的方法1. 文件审计法：通过审查企业的费用开支相关文件和凭证，如发票、合同、报销单等，核实费用支出的合法性和真实性。
2. 抽样审计法：根据统计学的原理，抽取一定数量的费用开支记录进行审计，以此推断整体费用支出的合理性和合规性。
3. 现场核查法：通过对企业的生产、销售和管理现场进行实地考察，了解和核实费用支出的具体情况，发现问题并提出改进意见。
2024年度内审计划范例(2篇)
2024年度内审计划范例为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，根据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开始将开展内部审计工作。
现制定我院年内部审计工作计划。
一、年度审计工作目标年的内部审计工作，以____为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的出发点，针对合理科学利用教育资源，防止铺张浪费等内容开展审计。
对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发现的问题提出审计意见和建议，帮助和督促被审计单位及时整改。
二、审计的内容1、根据内部审计的规定要求，有计划地对教学系的教师津贴发放，学生奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用情况进行内审;2、根据内部审计的规定要求，有计划地对电大工作部的学费、教材费等收缴情况进行内审;3、根据内部审计的规定要求，有计划地对附属中学的学费、教材费等财务收支情况进行内审;4、根据内部审计的规定要求，有计划地对成人教育部的学费、教材费等收缴情况进行内审;5、根据内部审计的规定要求，有计划地后勤集团的财务收支进行审计;6、根据内部审计的规定要求，有计划地对学院招待费使用情况进行内审;通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，及时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。
三、审计的方法及范围审计的方法是：首先各单位自查，并形成自查报告;其次内审人员采取审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。
审计的范围是：教学系及相关单位____年以来的财务收支情况，其中教学系学生奖学金等项抽查一个年级。
四、时间安排1、上半年对教学系进行内审;2、下半年对电大工作部、附属中学、成人教育部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。
五、有关资料的提供1、学生奖学金、助学金发放，评定办法、评定程序、评定结果;班费、实习费的使用情况等资料。
审计推动中央“八项规定”和“六项禁令”落实的思路和重点
审计推动中央“八项规定”和“六项禁令”落实的思路和重点作者：周琼华来源：《中国经贸》2014年第15期【摘要】本文提出审计机关应在模范执行、率先垂范，突出重点、查处问题，查漏补缺、建章立制等三个方面来推动中央“八项规定”和“六项禁令”的贯彻落实。
【关键词】审计；财政支出；公用经费十八大以来，中共中央从厉行节约、减少浪费、密切党群关系、改进工作作风的角度，先后推出了“八项规定”和“六项禁令”（以下简称“规定禁令”）的措施。
其中许多内容涉及到财政资金的使用和管理，而对财政资金的使用管理实施监督正是审计机关的职责。
笔者认为，审计机关可以从以下三个方面来推动“规定禁令”的落实。
一、通过模范执行、率先垂范来推动“规定禁令”的落实审计机关要想在推动“规定禁令”的落实方面有所作为，首先必须做“规定禁令”的模范执行者。
具体来说就是要做到以下几个方面。
一是要转变作风。
切实转文风，改会风，正作风，做到能不发的文尽量不发，能不开的会尽量不开，即使要开会、要发文，也必须严控发文规格、数量，严格执行会议审批制度。
二是要规范审计执法行为。
要推进审计执法行为的规范化建设，要认真落实《国家审计准则》，全面执行审计“八不准”纪律，割断与被审计单位的经济联系。
三是要强化内部监督制约。
要将审计职权按审计环节进行分割，使审计计划、执行、审理、整改四环节相互分离、环环相扣，互相监督，互相制衡。
四是要强化民主监督。
要全面推行审计进点公示制度，向社会公开举报联系方式，自觉接受社会各界监督。
二、通过突出重点、查处问题来推动“规定禁令”的落实在接待费的审计中，要注意检查有无组织异地部门间没有特别需要的一般性学习交流、考察调研，有无以招商引资为名变相安排公务接待，有无超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐，有无随意增加接待项目、安排超标准接待、高消费娱乐、文艺演出或参观旅游，有无在公务接待中赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等问题。
在公车购置、使用的审计中，要注意检查被审计单位是否超标准、超数额配备公务车辆，有无擅自扩大专车配备范围或变相配备专车，是否将用于检验、检测、通信、救护等特定用途的车辆用作一般公务用车，公务用车的购置、报废、更新是否履行了法定程序，有无为公务用车增加高档配置、豪华内饰，有无长期借用下属单位或业务单位的车辆，公车使用费是否超标等。
大学加强内部审计工作实施方案
大学加强内部审计工作实施方案为切实加强内部审计工作，推动学校重大决策部署和有关政策措施的贯彻落实，更好地维护经济秩序，提高资源利用绩效，服务学校改发展。
根据《有关文件精神，结合学校审计工作实际，现指定本方案：一、高度重视审计工作，切实加强组织领导（一）进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，从而促进完善管理控制、防范风险、创造效益，促进学校事业目标实现的管理活动，是规范权力运行的重要手段，是强化过程监管的重要方式，是提高资源绩效的重要保障。
加强内部审计工作，切实发挥内部审计“免疫系统”功能，是学校完善内部治理结构和健全权力约束机制的重要措施，对促进学校科学发展具有重要意义。
（二）加强对审计工作的领导和管理学校由校长直接领导审计工作，并指定一名校领导协管审计工作；校长和协管校领导定期听取审计工作汇报，及时研究解决审计工作遇到的困难和问题。
学校成立审计工作领导小组，各领导小组成员单位要密切配合，加强沟通交流，形成工作联动机制，综合利用审计监督成果。
学校进一步加强监督管理体系建设，各部门、各单位要切实履行主体责任，强化内部管理，健全内部控制；各部门要按照“谁主管，谁负责”的原则，切实履行好业务职责范围内的管理责任和监督责任；审计部门要着力加大对重点领域的监督力度。
（三）充分保障内部审计机构的独立性学校切实保障审计部门有权依法依规开展审计工作，不受其他机构和个人的干涉。
学校各部门、各单位都要自觉接受审计、配合审计，要依法、及时、真实、完整地提供审计所需的财务会计、业务和管理等资料。
二、加大审计监督力度，提升审计监督效能（四）深化经济责任审计，把好干部权力运行监督关学校坚持离任审计、任期审计和任中审计相结合，积极推行中层领导干部任期内轮审制度，落实执行好领导干部经济责任制，强化干部监督管理，促进风廉政建设。
八项规定最新红线要求(五大类45个方面)
八项规定最新红线要求（五大类45个方面）【导读】2012年12月4日，八项规定出台，8年，作风建设一直在路上，也永无止境。
十八大以来，截至2020年10月底，全国共查处享乐主义、奢靡之风问题37.5万起，批评教育帮助和处理51.8万人，其中党纪政务处分32.6万人。
八项规定，改变你我。
公务出行、公务接待、礼品往来、婚丧喜庆中，下面这些行为千万不能做。
一、国内公务出行1.“三个不得”。
（1）出差人员不得向接待单位提出正常公务活动以外的要求；（2）不得在出差期间接受违反规定用公款支付的宴请、游览和非工作需要的参观；（3）不得接受礼品、礼金和土特产品等。
2.责任追究。
（1）单位无出差审批制度或出差审批控制不严的；（2）虚报冒领差旅费的；（3）擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准的；（4）不按规定报销差旅费的；（5）转嫁差旅费的。
3.三个严禁。
（1）严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动；（2）严禁以任何名义和方式变相旅游；（3）严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
4.组织开展参观活动。
（1）要严格执行计划安排，不得擅自改变路线、延长日程、增加地点。
禁止借机组织到其他风景名胜区公款旅游。
（2）严格控制活动规模，坚持勤俭节约，不得互相攀比、奢侈浪费。
学习参观的食宿行费用依照财务规定由组织单位承担，不得增加所到地方、单位的负担。
5.坚决纠正和查处以革命传统和爱国主义教育为名组织到其他风景名胜区公款旅游的行为。
发现违反规定的问题，要及时进行批评教育并督促纠正。
对于情节严重、造成恶劣影响的，要严肃查处并追究有关领导和组织者的责任。
二、国外公务出行1.不予报销并追责。
（1）违规扩大出国经费开支范围的；（2）擅自提高经费开支标准的；（3）虚报团组级别、人数、国家数、天数等，套取出国经费的；（4）使用虚假发票报销出国费用的。
2.责任追究。
（1）虚报出国（境）公务骗取批准的；（2）购买、伪造邀请函或者编造虚假日程骗取批准的；（3）采取伪造个人身份、资料等形式，安排与出国（境）公务无关人员出国（境）的；（4）避开主管部门委托非主管部门办理因公出国（境）审核审批手续的；（5）违反因公出国（境）管理规定，将一个团组拆分为若干团组报批或者审核审批的；（6）其他违反因公出国（境）审核审批管理规定的。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
根据相关要求，公务支出、公款消费的概念进一步明确了，“三公经费”的内涵丰富了，“三公经费”的外延扩大了，相应的“三公经费”审计的覆盖面随之扩大了，凡是涉“公”支出都在审计范围之内。
一
进一步明确公务支出及公款消费审计的内容
首先，根据相关要求，公务支出、公款消费的概念进一步明确了，“三公经费”的内涵丰富了，“三公经费”的外延扩大了，相应的“三公经费”审计的覆盖面随之扩大了，凡是涉“公”支出都在审计范围之内。
主要指政府财政预算安排的商品和服务支出，包括办公费、公务接待费、公务用车运行维护费、因公出国(境)经费、会议费、差旅费、培训费、劳务费等，以及其他资本性支出中的大型修缮、公务用车购置、办公设备购置等支出。
其次，近年来，把机构编制使用情况等方面的内容也纳入进来，进一步扩大了审计范围。
以2018年为例：
1、公务出国方面主要涉及超预算支出、变相出国旅游、自行改变出行地点等11项内容；
2、公务用车方面主要涉及超编制或超标准配备、借用占用换用企事业单位或下属事业单位车辆、公务交通补贴发放标准不符合规定等10项内容；
3、公务接待方面主要涉及超标准列支、无公函接待、向所属单位转嫁摊派等8项内容；
4、会议费方面主要涉及五星级宾馆或风景名胜区安排会议、以会议名义组织公费旅游、超标准列支会议费等8项内容；
5、培训费主要涉及五星级宾馆或风景名胜区安排培训、以培训名义组织公费旅游、超标准列支培训费等8项内容；
6、楼堂馆所方面主要涉及以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所等8项内容；
7、机构编制方面主要涉及未经编制部门批准自行设立机构、超编进人等6项内容及其他内容，涵盖了8大方面60小类问题。
公务支出公款消费审计的八项重点
01
行政事业单位公务支出、公款消费预算管理方面
1、重点检查内容：
第一，“ 三公” 经费、会议费、培训费和楼堂馆所建设维护经费等公务支出预算编制、审核报批、执行和决算。
第二，按规定压缩经费支出规模，及时全面公开预决算信息。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，预决算编制问题。
预决算编制不规范，有关公务支出的政府采购预算编报不完整。
第二，预算执行及决算问题。
（1）未经批准用追加预算等方式突破预算控制规模，超预算、无预算安排支出或实施采购；虚列支出、转移或套取预算资金；
（2）超范围、超标准列支公务支出；
（3）向下级单位、企业、个人以及驻外机构等转嫁公务支出费用；
（4）纳入公务卡强制结算目录的支出未按规定使用公务卡结算；
（5）违规购置商业预付卡、虚假票据报销、财务管理不规范、决算数据不真实；
（6）违反规定自行新设项目、继续发放已经明令取消的津贴补贴，或者超过规定标准、范围发放津贴补贴，以及以各种名义向职工普遍发放各类奖金、福利等违规行为;私设“小金库”以及从中开支津贴、补贴、奖金、福利等问题。
02
办公费支出方面
1、重点检查内容：办公用品采购审批流程及规模。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，以购办公用品的名义购买购物卡或礼品。
在大型商场、超市采购大额办公用品未附明细清单，物品明细不符合单位办公实际、价格不合理、数量不适当。
第二，扩大开支范围、超范围报销其他单位费用。
03
公务接待管理方面
1、重点检查内容：公务接待审批控制制度、国内公务接待清单制度执行等。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，违规将休假、探亲等纳入公务接待范围；
第二，接待无公函公务活动和来访人员；
第三，组织异地部门间无特别需要的一般性学习交流、考察调研；
第四，以招商引资为名变相安排公务接待；
第五，超规格组织迎送活动和安排陪同陪餐；
第六，增加接待项目，安排超标准接待、高消费娱乐专场文艺演出或参观旅游景点，赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品和土特产品等。
04
公务用车配置和管理使用方面
1、重点检查内容：执行公务用车(含执法执勤用车) 配置和使用管理规定，车辆日常运行维护管理等。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，违规超编制、超标准配备公务用车，擅自扩大专车配备范围或变相配备专车；
第二，换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人车辆，接受企事业单位和个人赠送车辆，挪用或者固定给个人使用执法执勤、机要通信等公务用车，因私使用公务用车；
第三，为公务用车增加高档配置、豪华内饰，提前更新车辆；
第四，实行公车改革后超标准发放公务交通补贴，发放公车补贴后仍通过其他形式变相保留公车等。
05
因公出国(境)管理方面
1、重点检查内容：年度因公出国(境)计划编制和审批手续。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，违规安排考察性出访和照顾性、无实质内容的一般性出访和出境调研、会议、培训等，违规组织跨部门、跨地区团组；
第二，私自通过旅行社等组织出国(境)活动，乘坐民航包机和私人、企业及外国航空公司包机，安排超标准住房和用车；
第三，擅自增加出访国家或地区、绕道旅行、延长在国外停留时间，以及变相公款出国(境)旅游，出国(境)期间用公款相互宴请或接受礼金、贵重礼品、有价证券等。
06
会议费和培训费使用方面
1、重点检查内容：会议、培训计划编报、审批管理和组织实施等情况。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，违规在五星级宾馆、风景名胜区开会培训；
第二，以培训名召开会议，组织会餐、安排宴请、公款旅游及其他与会议、培训无关的参观活动；
第三，借举办会议培训及其他各类活动发放纪念品；
第四，用财政性资金举办营业性文艺晚会；
第五，未经批准举办节会、庆典、论坛、研讨会、博览会、展会、运动会、赛会活动以及开展评比达标表彰活动等。
第六，会期、规模不符合要求，会议费报销和支付不符合规定，会议未在规定的地点和场所召开;
第七，向下属机构转嫁、摊派会议费;
第八，变相收取费用或套取会议费、培训费，设立“小金库”或在会议费、培训费中列支公务接待费、发放福利、组织旅游考察等违规问题。
07
办公楼等楼堂馆所建设管理方面
1、重点检查内容：国务院有关本届政府任期内一律不得新建政府性楼堂馆所要求落实情况。
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，违规建办公楼和配套建大型广场、公园等设施；
第二，新建、改建、扩建所属宾馆、招待所等具有接待功能的设施或场所，以建设技术业务用房名义变相建设楼堂馆所，规避审批置换办公用房；
第三，新建、扩建、迁建、购置、装修改造党政机关办公楼项目未严格执行标准、资金来源和管理方式不合规;
第四，超规定面积占有、使用办公用房，违规出租出借、租用办公用房，领导干部长期租用宾馆、酒店房间作为办公用房；超标准装修办公用房、配置办公家具，擅自改变办公用房使用功能等。
08
机构编制管理方面
1、重点检查内容：财政供养人员只减不增目标的落实情况
2、重点检查是否存在以下问题：
第一，超编进人、编外用人等情况；
第二，未按编制数和实有人数分别编制申报公用经费和人员经费；
第三，为经费自理和企业化管理的事业单位申请基本支出预算，虚报冒领财政资金；
第四，在编不在岗人员、已调离人员不办理核减编制手续问题；被判刑或者受到降级、撤职等处分人员是否仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等"吃空饷"问题;
第五，在项目经费中有无安排超编人员和自行设立机构经费等问题。