XXXX会计师事务所尽职调查报告

XXXX会计师事务所（特殊普通合伙）

关于

XXXXXX有限公司

尽职调查报告

XXXX会计师事务所（特殊普通合伙）

地址：XXXXXX

目录

一、公司概况 (3)

（一）股权结构 (3)

（二）基本情况 (3)

1.简介3

2.股权沿革 (3)

（一）公司财务账面情况 (4)

1.账面情况 (4)

2.主要财务指标 (4)

（二）各个业务循环情况 (6)

1、收入循环 (6)

2、生产及仓储 (15)

3、采购与付款 (17)

4、长期资产 (21)

5、资金循环 (23)

6、其他往来 (24)

7、薪酬费用 (26)

一、公司概况

（一）股权结构

（二）基本情况

1.简介

2.股权沿革

二、XXXXXX有限公司存在的一些问题与相关建议

（一）公司财务账面情况

1.账面情况

2.主要财务指标

第4页，共27页

第5页，共27页

（二）各个业务循环情况

1、收入循环

（1）税收政策及法规

第6页，共27页

问题及建议：

（2）销售流程说明及相关问题

1)XXXX销售总体情况说明：

1)销售流程：

2)两期收入分销售模式列示如下：

3)收入确认时点

问题及建议：

第7页，共27页

4)毛利率

公司账面毛利率分月列示如下：

201X年度：

第8页，共27页

201X年度：

第9页，共27页

5)销售集中度

公司201X年度及201X年度前十大客户列示如下：

201X年度：

第10页，共27页

201X年度：

第11页，共27页

问题及建议：

（3）预收、应收账款

公司财务报表编制时，未对应收账款、预收账款负数余额予以重分类，下述数据均用重分类后数据，以真实反映业务的实质情况。

201X年度12月31日及201X.12.31应收账款余额前十名列示如下：

201X年度12月31日：

第12页，共27页

201X.12.31：

1)应收账款周转率：

第13页，共27页

2)201X年度及2013年11月应收账款期末账龄分析

由于公司大客户相对集中，而两家大客户回款情况相对较好，故总体账龄不长。1-2年账龄主要单位如下：

第14页，共27页

3年以上账龄客户如下：

问题及建议

2、生产及仓储

（1）主要产品：

（2）仓库及车间情况：

（3）工艺流程：

（4）科目设置及计价方法：

第15页，共27页

（5）账面成本核算方法：

（6）成本循环账面情况

1)存货余额：

2)存货周转率及天数：

存货构成主要明细周转天数如下：

第16页，共27页

问题与建议：

3、采购与付款

（1）采购模式：

（2）主要供应商：

第17页，共27页

（3）应付账款周转率：

（4）与同行业上市公司比较：

（5）应付账款余额前十名（重分类后数据）：

第18页，共27页

（6）预付余额前十名（重分类后数据）：

第19页，共27页

（7）应付账款、预付账款账龄分析

1)预付账款明细

第20页，共27页

2)应付账款明细

问题与建议：

4、长期资产

2)截止13年11月31

第21页，共27页

问题及建议：

5)无形资产

第22页，共27页

5、资金循环

（1）现金

问题及建议:

（2）银行存款

截止到2013年10月31日，企业银行账户对账单余额和明细账余额列示如下：

第23页，共27页

问题及建议:

截止到201X.12.31，企业其他货币资金情况列示如下：

（4）短期借款

6、其他往来

（1）其他应收款

截止201X.12.31其他应收款余额如下：

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（2）其他应付款

截止201X.12.31其他应付款余额前十名如下：

第25页，共27页

7、薪酬费用

（1）应付职工薪酬

问题建议：

（2）管理费用

两期费用比较如下：

（3）财务费用

公司财务费用如下表所示：

（5）营业外收入

以上为本次调查公司存在的主要财务问题，请公司务必重视并尽快解决，如不能合理解决上述问题，公司财务未能规范运作，将影响公司申报材料披露、申报进度。

XXXX会计师事务所（特殊普通合伙）

2022年4月25日