BA了解被审计单位及其环境

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：

1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；

2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用；

4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；

5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险2

1．行业状况

（1）所在行业的市场供求与竞争

1此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。

2此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。

2．法律环境及监管环境

策

3．其他外部因素

（1）宏观经济的景气度

（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动

三、被审计单位的性质

（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．所有权结构

（1）所有权性质（属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型）：民营企业

2．治理结构

（1）获取或编制被审计单位治理结构图

（2）对图示内容作出详细解释说明

3．组织结构

（1）获取或编制被审计单位组织结构图

（2）对图示内容作出详细解释说明

4．经营活动

（1）主营业务的性质：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气机设备系统、部件和模具，铝行业工业设备

（2）主要产品及描述

（5）联盟、合营与外包情况

5．投资活动

（1）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况

6．筹资活动

（1）债务结构和相关条款，包括担保情况及表外融资

（5）衍生金融工具的运用

四、被审计单位对会计政策的选择和运用（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

3．披露

五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险

1．目标、战略

2．相关经营风险

3．被审计单位的风险评估过程

六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序

（二）了解的内容和评估出的风险1．关键业绩指标

4．管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策

根据相关的资料，公司所有员工实行结构工资制。结构工资由“基础工资”、“岗位津贴”、“物价补贴”和“奖金”四部分组成。基础工资体现员工的基本素质和能力。基础工资依据员工学历、职称和工作经验来确定。

岗位工资，体现员工工作的复杂程度和担负的责任。

物价补贴，体现公司为消除员工生活水平受物价水平影响的补助。每年按当地物价水平进行适当调整。

奖金，体现员工的个人收益与公司的效益挂钩。奖金根据每名员工月度、年度的考核结果和公司效益指标完成情况确定，以月度奖金、年度奖金的形式发放。有下列事情之一者，予以记功嘉奖。

1对公司的经营提出建议方案，并使成本降低利，润增加，对公司确有贡献者。2对公司管理制度提出改进建议，经采纳施行，著有成效者。

3工作有重大业绩者。

4检举违规或损害公司利益者。

5遇有意外事件或灾害，奋不顾身，不避危难，因而减少损害者。

6维护公司重大利益，避免重大损失者。

7服务每满5年，考绩优良，未曾旷工或处分者。