税务会计及纳税筹划复习题

一、单项选择题

1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定

应并入应纳税所得额征收企业所得税的是

（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12 个月

以上取得的投资收益

D.资产溢余收益

2.下列不属于“企业所得税” 的纳税义务人的是（

）。

A.我国境内注册成立的有限责任公司

B. 我国境内注

册成立的股份有限公司

C.个人独资企业

D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企

3.按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳

税义务发生时间为（

A .收到货款的当天

B .货物发出的当天

C. 合同规定的收款日期的当天

D. 全部价款收到的当天

4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售

价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（

A.组成计税价格=（成本+利润）+ （1 —比例税率）

B.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额

税率）+（1—比例税率）

C.组成计税价格=（成本+利润）+ （1 —定额税率）

D.组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定

额税率）+（1—定额税率）

5.我国现行增值税属于（）

A.生产型增值税

B .收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（

A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的

当天

B.直接收款方式销售的，为发货当天

C.预收货款方式销售的，为收款当天

D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送

当天

7.根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企

业所得税视同销售的有（）。

A.企业将自产的货物用于捐赠

B.企业将自产的货物用于职工福利

C.企业将自产的货物用于本企业基建工程

D.企业将自产的货物用于利润分配

8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（

）

A. 发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销 售(营业)收入5%0的部分准予扣除

B. 发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 部分准予税前扣除

C. 为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗 保险费在规定标准内准予扣除

D. 为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

9. 某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人， 2007 年度

510 万元；销售轮胎 10 万套，

购进原材料准予抵扣的进项税

14%的 其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通 发票取得的销售额 1170 万元。增值税税率 17%，消费税税率 3%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%。计算 应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为 ( ) 万 元。

A.199

B.539

C.374

D.314

10.某公司 2008 年度实现会计利润总额 25.36 万元。其 中“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生 产用资金 200万元，借用期限 6个月，支付借款利息 5万元； 经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元，借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2008 年度的应纳 税所得额为 ( )

万元。

A. 21.86

B. 26.36

C. 30.36 11. 某企业 2008 年全年取得收入总额为 售成本、销售费用、管理费用共计 中列支 40 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区 捐款 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 助 25 万元。该企业全年应缴纳企业

所得税

B. 47.5 D.43.5

12. 某国家重点扶持的高新技术企业，

元， 2007 年度亏损 15 万元， 2008 年度盈利 年该企业应纳的企业所得税税额为 ( ) A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 13. 某企业 2008 年实现利润 800 万元， 万元，无其他纳税调整事项，该企业 得税 ( ) A.200 B. 186.25 C. 193.75 D.192.5 14. 下列关于应纳税所得额的表述，正确的是( A. 应纳税所得额 =收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各 D. 33.36

3000 万元；销 2800 万元；营业外支出 万元，非广告性赞

( ) 万元

2006 年亏损 65 万 200 万元， 2008

万元。

残疾人工资 30 2008 年应缴纳企业所 万元。 )。

项扣除- 允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额- 不征税收入- 各项扣除- 允许弥补的以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额- 免税收入-各项扣除- 允许弥补的以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额- 各项扣除- 允许弥补的以前年度亏损

15.纳税人销售货物适用1 3％低税率为（）

A.销售粮食

B. 销售不动产

C. 转让无形资产

D. 销售残疾人专用轮椅

16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是（）

A. 国债利息收入

B.财政拨款

C.300 万元的技术转让所得

D.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票1 0个月取得的投资收益

17.下列不属于“企业所得税” 的纳税义务人的是

）。

A.我国境内注册成立的有限责任公司

B. 我国境内注

册成立的股份有限公司

C.个人独资企业

D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企

18. 从事货物生产或者提供增值税应税劳务的纳税人一般纳税人年销售额的标准为（）以上

A.50 万元

B.80 万元

C.100 万元

D.180 万元

二、多项选择题