风险评估培训课程(PPT 43页)
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风险评估培训课件pptx
风险评估培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险应对策略 • 风险监控与更新 • 案例分析与实践
目录
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险通常指潜在的损失或不利事 件，具有不确定性，可能对组织 造成影响。
风险特性
风险具有客观性、不确定性、可 预测性、可量化性等特点，需要 采取科学的方法进行评估和管理 。
财务风险源
包括资金流动性、投资风 险、信用风险等方面可能 存在的风险。
风险识别工具与技术
01
02
03
04
风险清单
列出可能的风险因素，并进行 评估和分类。
风险矩阵
根据风险发生的可能性和影响 程度，对风险进行分类和排序
。
风险问卷
通过问卷调查的方式，收集和 分析可能存在的风险因素。
风险访谈
通过与相关人员进行访谈，了 解潜在的风险因素和情况。
持续改进
根据风险更新和重新评估的结果， 持续改进风险管理策略和方法，提 高风险管理水平。
06
案例分析与实践
实际案例分享
案例选择
挑选具有代表性的风险评估案 例，如企业安全事故、金融风
险事件等。
案例背景
介绍案例发生的背景、涉及的 领域和相关方。
风险识别
分析案例中涉及的各种风险因 素，如市场风险、技术风险、 财务风险等。
风险规避
总结词
这是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风 险的发生。
详细描述
风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析，以确定是否有必要采取措施来消除 或减少这些风险。这可能包括改变工作流程、引入新的安全措施或完全避免某 些活动。
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• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险应对策略 • 风险监控与更新 • 案例分析与实践
目录
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险通常指潜在的损失或不利事 件，具有不确定性，可能对组织 造成影响。
风险特性
风险具有客观性、不确定性、可 预测性、可量化性等特点，需要 采取科学的方法进行评估和管理 。
财务风险源
包括资金流动性、投资风 险、信用风险等方面可能 存在的风险。
风险识别工具与技术
01
02
03
04
风险清单
列出可能的风险因素，并进行 评估和分类。
风险矩阵
根据风险发生的可能性和影响 程度，对风险进行分类和排序
。
风险问卷
通过问卷调查的方式，收集和 分析可能存在的风险因素。
风险访谈
通过与相关人员进行访谈，了 解潜在的风险因素和情况。
持续改进
根据风险更新和重新评估的结果， 持续改进风险管理策略和方法，提 高风险管理水平。
06
案例分析与实践
实际案例分享
案例选择
挑选具有代表性的风险评估案 例，如企业安全事故、金融风
险事件等。
案例背景
介绍案例发生的背景、涉及的 领域和相关方。
风险识别
分析案例中涉及的各种风险因 素，如市场风险、技术风险、 财务风险等。
风险规避
总结词
这是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风 险的发生。
详细描述
风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析，以确定是否有必要采取措施来消除 或减少这些风险。这可能包括改变工作流程、引入新的安全措施或完全避免某 些活动。
危害辨识与风险评估、风险控制培训课件(PPT共 48张)
我承诺我对我传播信息负责
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激励学生学习的名言格言 220、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。 221、世界会向那些有目标和远见的人让路（冯两努——香港著名推销商） 222、绊脚石乃是进身之阶。 223、销售世界上第一号的产品——不是汽车，而是自己。在你成功地把自己推销给别人之前，你必须百分之百的把自己推销给自己。 224、即使爬到最高的山上，一次也只能脚踏实地地迈一步。 225、积极思考造成积极人生，消极思考造成消极人生。 226、人之所以有一张嘴，而有两只耳朵，原因是听的要比说的多一倍。 227、别想一下造出大海，必须先由小河川开始。 228、有事者，事竟成；破釜沉舟，百二秦关终归楚；苦心人，天不负；卧薪尝胆，三千越甲可吞吴。 229、以诚感人者，人亦诚而应。 230、积极的人在每一次忧患中都看到一个机会，而消极的人则在每个机会都看到某种忧患。 231、出门走好路，出口说好话，出手做好事。 232、旁观者的姓名永远爬不到比赛的计分板上。 233、怠惰是贫穷的制造厂。 234、莫找借口失败，只找理由成功。（不为失败找理由，要为成功找方法） 235、如果我们想要更多的玫瑰花，就必须种植更多的玫瑰树。 236、伟人之所以伟大，是因为他与别人共处逆境时，别人失去了信心，他却下决心实现自己的目标。 237、世上没有绝望的处境，只有对处境绝望的人。 238、回避现实的人，未来将更不理想。 239、当你感到悲哀痛苦时，最好是去学些什么东西。学习会使你永远立于不败之地。 240、伟人所达到并保持着的高处，并不是一飞就到的，而是他们在同伴们都睡着的时候，一步步艰辛地向上爬 241、世界上那些最容易的事情中，拖延时间最不费力。 242、坚韧是成功的一大要素，只要在门上敲得够久、够大声，终会把人唤醒的。 243、人之所以能，是相信能。 244、没有口水与汗水，就没有成功的泪水。 245、一个有信念者所开发出的力量，大于99个只有兴趣者。 246、环境不会改变，解决之道在于改变自己。 247、两粒种子，一片森林。 248、每一发奋努力的背后，必有加倍的赏赐。 249、如果你希望成功，以恒心为良友，以经验为参谋，以小心为兄弟，以希望为哨兵。 250、大多数人想要改造这个世界，但却罕有人想改造自己。
风险评估培训ppt课件
风险评估培训
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
汇报人：可编辑 2023-12-22
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与回顾 • 总结与展望
目录
01
风险评估概述
风险评估的定义
风险评估是一种对可能出现的风险进行识别、分析和评估的 过程，它基于客观数据和主观判断，旨在帮助企业或组织识 别和应对潜在的威胁和风险。
风险分析是对可能影响项目或活动的潜在风险进行识别、评估和控制的过程。它 涉及对风险进行分类、评估和制定相应的应对措施，以确保项目或活动的顺利进 行。
风险分析是项目管理中的重要环节，它有助于项目团队了解潜在风险，并采取适 当的措施来降低或消除这些风险。
风险分析的方法
历史数据分析
通过对历史数据进行分析，识别出可能影响项目或活动的 潜在风险。这种方法可以帮助项目团队了解类似项目的风 险情况，并借鉴经验教训。
风险应对是风险管理过程中的一个重要环节，它涉及到对 风险的评估、分析和控制，以确保组织的安全和稳定。
风险应对的方法
避免风险
通过避免与潜在风险相关的活动或决策来降低或消除风险 。例如，为了避免交通事故，可以选择使用公共交通工具 而不是自驾。
分散风险
通过将资源、投资或决策分散到不同的领域或项目上来降 低风险。例如，为了分散市场风险，可以将资金投资到不 同的股票或债券中。
04
风险评价
风险评价的定义
风险评价是识别和分析潜在风险的过程，旨在确定可能对组织或项目造成不利影响 的因素。
风险评价有助于组织或项目了解自身面临的风险状况，并制定相应的应对措施。
风险评价是风险管理的重要组成部分，对于组织的稳健运营和项目的成功实施具有 重要意义。
风险评价的方法
风险评估培训ppt课件
行业风险管理现状与趋势
行业风险管理现状
分析当前各行业的风险管 理现状，包括风险管理的 重视程度、主要问题和应 对策略等。
行业风险管理趋势
探讨未来行业风险管理的 发展趋势，包括技术进步 、政策变化和市场竞争等 因素对风险管理的影响。
行业风险管理展望
根据行业发展趋势，提出 加强行业风险管理的建议 和措施，促进各行业健康 稳定发展。
风险预测
预测风险的发展趋势和可 能出现的后果，为制定应 对措施提供依据。
风险概率与影响评估
风险概率评估
评估风险发生的可能性，包括客观概率和主观概率两种方法 。
风险影响评估
评估风险对项目目标的影响程度，包括财务影响、进度影响 、质量影响等。
风险矩阵与优先级排序
风险矩阵
将风险发生的概率和影响程度放入矩阵中，对风险进行分类和优先级排序。
未来风险评估的发展方向
01
跨学科融合
未来的风险评估将更加注重跨学科的融合，包括社会科学、自然科学、
工程学等领域的交叉融合，以提高风险评估的准确性和可靠性。
02
大数据和人工智能技术的应用
随着大数据和人工智能技术的发展，未来的风险评估将更加注重数据挖
掘和智能化处理，以提高风险评估的效率和精度。
03
定制化服务
收集项目相关信息，了解项目 基本情况，确定风险评估范围
和重点。
风险分解
将项目分解为若干个相对独立 的工作包，对每个工作包进行
风险识别。
专家调查
邀请专家对项目进行风险评估 ，收集专家的意见和建议。
事件树分析
通过分析项目可能遇到的各种 事件，确定可能的风险因素。
常见风险因素
技术风险
技术难度大、技术不成熟、技 术方案不合理等。
安全风险辨识评估技术培训完整ppt课件
重要性
准确辨识和评估安全风险，有助于采取有效的预防 措施，降低事故发生的概率，保障人员生命安全和 财产安全。
常见安全风险类型
01
机械伤害
如设备故障、操作失 误等可能导致的人员 伤亡和财产损失。
02
电气伤害
如触电、设备漏电等 引起的电击事故。
03
化学伤害
如有毒有害物质的泄 漏、腐蚀等对人员和 环境造成的危害。
VS
详细描述
建筑施工安全风险辨识评估应从施工方案 、作业环境、施工设备等方面入手，重点 关注脚手架、临时用电、起重机械等关键 环节。同时，需结合施工进度和季节变化 ，动态调整评估内容和措施，确保及时发 现和消除安全隐患。
案例三：电力行业安全风险辨识评估
总结词
电力行业涉及高压、高温、高风险因素，安 全风险辨识评估是保障安全生产的关键。
应急演练
定期组织应急演练，提高员工应 对突发事件的能力和自救互救技 能，确保在紧急情况下能够迅速
、正确地采取应对措施。
应急处置
在发生突发事件时，迅速启动应 急预案，组织相关人员进行处置 ，控制事态发展，减少人员伤亡
和财产损失。
改进措施
事故调查与分析
对发生的安全事故进行调查和分析，找出事故原因，制定针对性 的改进措施，防止类似事故再次发生。
实施预防和控制措施 ，并对其实施效果进 行监控和调整。
02
安全风险辨识技术
Chapter
危险源辨识
总结词
危险源辨识是识别和评估潜在危险因 素的过程，是预防事故发生的关键步 骤。
详细描述
危险源辨识通过分析生产过程中的设 备、环境、人员和管理等方面，识别 出可能引发事故的危险因素，为制定 相应的风险控制措施提供依据。
风险评估培训ppt课件
提高员工安全意识等。
A
B
C
D
接受策略
明确风险承受能力，对于无法避免的风险 采取接受的态度。例如，明确企业的风险 承受能力，制定风险管理计划等。
转移策略
通过保险、外包等方式将风险转移给第三 方。例如，为企业财产购买保险，将部分 业务外包等。
风险控制措施制定
技术措施
采用技术手段降低风险发生的可能性 或减轻风险影响程度。例如，安装安 全设备，使用防护用品等。
02
风险识别
风险识别方法
历史数据分析
通过分析历史数据，识 别出可能的风险因素和
模式。
专家评估
邀请专家对特定领域或 行业进行风险评估，提
供专业意见和建议。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不 同利益相关者的意见和 反馈，识别潜在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者 进行风险研讨会，共同 探讨和识别风险因素。
风险评估培训ppt课 件
汇报人：可编辑 2023-12-26
目 录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险应对与控制措施 • 风险评估实践与案例分析
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在特定情况下，某一事 件发生的不确定性及其对目标产 生负面影响的可能性。
风险特性
风险具有不确定性、客观性、潜 在性和可变性等特性。
组织措施
通过优化组织结构、完善管理制度等 方式降低风险。例如，建立风险管理 机构，制定风险管理流程等。
应急措施
针对突发事件制定应急预案，提高应 对能力。例如，制定火灾应急预案， 定期进行演练等。
培训措施
提高员工的风险意识和应对能力。例 如，开展安全培训，提高员工的安全 意识等。
A
B
C
D
接受策略
明确风险承受能力，对于无法避免的风险 采取接受的态度。例如，明确企业的风险 承受能力，制定风险管理计划等。
转移策略
通过保险、外包等方式将风险转移给第三 方。例如，为企业财产购买保险，将部分 业务外包等。
风险控制措施制定
技术措施
采用技术手段降低风险发生的可能性 或减轻风险影响程度。例如，安装安 全设备，使用防护用品等。
02
风险识别
风险识别方法
历史数据分析
通过分析历史数据，识 别出可能的风险因素和
模式。
专家评估
邀请专家对特定领域或 行业进行风险评估，提
供专业意见和建议。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不 同利益相关者的意见和 反馈，识别潜在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者 进行风险研讨会，共同 探讨和识别风险因素。
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汇报人：可编辑 2023-12-26
目 录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险应对与控制措施 • 风险评估实践与案例分析
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在特定情况下，某一事 件发生的不确定性及其对目标产 生负面影响的可能性。
风险特性
风险具有不确定性、客观性、潜 在性和可变性等特性。
组织措施
通过优化组织结构、完善管理制度等 方式降低风险。例如，建立风险管理 机构，制定风险管理流程等。
应急措施
针对突发事件制定应急预案，提高应 对能力。例如，制定火灾应急预案， 定期进行演练等。
培训措施
提高员工的风险意识和应对能力。例 如，开展安全培训，提高员工的安全 意识等。
风险评估培训课件ppt
风险评价指标
选择和确定能够反映风险的指标 ，如事故发生的可能性、后果严 重程度等。
风险评价方法
定性评价方法
基于专家经验、案例分析等手段，对风险进行主观评估。
定量评价方法
运用数学模型、概率统计等方法，对风险进行客观量化的评估。
风险评价的实践应用
企业风险管理
公共安全
识别、评估企业面临的各种风险，制 定相应的风险控制措施。
明确接受某些风险的承担，并 制定相应的应对措施。
风险应对措施
应急计划
制定应对突发事件或风险的计划，包括应急 预案、资源调配和人员培训等。
风险报告
定期或实时报告风险状况，确保相关人员了 解风险状况并及时作出响应。
风险监控
持续监测风险状况，及时发现和评估潜在风 险，并采取相应措施。
风险管理培训
提高员工的风险意识和应对能力，确保在面 临风险时能够迅速、有效地应对。
对已识别的风险进行评估 ，判断其可能性和影响程 度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为高、中、低 等级别。
风险定量分析
风险量化和建模
通过数学模型和统计方法 ，量化风险的概率和损失 。
风险模拟和预测
利用计算机模拟技术预测 风险的可能后果和影响。
风险优化和控制
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制策略和措 施。
分享行业内的最佳实践和案例，学习借鉴先进的风险管理经验 和方法。
关注风险管理领域的创新和技术进步，及时引入新的工具和方 法，提高风险管理水平。
2023 WORK SUMMARY
THANKS
感谢观看
REPORTING
04
人员因素
员工技能不足、操作失误、违 反操作规程等。
选择和确定能够反映风险的指标 ，如事故发生的可能性、后果严 重程度等。
风险评价方法
定性评价方法
基于专家经验、案例分析等手段，对风险进行主观评估。
定量评价方法
运用数学模型、概率统计等方法，对风险进行客观量化的评估。
风险评价的实践应用
企业风险管理
公共安全
识别、评估企业面临的各种风险，制 定相应的风险控制措施。
明确接受某些风险的承担，并 制定相应的应对措施。
风险应对措施
应急计划
制定应对突发事件或风险的计划，包括应急 预案、资源调配和人员培训等。
风险报告
定期或实时报告风险状况，确保相关人员了 解风险状况并及时作出响应。
风险监控
持续监测风险状况，及时发现和评估潜在风 险，并采取相应措施。
风险管理培训
提高员工的风险意识和应对能力，确保在面 临风险时能够迅速、有效地应对。
对已识别的风险进行评估 ，判断其可能性和影响程 度。
风险分类
根据风险性质和影响程度 ，将风险分为高、中、低 等级别。
风险定量分析
风险量化和建模
通过数学模型和统计方法 ，量化风险的概率和损失 。
风险模拟和预测
利用计算机模拟技术预测 风险的可能后果和影响。
风险优化和控制
根据风险评估结果，制定 相应的风险控制策略和措 施。
分享行业内的最佳实践和案例，学习借鉴先进的风险管理经验 和方法。
关注风险管理领域的创新和技术进步，及时引入新的工具和方 法，提高风险管理水平。
2023 WORK SUMMARY
THANKS
感谢观看
REPORTING
04
人员因素
员工技能不足、操作失误、违 反操作规程等。
某项目风险管理培训教材(PPT 43页)
测试造成的风险
3
8
5
4
5
6
3
项目组成员对 CMM、RUP 不熟-时间进 CMM、RUP 培训
度风险
加强培训，参加邓茂生、张玮组织的讨论
继续熟悉
3
播放控制的设计；-时间、稳定性、效率 分析，提前设计
方面风险
精化阶段安排 1-2 次同行评审
八、练习
十大风险
列出你所做过的项目中遇到的最重要的前 10条风险并提出化解策略
软件开发的所面临的问题
不断变化的需求
糟糕的计划与估算
缺乏管理经验
人员问题
技术失败
。。。。。。
项目成功的概率大大下降
一、风险概念
风险定义
风险：遭受损失（loss）的可能性。 风险管理：一种问题分析的手段，它采用风险概率
去估计某情况下的风险，达到对所涉及风险更为精 确的了解。风险管理包括风险识别、分析、优先级 排序和控制。
4、外部风险 业主变更 法律纠纷
风险分类（续）
5、市场风险 产品或服务能推销出去吗？ 用户会接受并采用这一产品或服务吗？ 会不会被竞争对手赶在前面？
6、财务风险 组织有能力承担这一项目吗？ 项目干系人在财务预算时的信心如何？ 项目会满足NPV、ROI和回报估计吗？ 如果不能满足，公司还有能力继续进行该 项目吗 公司的现金流是否能够支撑该项目？
P=0.80 × -$40 000=-$32 000
P＝0.20 × -$50 000=-$10 000
P＝0.10 P＝0.70
× -$20 000=-$2 000 × $60 000=$42 000
项目1的EMV＝$60 000-32 000=$28 000 项目2的EMV＝-$10 000-2 000＋42 000=$30 000
风险识别与评估PPT课件
-
- Work desk工作桌面 - Meeting room会议室
生产车间
仓库
- demineralisation plant - 控制室 - 原料卸货区 - 配电房 - 屋顶 - 起吊区域 - 限制空间
- 高架区 - 顶棚 - 限制区域
第17页/共83页
1. Preparing The Inventories
D. COMMON TASKS 一般任务
Examples:
- Use of display screen
- Bulk tanker unloading – solids,
equipment 显示屏
liquids, gases 卸料
- Manual handling 手工作业 - Safe handling of hazardous
- Demolition 拆除
vehicles 装卸车辆
- Excavation 挖掘
- Safe travel in vehicles车辆安
- Working in potentially
全
hazardous atmospheres 有潜在 - Business travel商业旅行
危险的环境作业
所有非工艺设备，包括公用工程设 备、工具、交通车辆等（非适用于 生产的设备）
AUXILIARY EQUIPMENT
附属设备
专门设计和使用于生产、 包装及转运中间品和成 品的设备
第18页/共83页
PROCESS EQUIPMENT & PROCESS INSTALLATIONS
工艺设备、设施
1. Preparing The Inventories
riskassessmentflow风险评估流程第10riskassessmentflow定义评估的范围方法和时间成立小组培训准备清单区域工艺设备辅助设备任务活动实施风险评估区域工艺设备辅助设备特殊任务一般任务设计采取控制预防措施记录和文件化执行控制预防措施的计划监督上述措施有效性回顾第11设定风险评估范围监督和回顾鉴别危险hazards评估风险和已制定预防措施设计采取控制防护措施记录并执行改正措施steriskassessmentflow区分在风险中的人相关活动的历史事故法律法规的要求第12scopeinventories范围清单第13inventories清单locations场所位置processequipmentprocessinstallations工艺设备auxiliaryequipment附属设备commontasks普通任务specifictasks特殊任务inventories第14单位内清楚定义的一个工作场所locations场所位置inventories第15inventoriesexample确保全部覆盖整个组织没有遗漏的区域第16location位置场所examples实验室办公室workdesk工作桌面meetingroom会议室生产车间仓库demineralisationplantinventories第17所有非工艺设备包括公用工程设备工具交通车辆等非适用于生产的设备auxiliaryequipmen附属设备专门设计和使用于生产包装及转运中间品和成品的设备processequipmentprocessinstallations工艺设备设施inventories第18processinstallationprocessequipments工艺设备examples液体大容量临时坦克inventories第19auxiliaryequipments辅助设备examplesstepladderngequipmentmaterhoses消防设施ngpanelafeteyewashons洗眼器ngs软管signs警示标识急救箱设施powered手持电动工nonpoweredvibrmachinecontngpanelworkshopmachinereamwaterpipewor蒸汽热水管线compressedaines压缩管线pressursedgascontainerceelectcaleq
- Work desk工作桌面 - Meeting room会议室
生产车间
仓库
- demineralisation plant - 控制室 - 原料卸货区 - 配电房 - 屋顶 - 起吊区域 - 限制空间
- 高架区 - 顶棚 - 限制区域
第17页/共83页
1. Preparing The Inventories
D. COMMON TASKS 一般任务
Examples:
- Use of display screen
- Bulk tanker unloading – solids,
equipment 显示屏
liquids, gases 卸料
- Manual handling 手工作业 - Safe handling of hazardous
- Demolition 拆除
vehicles 装卸车辆
- Excavation 挖掘
- Safe travel in vehicles车辆安
- Working in potentially
全
hazardous atmospheres 有潜在 - Business travel商业旅行
危险的环境作业
所有非工艺设备，包括公用工程设 备、工具、交通车辆等（非适用于 生产的设备）
AUXILIARY EQUIPMENT
附属设备
专门设计和使用于生产、 包装及转运中间品和成 品的设备
第18页/共83页
PROCESS EQUIPMENT & PROCESS INSTALLATIONS
工艺设备、设施
1. Preparing The Inventories
riskassessmentflow风险评估流程第10riskassessmentflow定义评估的范围方法和时间成立小组培训准备清单区域工艺设备辅助设备任务活动实施风险评估区域工艺设备辅助设备特殊任务一般任务设计采取控制预防措施记录和文件化执行控制预防措施的计划监督上述措施有效性回顾第11设定风险评估范围监督和回顾鉴别危险hazards评估风险和已制定预防措施设计采取控制防护措施记录并执行改正措施steriskassessmentflow区分在风险中的人相关活动的历史事故法律法规的要求第12scopeinventories范围清单第13inventories清单locations场所位置processequipmentprocessinstallations工艺设备auxiliaryequipment附属设备commontasks普通任务specifictasks特殊任务inventories第14单位内清楚定义的一个工作场所locations场所位置inventories第15inventoriesexample确保全部覆盖整个组织没有遗漏的区域第16location位置场所examples实验室办公室workdesk工作桌面meetingroom会议室生产车间仓库demineralisationplantinventories第17所有非工艺设备包括公用工程设备工具交通车辆等非适用于生产的设备auxiliaryequipmen附属设备专门设计和使用于生产包装及转运中间品和成品的设备processequipmentprocessinstallations工艺设备设施inventories第18processinstallationprocessequipments工艺设备examples液体大容量临时坦克inventories第19auxiliaryequipments辅助设备examplesstepladderngequipmentmaterhoses消防设施ngpanelafeteyewashons洗眼器ngs软管signs警示标识急救箱设施powered手持电动工nonpoweredvibrmachinecontngpanelworkshopmachinereamwaterpipewor蒸汽热水管线compressedaines压缩管线pressursedgascontainerceelectcaleq
风险评估培训ppt课件ppt
方法：通过调查、 访谈、分析数据 等方式收集信息
步骤：确定评估范 围、收集信息、分 析风险、制定应对 措施
定性分析：基于 经验和判断，对 风险进行评估
定量分析：建立 数学模型，对风 险进行精确计算
概率统计方法：基 于大量数据的统计 和分析，预测风险 发生的可能性
情景分析：设想可 能发生的情景，评 估潜在风险和应对 措施
CONTENTS
添加目录标题
风险评估概述
风险评估的方 法
风险评估的流 程
风险评估的实 践应用
风险评估的注 意事项
PART ONE
PART TWO
风险评估的定义：风险评估是对 潜在的风险进行识别、分析和评 估的过程，以确定风险的性质、 程度和可能性。
风险评估的重要性：风险评估 有助于组织了解自身的风险状 况，为制定相应的风险应对策 略提供依据，保障组织的稳定 发展和运营。
监控与调整：对实施过程进行监控，及时发现并解决问题，根据实际情况调整应对措 施。
PART FIVE
风险识别与评估：识别企业面临的各种风险，评估其可能性和影响程度 风险应对策略：制定相应的应对策略，降低风险对企业的影响 风险监控与报告：持续监控风险的变化，及时报告并调整风险管理策略 风险管理与企业战略：将风险管理融入企业战略，确保企业稳健发展
目的：识别、评估和管理项目、产品或服务在实现过程中的风险 意义：确保项目或产品顺利推进，提高成功率 风险评估是项目管理的重要环节 风险评估可以提前预警潜在问题，及时采取措施，降低风险发生的概率和影响程度
PART THREE
定义：识别潜在 的风险因素和风 险事件
目的：预防和减少 风险事件的发生， 降低风险损失
定性评估方法：专家调查、问卷调查、集体讨论等 定量评估方法：概率统计、风险矩阵、模糊综合评价等 定性和定量评估方法相结合：综合评价方法、风险指数等 应用领域：风险管理、风险评估、风险预警等
风险评估培训ppt课件
风险决策的方法和工具
总结词
风险决策是在风险评价的基础上，根据组织的目标和价值观，选择最优的风险应对策略 的过程。
详细描述
风险决策的方法包括接受、避免、降低和分担等。接受是指承认并承担风险；避免是指 通过改变计划或采取措施消除风险源；降低是指采取措施降低风险的潜在影响和发生概 率；分担则是通过与其他组织或个人共同承担风险，以降低自身的风险暴露。在决策过
。
风险清单
详细列出项目中存在的 各种风险，便于跟踪和
管理。
敏感性分析
分析项目中各个因素变 化对目标的影响程度， 识别敏感点和风险点。
决策树分析
通过构建决策树来评估 不同决策方案的风险和风险评价的定义
总结词
风险评价是对潜在的不确定性和风险进行识别、分析和评估的过程。
详细描述
程中，还需要使用决策树、期望值分析等工具来辅助决策。
05
风险监控和管理
风险监控的定义和重要性
风险监控的定义
风险监控是对企业或项目面临的各种 风险进行持续、动态的监测，以及时 发现潜在的风险并采取应对措施的过 程。
风险监控的重要性
风险监控有助于企业及时发现和应对 风险，减少损失，提高项目成功率和 企业竞争力。
风险分析的方法
01
02
03
定性分析
基于专家判断和经验，对 风险进行分类、排序和评 估。
定量分析
运用数学模型、统计技术 和计算机模拟等方法，对 风险进行量化和优先排序 。
半定量分析
结合定性和定量方法，对 风险进行初步量化和排序 。
风险分析的工具和技术
风险矩阵
将风险发生的可能性和 影响程度进行矩阵化， 用于评估风险的优先级
风险监控的方法和工具
风险评估概述(PPT 41张)
24.02.2019
20
内部控制及其评价
控制环境
对诚信和道德价值观念的沟通与落实 对胜任能力的重视 治理层的参与程度 管理层的理念和经营风格 组织结构 职权与责任的分配 人力资源政策与实务
24.02.2019
21
内部控制及其评价
控制环境
控制环境与财务报表层次重大错报风险有关 控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账 户余额、列报认定层次的重大错报
业务流程层面内部控 制的分为两种： 预防性控制 （preventive control） 检查性控制 （detective control）
24.02.2019
33
内部控制及其评价
内部控制的局限性
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导 致内部控制失效 可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于 内部控制之上而被规避
无论内部控制如何健全， CPA都必须对认定实施实 质性程序，不得将实质性 程序仅集中于例外事项上， 也不能未经评估，直接将 重大错报风险设定为最大 值
24.02.2019
34
重大错报风险的评估、沟通与记录
识别和评估重大错报风险的审计程序
在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险， 并考虑各类交易、账户余额、列报 将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系 考虑识别的风险是否重大 考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性
24.02.2019
15
了解被审计单位及其环境
被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
经营风险 剩余风险
审计风险= 重大错报风险×检查风险
《风险评估培训》ppt课件
《风险评估培训》ppt课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险评估报告 • 风险应对与监控
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在某一特定环境下，某 一特定时间段内，某种损失发生 的可能性。
风险特性
风险通常具有不确定性、潜在性 、可测性、可控性等特性。
收集风险数据
通过各种渠道收集与风险相关的数据和信息。
分析风险趋势和变化
对收集到的数据进行处理和分析，了解风险的演变 趋势和变化情况。
评估风险状态
根据分析结果，评估风险的当前状态，判断是否 需要采取应对措施。
报告与反馈
向上级或相关利益相关者报告风险状况，并根据反馈调 整监控策略和措施。
谢谢观看
04
风险评估报告
风险评估报告的内容
风险识别
识别可能影响项目或企业的风险因素，包括 内部和外部的风险。
风险评价
根据风险分析的结果，确定风险等级和优先 级，以便于后续的风险应对和监控。
风险分析
对识别出的风险进行量化和定性分析，评估 其发生的可能性及影响程度。
风险应对计划
制定相应的风险应对措施，包括风险规避、 转移、减轻和接受等策略。
风险指数法
根据风险发生的可能性和 影响程度，计算风险指数 ，对风险进行量化评估。
定量风险评估方法
概率-影响图法
通过确定风险发生的概率 和影响程度，绘制概率-影 响图，对风险进行量化评 估。
贝叶斯网络法
利用贝叶斯网络模型对风 险进行概率推理和更新， 对风险进行量化评估。
蒙特卡洛模拟法
通过模拟风险事件的概率 分布和影响程度，计算风 险值和概率分布，对风险 进行量化评估。
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险评估报告 • 风险应对与监控
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在某一特定环境下，某 一特定时间段内，某种损失发生 的可能性。
风险特性
风险通常具有不确定性、潜在性 、可测性、可控性等特性。
收集风险数据
通过各种渠道收集与风险相关的数据和信息。
分析风险趋势和变化
对收集到的数据进行处理和分析，了解风险的演变 趋势和变化情况。
评估风险状态
根据分析结果，评估风险的当前状态，判断是否 需要采取应对措施。
报告与反馈
向上级或相关利益相关者报告风险状况，并根据反馈调 整监控策略和措施。
谢谢观看
04
风险评估报告
风险评估报告的内容
风险识别
识别可能影响项目或企业的风险因素，包括 内部和外部的风险。
风险评价
根据风险分析的结果，确定风险等级和优先 级，以便于后续的风险应对和监控。
风险分析
对识别出的风险进行量化和定性分析，评估 其发生的可能性及影响程度。
风险应对计划
制定相应的风险应对措施，包括风险规避、 转移、减轻和接受等策略。
风险指数法
根据风险发生的可能性和 影响程度，计算风险指数 ，对风险进行量化评估。
定量风险评估方法
概率-影响图法
通过确定风险发生的概率 和影响程度，绘制概率-影 响图，对风险进行量化评 估。
贝叶斯网络法
利用贝叶斯网络模型对风 险进行概率推理和更新， 对风险进行量化评估。
蒙特卡洛模拟法
通过模拟风险事件的概率 分布和影响程度，计算风 险值和概率分布，对风险 进行量化评估。
风险评估培训课件ppt
个人风险管理实践案例
介绍一些成功的个人风险管理实践案例，如防范 网络诈骗、健康管理等，分析其风险管理的优点 和不足，以及如何改进。
THANKS
感谢观看
组织选择自行承担风险后果的策略。
详细描述
风险自留策略是一种主动或被动的方法，其中组织选择不采取任何行动来转移或控制风 险，而是自行承担潜在损失。这通常适用于可预测和可接受的风险，组织认为购买保险 或其他转移机制的成本效益不高。在采取风险自留策略时，组织应确保有足够的资源来
应对潜在的损失，并提前制定应急计划以减轻潜在后果。
。
潜在风险的识别
市场风险
由于市场需求变化、竞 争加剧等因素导致的销 售下滑、市场份额减少
等风险。
技术风险
由于技术更新换代、技 术难题等因素导致的项 目延期、成本超支等风
险。
财务风险
由于资金筹措、成本控 制等因素导致的资金链 断裂、财务危机等风险
。
法律风险
由于法律法规变化、合 同违约等因素导致的法 律纠纷、处罚等风险。
总结词
通过采取措施降低风险发生概率和/或影响的策略。
详细描述
风险缓解与控制策略侧重于降低潜在风险的负面影响。这可能包括制定应急计划、建立风险管理流程 、培训员工、实施安全措施或采用其他方法来减少风险发生时的潜在损失。这种策略通常涉及持续监 控和调整措施，以适应不断变化的风险状况。
风险自留策略
总结词
风险管理策略改进
根据风险评估结果，不断优化风险 管理策略和方法，提高风险管理水 平。
06
CATALOGUE
风险评估实践与案例分析
企业风险管理实践
企业风险管理概念
企业风险管理是指企业识别、评估和管理风险的过程，旨在降低 企业面临的不确定性，从而实现企业目标。
介绍一些成功的个人风险管理实践案例，如防范 网络诈骗、健康管理等，分析其风险管理的优点 和不足，以及如何改进。
THANKS
感谢观看
组织选择自行承担风险后果的策略。
详细描述
风险自留策略是一种主动或被动的方法，其中组织选择不采取任何行动来转移或控制风 险，而是自行承担潜在损失。这通常适用于可预测和可接受的风险，组织认为购买保险 或其他转移机制的成本效益不高。在采取风险自留策略时，组织应确保有足够的资源来
应对潜在的损失，并提前制定应急计划以减轻潜在后果。
。
潜在风险的识别
市场风险
由于市场需求变化、竞 争加剧等因素导致的销 售下滑、市场份额减少
等风险。
技术风险
由于技术更新换代、技 术难题等因素导致的项 目延期、成本超支等风
险。
财务风险
由于资金筹措、成本控 制等因素导致的资金链 断裂、财务危机等风险
。
法律风险
由于法律法规变化、合 同违约等因素导致的法 律纠纷、处罚等风险。
总结词
通过采取措施降低风险发生概率和/或影响的策略。
详细描述
风险缓解与控制策略侧重于降低潜在风险的负面影响。这可能包括制定应急计划、建立风险管理流程 、培训员工、实施安全措施或采用其他方法来减少风险发生时的潜在损失。这种策略通常涉及持续监 控和调整措施，以适应不断变化的风险状况。
风险自留策略
总结词
风险管理策略改进
根据风险评估结果，不断优化风险 管理策略和方法，提高风险管理水 平。
06
CATALOGUE
风险评估实践与案例分析
企业风险管理实践
企业风险管理概念
企业风险管理是指企业识别、评估和管理风险的过程，旨在降低 企业面临的不确定性，从而实现企业目标。
风险评估培训课件
2 保护企业
风险评估有利于保护企业，防止业务中断和不必要的损失。
3 提高效率
对业务进行风险评估，可以为企业提供更好的决策支持，提高业务效率。
结语
思考未来
风险评估不仅是一种方法，更是一种态度。希望您 发现了风险并且制定了预防措施，以便在未来获得 成功。
表达感激
感谢您参加本次课程，了解风险评估的基础知识， 祝您每天都充满活力和积极性！
风险识别
明确可能发生的风险事件，按风险等级和 影响程度排序。
风险应对
制定应对的预警机制及应急响应计划，建 立风险管理档案，进行风险控制和监测。
评估工具和技术
风险管理工具
包括SWOT分析、风险图谱、事件树分析、失效模 式与影响分析等
信息技术
计算机数据分析、虚拟仿真、模型预测等技术的应 用。
防范措施
如保险、控制闸、防爆防泄等人工设施的安装和运 用。
风险评估可帮助企业从不同角度分析和管理风险，以减少不必要的损失，增加收益。
风险评估的步骤
1
评估方法
2
确定评估所需的数据和方法，估
4
根据风险识别结果，评估风险的可能性和
影响程度，确定各项风险的风险水平。
5
确定评估范围
明确评估的目的，确定评估的范围及风险 对象。
案例研究：风险评估实践
案例一：智能家居风险评估
案例二：环保产业风险评估
• 识别潜在风险：个人信息泄露、数据保护问题等 • 评估风险的影响和可能性 • 制定风险应对措施
• 识别潜在风险：环保政策变化、环境污染等 • 评估风险的影响和可能性 • 制定风险应对措施
风险评估的重要性
1 管理风险
风险评估是管理风险的关键方法，有利于企业降低风险。
风险评估有利于保护企业，防止业务中断和不必要的损失。
3 提高效率
对业务进行风险评估，可以为企业提供更好的决策支持，提高业务效率。
结语
思考未来
风险评估不仅是一种方法，更是一种态度。希望您 发现了风险并且制定了预防措施，以便在未来获得 成功。
表达感激
感谢您参加本次课程，了解风险评估的基础知识， 祝您每天都充满活力和积极性！
风险识别
明确可能发生的风险事件，按风险等级和 影响程度排序。
风险应对
制定应对的预警机制及应急响应计划，建 立风险管理档案，进行风险控制和监测。
评估工具和技术
风险管理工具
包括SWOT分析、风险图谱、事件树分析、失效模 式与影响分析等
信息技术
计算机数据分析、虚拟仿真、模型预测等技术的应 用。
防范措施
如保险、控制闸、防爆防泄等人工设施的安装和运 用。
风险评估可帮助企业从不同角度分析和管理风险，以减少不必要的损失，增加收益。
风险评估的步骤
1
评估方法
2
确定评估所需的数据和方法，估
4
根据风险识别结果，评估风险的可能性和
影响程度，确定各项风险的风险水平。
5
确定评估范围
明确评估的目的，确定评估的范围及风险 对象。
案例研究：风险评估实践
案例一：智能家居风险评估
案例二：环保产业风险评估
• 识别潜在风险：个人信息泄露、数据保护问题等 • 评估风险的影响和可能性 • 制定风险应对措施
• 识别潜在风险：环保政策变化、环境污染等 • 评估风险的影响和可能性 • 制定风险应对措施
风险评估的重要性
1 管理风险
风险评估是管理风险的关键方法，有利于企业降低风险。
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– 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 – 分析程序 – 观察和检查
• 风险评估程序目的
是为了识别和评估财务报表重大错报风险
风险评估程序包括的内容
询问管理层 和其他人员
观 察 和 检 查
分 析 程 序
项目组内部的讨论
• 项目组讨论的背景及实质
项目组讨论是注册会计师了解被审计单位及其环 境、评估重大错报风险、制定总体应对措施和 设计并实施进一步审计程序，甚至评价审计证 据、形成审计结论、出具审计报告这整个审计 工作过程中的一种专业工作要求。其实质是整 合项目组内部资源，保持项目组成员的职业谨 慎，在确保审计报告质量的同时提高审计效率
• 讨论的目标
实施项目组讨论的目的在于使成员更好地了解在 各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务 报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计 程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对 确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影 响
• 讨论的内容
– 被审计单位面临的经营风险
– 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的 方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
– 了解组织结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的 重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及 长期股权投资核算等问题
– 了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报 表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
– 了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在 经营策略和方向上的重大变化
– 了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在 融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预 见未来的持续经营能力
了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提，是注册会 计师执行财务报表审计的必要程序
• 为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了依据
– 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平 的判断是否仍然适当
– 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报 是否适当
– 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持 续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等
了解被审计单位的目标、战略以及 相关经营风险
• 目标、战略与经营风险
– 目标是企业经营活动的指针 – 战略是企业管理层为实现经营目标采用的总体
层面的策略和方法
– 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产 生不利影响的重大情况、事项、环境和行动， 或源于不恰当的目标和战略
第十三章 风险评估
第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制
审计测试流程的核心环节是重大错 报风险的识别、评估与应对
了解被审计单位及其环境
识别和评估重大错报风险
应对重大错报风险
风险评估的作用
• 了解被审计单位及其环境的必要性
• 注册会计师组织项目组讨论的目的有
（
）
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
• A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有
（
）
A.管理层是否倾向于高估或低估收入
B.管理层是否存在严重诚信问题
C.会计政策是否发生重大变化
行业的关键指标和统计数据
• 法律环境及监管环境
– 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 – 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 – 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、
财政、税收和贸易等政策
– 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环 保要求
• 其他外部因素
– 宏观经济的景气度 – 利率和资金供求状况 – 通货膨胀水平及币值变动 – 国际经济环境和汇率变动
D.甲公司是否面临重大的经营风险
• A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人
员有（
）
A.项目负责人
B.关键审计人员
C.聘请的特定领域专家
D.项目质量控制复核人员
第三节 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位及其环境的内容
• 行业状况、法律环境与监管环境以及其他 外部因素
• 被审计单位的性质 • 被审计单位对会计政策的选择和运用； • 被审计单位的目标、战略以及相关经营风
了解被审计单位的性质
• 了解被审计单位的性质包括
被审计单 结 构
组 织 结 构
经 营 活 动
投 资 活 动
筹 资 活 动
• 了解被审计单位的性质的目的
– 了解所有权结构有助于注册会计师识别关联方关系 并了解被审计单位的决策过程
– 了解治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作 实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报 的风险
审计程序是（
）
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及 对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋 势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记 录或文件中的数据计算准确性进行核对
练习
A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表 进行审计。在组织项目组讨论时，A注册会 计师遇到下列事项，请代为做出正确的专 业判断。
– 确定在实施分析程序时所使用的预期值 – 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低
水平 – 评价所获取审计证据的充分性和适当性
第二节 风险评估程序、信息来源 以及项目组内部的讨论 风险评估程序和信息来源
• 风险评估程序是指了解被审计单位及其环 境而实施的程序
• 风险评估程序包括的内容(如下页图）
险； • 被审计单位财务业绩的衡量和评价； • 被审计单位的内部控制
了解行业状况、法律环境与监管环 境以及其他外部因素
• 注册会计师了解外部环境
行业状况
外
部
法律环境和监管环境
环
境
其他外部因素
•了解行业状况的内容
所在行业的市场供求与竞争
生产经营的季节性和周期性
行
业
产品生产技术的变化
状
况
能源供应与成本
• 参与讨论的人员
– 项目组的关键成员 – 拥有信息技术或其他特殊技能的专家
• 讨论的时间
在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重 大错报可能性的信息
• 讨论的方式
项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持 职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象
练习
• 在进行风险评估时C注册会计师通常采用的
• 风险评估程序目的
是为了识别和评估财务报表重大错报风险
风险评估程序包括的内容
询问管理层 和其他人员
观 察 和 检 查
分 析 程 序
项目组内部的讨论
• 项目组讨论的背景及实质
项目组讨论是注册会计师了解被审计单位及其环 境、评估重大错报风险、制定总体应对措施和 设计并实施进一步审计程序，甚至评价审计证 据、形成审计结论、出具审计报告这整个审计 工作过程中的一种专业工作要求。其实质是整 合项目组内部资源，保持项目组成员的职业谨 慎，在确保审计报告质量的同时提高审计效率
• 讨论的目标
实施项目组讨论的目的在于使成员更好地了解在 各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务 报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计 程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对 确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影 响
• 讨论的内容
– 被审计单位面临的经营风险
– 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的 方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
– 了解组织结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的 重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及 长期股权投资核算等问题
– 了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报 表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
– 了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在 经营策略和方向上的重大变化
– 了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在 融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预 见未来的持续经营能力
了解被审计单位及其环境是风险评估的基础和前提，是注册会 计师执行财务报表审计的必要程序
• 为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了依据
– 确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平 的判断是否仍然适当
– 考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报 是否适当
– 识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持 续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等
了解被审计单位的目标、战略以及 相关经营风险
• 目标、战略与经营风险
– 目标是企业经营活动的指针 – 战略是企业管理层为实现经营目标采用的总体
层面的策略和方法
– 经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产 生不利影响的重大情况、事项、环境和行动， 或源于不恰当的目标和战略
第十三章 风险评估
第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部
的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制
审计测试流程的核心环节是重大错 报风险的识别、评估与应对
了解被审计单位及其环境
识别和评估重大错报风险
应对重大错报风险
风险评估的作用
• 了解被审计单位及其环境的必要性
• 注册会计师组织项目组讨论的目的有
（
）
A.强调遵守职业道德的必要性
B.按照时间预算完成审计工作
C.分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D.考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性
• A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有
（
）
A.管理层是否倾向于高估或低估收入
B.管理层是否存在严重诚信问题
C.会计政策是否发生重大变化
行业的关键指标和统计数据
• 法律环境及监管环境
– 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 – 对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动 – 对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、
财政、税收和贸易等政策
– 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环 保要求
• 其他外部因素
– 宏观经济的景气度 – 利率和资金供求状况 – 通货膨胀水平及币值变动 – 国际经济环境和汇率变动
D.甲公司是否面临重大的经营风险
• A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人
员有（
）
A.项目负责人
B.关键审计人员
C.聘请的特定领域专家
D.项目质量控制复核人员
第三节 了解被审计单位及其环境 了解被审计单位及其环境的内容
• 行业状况、法律环境与监管环境以及其他 外部因素
• 被审计单位的性质 • 被审计单位对会计政策的选择和运用； • 被审计单位的目标、战略以及相关经营风
了解被审计单位的性质
• 了解被审计单位的性质包括
被审计单 结 构
组 织 结 构
经 营 活 动
投 资 活 动
筹 资 活 动
• 了解被审计单位的性质的目的
– 了解所有权结构有助于注册会计师识别关联方关系 并了解被审计单位的决策过程
– 了解治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作 实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报 的风险
审计程序是（
）
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及 对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋 势
C.对应收账款进行函证
D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记 录或文件中的数据计算准确性进行核对
练习
A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表 进行审计。在组织项目组讨论时，A注册会 计师遇到下列事项，请代为做出正确的专 业判断。
– 确定在实施分析程序时所使用的预期值 – 设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低
水平 – 评价所获取审计证据的充分性和适当性
第二节 风险评估程序、信息来源 以及项目组内部的讨论 风险评估程序和信息来源
• 风险评估程序是指了解被审计单位及其环 境而实施的程序
• 风险评估程序包括的内容(如下页图）
险； • 被审计单位财务业绩的衡量和评价； • 被审计单位的内部控制
了解行业状况、法律环境与监管环 境以及其他外部因素
• 注册会计师了解外部环境
行业状况
外
部
法律环境和监管环境
环
境
其他外部因素
•了解行业状况的内容
所在行业的市场供求与竞争
生产经营的季节性和周期性
行
业
产品生产技术的变化
状
况
能源供应与成本
• 参与讨论的人员
– 项目组的关键成员 – 拥有信息技术或其他特殊技能的专家
• 讨论的时间
在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重 大错报可能性的信息
• 讨论的方式
项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持 职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象
练习
• 在进行风险评估时C注册会计师通常采用的