税法的分类.pptx
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税法的基本知识 ppt课件
A．企业需要
B．社会公共需要
C．私人需要
D．国家需要
4．税收的( )是税收首要的、基本的职能。
A．经济职能
B．财政职能
C．分配职能
D．监督管理职能
单项实训
一、单项选择题
5．税收制度的核心是( )。
A．税率
B．税法
C．税目
D．税收要素
6．按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
A．从价税和从量税 B．国内税和涉外税
B．灰度
C．深度
D．亮度
11．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征
税的税率是( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
单项实训
一、单项选择题
12．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高
的税率是( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
13．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
(1) 税收负担不容易转嫁给 他人的税收为直接税。
(2) 税收负担容易转嫁给 他人的税收为间接税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(四) 以管 理权 限为 标准 分类
(1) 中央税。 (2) 地方税。
(3) 中央地方共享税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(五) 以税 收与 价格 的关 系为 标准 分类
第四节 我国现行的税收制度
(5) 简化、规范税制。主要是取消与经 济发展不相适应的税种，合并重复的税 种，开征必要的新税种。
(6) 保持原有的税负总水平，既不增加 企业总体税负，又不减少国家财政收入， 但一些地方、部门、企业及个人的利益 发生结构性的变化是不可避免的，因为 税制改革理应是利益关系和分配格局的 调整。
税法概论相关知识.pptx
海关总署--税收部 规定、暂行条 发的《税收代理
门规章
例的实施细则 试行办法》
地方政府--税收地
方规章
#
【例题·多选题】下列税种中，由全国人 民代表大会立法确定的有（ ） A.增值税 B.企业所得税 C. D.契税
【例题·判断题】国务院经授权立法制定 的《中华人民共和国增值税暂行条例》 具有国家法律的性质和地位。（ ）
• 税收三性：强制性、无偿性、固定性 • 税收与利润、规费等国家财政收入的其
他形式相比，具有明显的优势。
#
我国税收收入、财政收入情况 (单位:亿元)
年度
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
税收收入总额 增长比例（%） 财政收入总额 税收占财政收入比例（%）
5305.85 6205.80 7335.97 8624.83 9553.48 10820.31 13042.74 15833.16 17682.69 21201.13 26355.07 31649.01
95.57 96.26 96.11 95.37 95.18 95.33 97.11 95.78 96.12 96.53 97.58 97.53
（1）改革出口退税制度 （2）统一各类企业税收制度 （3）增值税由生产型改为消费型 （4）完善消费税，适当扩大税基 （5）改进个人所得税 （6）其他税种改革 （7）在统一税政前提下，赋予地方适当的税
政管理权 （8）创造条件逐步实现城乡税制统一
#
第六节 我国税收管理体制
• 税收管理体制是在各级国家机构之间划 分税权的制度或制度体系。
#
四、税法分类
税法学课件：第一章 第二节 我国税法体系
第二节 我国税法体系
❖
一、税收法律法规三个层次
❖ （一）税收法律
❖
即全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
❖
在国家税收中，凡是基本的全局性的问题，需要由全国人民代表大会和
全国人大常委会以税收法律形式制定实施，在全国实施范围内普遍适用。目
前由全国人民代表大会及其全国人大常委会制定的税收法律有：《企业所得 税法》《个人所得税法》、《税收征收管理法》《车船税法》。
❖
例如：增值税、部分企业所得税。
❖
地方（收入）税由地税系统负责征收管理。
❖
例如：个人所得税。
❖
（五）按照主权国家行使税收管辖权的不同分为国内税法、国际税法、
外国税法
❖
国内税法是由全国人民代表大会或全国人大常委会授权国务院、财政部、
国家税务总局制定、颁布的税收法律法规。
❖
国际税法是调整国家之间以及国家与纳税人之间的，以跨国所得为基础
❖
二、税法的分类
❖ （一）按照税法基本内容和效力的不同分为税收基本法和税 收普通法
❖ 税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税 收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管 理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收 征收范围（税种）等。
❖ 我国目前还没有制定统一的税收基本法。
日期，在此之前发生的纳税义务，当时有效的旧税法仍具支配力；
❖
二是程序税法在特定条件下具备一定的溯及力，即对于一项新税法公布
实施以前发生的纳税义务在新税法公布实施以后进入税款征收程序的，原则
上新税法具有约束力。
❖ 例如：从2011年9月1日起，修订后的个人所得税法在全国施 行。关于个人所得税的法规衔接问题，国家税务总局明确如下：
❖
一、税收法律法规三个层次
❖ （一）税收法律
❖
即全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。
❖
在国家税收中，凡是基本的全局性的问题，需要由全国人民代表大会和
全国人大常委会以税收法律形式制定实施，在全国实施范围内普遍适用。目
前由全国人民代表大会及其全国人大常委会制定的税收法律有：《企业所得 税法》《个人所得税法》、《税收征收管理法》《车船税法》。
❖
例如：增值税、部分企业所得税。
❖
地方（收入）税由地税系统负责征收管理。
❖
例如：个人所得税。
❖
（五）按照主权国家行使税收管辖权的不同分为国内税法、国际税法、
外国税法
❖
国内税法是由全国人民代表大会或全国人大常委会授权国务院、财政部、
国家税务总局制定、颁布的税收法律法规。
❖
国际税法是调整国家之间以及国家与纳税人之间的，以跨国所得为基础
❖
二、税法的分类
❖ （一）按照税法基本内容和效力的不同分为税收基本法和税 收普通法
❖ 税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税 收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管 理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收 征收范围（税种）等。
❖ 我国目前还没有制定统一的税收基本法。
日期，在此之前发生的纳税义务，当时有效的旧税法仍具支配力；
❖
二是程序税法在特定条件下具备一定的溯及力，即对于一项新税法公布
实施以前发生的纳税义务在新税法公布实施以后进入税款征收程序的，原则
上新税法具有约束力。
❖ 例如：从2011年9月1日起，修订后的个人所得税法在全国施 行。关于个人所得税的法规衔接问题，国家税务总局明确如下：
项目1 税法基础认知 《税法》PPT课件
（2）税率式减免 通过直接降低税率的方式实现的 减税免税。
（3）税额式减免
通过直接减少应纳税额的方式实 现的减税免税。
2.减免的分类 法定减免
临时减免
特定减免
3.税收附加与税收加成
也称地方附加，税收附 加的计算方法是以正税 税款为依据，按规定的 附加率计算附加额。
根据规定的税率计 税后，再以应纳税 额为依据加征一定 成数的税额，加征 一成相当于加征应 纳税额的10%，加 征十成相当于加征 应纳税额的100%。
任务三 税收实体法与 税收程序法认知
一、税收实体法
➢税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、 义务的法律规范的总称。
纳税
人
课税
纳税
对象 税收 期限
实体法
税率
要素
纳税 环节
减税
免税
（一）纳税义务人
2.与纳税人有关的概念
（1）负税人
实际负担税款的单位和个人。
（2）代扣代缴义务人
有义务从持有的纳税人收入 中扣除其应纳税款并代为缴 纳的企业、单位或个人。
（二）税收立法权及立法机关 1.税收立法权 ➢税收立法权是指特定的国家机关依法所行使的，通 过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收 法律关系的综合性权力体系。 2.税收立法机关 ➢本教材口径是广义的税法：各有权机关根据国家立 法体制制定的一系列税收法律、法规、规章和规范 性文件，构成了我国的税收法律体系。
• 从内容看，税法属于综合法，而不属于单 （3） 一法。
二、税法的分类和我国现行税法体系 （一）税法的分类
（1）按照税法的基本内 容和效力的不同
（2）按照税法的职能作 用的不同
税收基本法
税收实体法
税法的构成要素及分类幻灯片PPT
超率累进税率
• （一）增值额未超过扣除项目金额50％
•
土地增值税税额=增值额×30％
•
（二）增值额超过扣除项目金额50％，未超
过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣
除项目金额×5％
•
（三）增值额超过扣除项目金额100％，未
超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣
除项目金额×15％
•
•
广告业
其他服务业航空勘探、钻井(打井)勘探、
爆破勘探、
不按本税目征税。
• 八、转让无形资产5% 转让土地使用权将土地使用权转让给农业生产
者用于农业生产，免征营业税。
•
转让商标权
•
转让专利权
•
转让非专利技术 提供无所有权技术的行为，不按本
税目征税。
•
转让著作权
个人转让著作权， 完征营业税。
•
转让商誉转让股权，(无形资产投资入股)按本税目征税。
速算法
土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项 目金额×5％=40 ×40％－ 60 ×5％=
13万
• 全率:40 ×40％=16万 • 超率累进直接法：13万 • 速扣数：16-13=3万 • 速扣率=速扣数÷扣除项目金额=3÷
60=5%
• 依次为15%，35%
种类
• 结算期 • 缴库期
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10 日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳 税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大 小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次 纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的， 自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、 10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日 内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清 上月应纳税款。
税法课件ppt
企业所得税的税收惩罚
企业所得税的税收惩罚包括虚假申报、虚开发票等行为的 处罚措施。
07 其他税种法
CHAPTER
消费税
01
定义
消费税是一种针对特定商品和 服务的间接税，旨在通过对特 定商品和服务在生产、流通和 消费环节进行征税，以实现调 节消费行为、引导消费方向、 控制消费数量等目标。
03
02
税率
税法课件
目录
CONTENTS
• 税法概述 • 税收制度与税种分类 • 纳税义务人与税收征管制度 • 税收优惠与税收惩罚
• 增值税法 • 所得税法 • 其他税种法 • 税法案例分析
01 税法概述
CHAPTER
税法的定义与特点
税法是国家制定的有关税收方面的法 律法规，其特征包括强制性、无偿性 和固定性。
增值税概述
增值税定义
增值税是一种以商品和劳务增值 额为征税对象的流转税，通过对 商品生产、流通、劳务服务等环 节中的新增价值或商品附加值进
行征税。
增值税起源与发展
增值税最早起源于法国，自20世 纪50年代起逐步推广至全世界。 中国自1979年开始试行增值税， 并逐渐完善和扩大其征收范围。
增值税特点
随着工业革命的兴起，所得税和增值税等新型税种逐渐出现，并逐渐成为现代国家 的主要税收来源。
现代税法的发展趋势是国际化、法制化和透明化，各国之间的税收协定也越来越多 ，税法在各国经济和社会发展中的地位越来越重要。
税法的基本原则
01
02
03
04
税收法定原则
税收的征收必须经过法律授权 ，否则不得进行征收。
个人所得税的税率与计税 依据
个人所得税的税率分为累进税 率和分类税率两种。计税依据 为应纳税所得额，即纳税人一 定期间内取得的各项收入减去 允许扣除的各项费用和损失后 的余额。
2024版《税法》中国税制PPT课件
• 强化绿色税收征管：加强绿色税收征收管理，确保应收尽收。同时，加强与其 他相关部门的协作配合，形成绿色税收征管合力。
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
• 推进绿色税收国际合作：积极参与国际绿色税收合作与交流，借鉴国际先进经 验做法，不断完善我国绿色税收制度体系。
07 税收征收管理制度
CHAPTER
税务登记与纳税申报
税务登记
01
特许权使用费所得等。
税率
采用超额累进税率和比例税率相 结合的方式，根据所得额的不同，
适用不同的税率。
税收优惠与减免政策
企业所得税优惠
对符合条件的小型微利企业、高新技术企业、创业投资企 业等给予税收优惠政策，如减按15%的税率征收企业所得 税等。
个人所得税优惠 对符合条件的个人给予税收优惠政策，如子女教育、继续 教育、大病医疗等专项附加扣除，以及个人所得税起征点 的提高等。
税款征收方式
税款缴纳程序
税务机关根据税法的规定和纳税人的 实际情况，采用不同的征收方式，如 查账征收、查定征收、查验征收、定 期定额征收等。
纳税人按照税务机关核定的税额和规 定的期限，到指定的银行缴纳税款。 同时，税务机关也可以根据实际情况 采取其他征收措施，如税收保全措施、 强制执行措施等。
滞纳金与罚款
税收优惠和减免
对于符合一定条件的房屋，如个人所有非营业用的房产、宗教寺庙等， 可以享受房产税的优惠或减免。
车船税制度
1 2 3
征税对象和范围 车船税的征税对象是车辆和船舶，包括机动车辆、 非机动车辆、机动船舶和非机动船舶。
计税依据和税率 车船税的计税依据是车船的吨位或功率。税率则 根据车船的种类和吨位或功率不同而有所差异， 一般采用定额税率。
税收法律制度
税收信息化建设
税法课件 ppt
税收筹划更多地关注纳税人自身的利益，通过合理安排和调整经营活动来减少税收负担；而纳税评估则更多地关注税务机关的管理需求，通过对纳税人涉税数据的分析、比对和核查，发现并纠正涉税问题，保障国家税收权益。
税法案例分析
个人所得税筹划案例
01
张先生是一位高收入人士，通过合理安排收入来源和支出，以及利用税收优惠政策，成功地减少了个人所得税的缴纳。
案头审计
对纳税人的财务报表、记账凭证等资料进行审计，以发现涉税问题。
现场核查
对纳税人的生产经营场所进行实地核查，以核实纳税人的申报数据和实际情况是否一致。
税收筹划与纳税评估的联系
税收筹划和纳税评估都是为了规范纳税人的纳税行为，提高纳税人的纳税意识和税收管理水平，促进税收法治化建设。
税收筹划与纳税评估的区别
消费税
对个人所得收入征收的税种，根据纳税人所得额的不同，实行不同的税率和扣除标准。
对企业所得收入征收的税种，旨在调节企业利润和促进公平竞争。
企业所得税
个人所得税
房产税
对房产所有人征收的税种，根据房产价值和用途的不同，实行不同的税率和减免政策。
车辆税
对车辆所有人或使用人征收的税种，根据车辆类型和使用情况的不同，实行不同的税率和减免政策。
税收优惠政策的种类
税收优惠政策的目的
税收优惠政策的影响
关税减免的定义
关税减免是指对进口商品减少征收的关税金额。
关税减免与退还的目的
鼓励进出口贸易、促进经济发展、保护国内产业等。
关税减免与退还的条件
根据不同国家的关税政策，关税减免与退还的条件有所不同。一般来说，关税减免适用于鼓励进出口贸易的情况，而关税退还适用于出口商品被退回或损坏等情况。
税收优惠政策与反倾销税
税法案例分析
个人所得税筹划案例
01
张先生是一位高收入人士，通过合理安排收入来源和支出，以及利用税收优惠政策，成功地减少了个人所得税的缴纳。
案头审计
对纳税人的财务报表、记账凭证等资料进行审计，以发现涉税问题。
现场核查
对纳税人的生产经营场所进行实地核查，以核实纳税人的申报数据和实际情况是否一致。
税收筹划与纳税评估的联系
税收筹划和纳税评估都是为了规范纳税人的纳税行为，提高纳税人的纳税意识和税收管理水平，促进税收法治化建设。
税收筹划与纳税评估的区别
消费税
对个人所得收入征收的税种，根据纳税人所得额的不同，实行不同的税率和扣除标准。
对企业所得收入征收的税种，旨在调节企业利润和促进公平竞争。
企业所得税
个人所得税
房产税
对房产所有人征收的税种，根据房产价值和用途的不同，实行不同的税率和减免政策。
车辆税
对车辆所有人或使用人征收的税种，根据车辆类型和使用情况的不同，实行不同的税率和减免政策。
税收优惠政策的种类
税收优惠政策的目的
税收优惠政策的影响
关税减免的定义
关税减免是指对进口商品减少征收的关税金额。
关税减免与退还的目的
鼓励进出口贸易、促进经济发展、保护国内产业等。
关税减免与退还的条件
根据不同国家的关税政策，关税减免与退还的条件有所不同。一般来说，关税减免适用于鼓励进出口贸易的情况，而关税退还适用于出口商品被退回或损坏等情况。
税收优惠政策与反倾销税
税法课件_最新税法课件PPT
的标的物。是区分不同税种的主要标志。如：企业所得税 的课税对象就是所得额，增值税的课税对象就是商品在生 产和流通过程中的增值额。
l 税目：征税对象的具体化，体现每个税种的征税广度。
l 3、税率
l 比例税率：增值税、营业税、企业所得税等
l 定额税率：某些征收消费税的商品
l 累进税率：全额累进税率，以课税对象的数额设定逐 级递增的税率，每次征税时，按课税对象总额相对应 的最高一级税率计算应纳税额。
税、车船税等； l 中央与地方共享税：增值税、企业所得税、个
人所得税等。
l 3、按税收与价格的依存关系 l 价内税：营业税、消费税等 l 价外税：增值税 l 4、按照税收的计税依据分类 l 从价税 l 从量税
税法的特点
1.从立法过程看，税法属于制定法；不属 于习惯法。
2.从法律性质看，税法属于义务性法规； 不属于授权法。
l 基本要素：1、纳税人；2、征税对象；3、计 税依据；4、税率；5、纳税环节；6、纳税地 点；7、纳税期限；8、减免税与加成加倍；9、 违章处理。
l 1、纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的 直接负有纳税义务的单位和个人。
l 代扣代缴义务人 l 名义纳税人与实际纳税人 l 代征人
l 2、课税对象：确定税种性质和名称的重要依据。征税
l 超额累进税率：以课税对象的数额设定逐级递增的税 率，每次征税时，将课税对象的全部数额分级次按其 对应等级的税率计算应纳税额（个人所得税）
l 超率累进税率：如土地增值税
l 4、计税依据：是对征税对象在量上的具体化， 表明在计算应纳税额的依据是什么。
l 从价计征
l 从量计征
l 5、纳税期限：税法规定的计算税款与缴纳税 款的期限。
二、税收分类
l 税目：征税对象的具体化，体现每个税种的征税广度。
l 3、税率
l 比例税率：增值税、营业税、企业所得税等
l 定额税率：某些征收消费税的商品
l 累进税率：全额累进税率，以课税对象的数额设定逐 级递增的税率，每次征税时，按课税对象总额相对应 的最高一级税率计算应纳税额。
税、车船税等； l 中央与地方共享税：增值税、企业所得税、个
人所得税等。
l 3、按税收与价格的依存关系 l 价内税：营业税、消费税等 l 价外税：增值税 l 4、按照税收的计税依据分类 l 从价税 l 从量税
税法的特点
1.从立法过程看，税法属于制定法；不属 于习惯法。
2.从法律性质看，税法属于义务性法规； 不属于授权法。
l 基本要素：1、纳税人；2、征税对象；3、计 税依据；4、税率；5、纳税环节；6、纳税地 点；7、纳税期限；8、减免税与加成加倍；9、 违章处理。
l 1、纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的 直接负有纳税义务的单位和个人。
l 代扣代缴义务人 l 名义纳税人与实际纳税人 l 代征人
l 2、课税对象：确定税种性质和名称的重要依据。征税
l 超额累进税率：以课税对象的数额设定逐级递增的税 率，每次征税时，将课税对象的全部数额分级次按其 对应等级的税率计算应纳税额（个人所得税）
l 超率累进税率：如土地增值税
l 4、计税依据：是对征税对象在量上的具体化， 表明在计算应纳税额的依据是什么。
l 从价计征
l 从量计征
l 5、纳税期限：税法规定的计算税款与缴纳税 款的期限。
二、税收分类
税法课件ppt
法政策的变化，降低税负。
合理安排财务收支
03
合理安排企业的财务收支，如调整企业资金结构、优化成本核
算等，以降低税负。
避税的概念与类型
避税的概念
避税是指纳税人利用税法规定的漏洞或不足，采取非违法手段减少或规避纳税义务的行 为。
避税的类型
避税可分为节税、转嫁税负和规避税负三种类型。节税是指纳税人在不改变纳税义务的 前提下，通过合理安排经济活动和财务收支，以达到降低税负的目的；转嫁税负是指纳 税人通过调整价格、费用等手段将税负转嫁给其他经济主体；规避税负是指纳税人采取
税法课件
• 税法概述 • 税收种类与征收方式 • 税收征收管理 • 税收筹划与避税 • 税收争议解决机制 • 税法案例分析
目录
Part
01
税法概述
税法的定义与性质
定义
税法是国家制定的调整税收关系 的法律规范的总称。
性质
税法属于国家法律体系中的经济 法范畴，是经济法的重要组成部 分。
税法的基本原则
仲裁解决
当事人可以在自愿基础上选择仲裁方式解决争议，由仲裁机构对争议 进行裁决。
税收争议解决的法律责任
税务机关的法律责任
税务机关在税收争议解决过程中，应当依法履行职责，保障当事人的合法权益 。如果税务机关存在违法行为或不当行为，应当承担相应的法律责任。
当事人的法律责任
当事人在税收争议解决过程中，应当遵守法律法规和相关规定，如实陈述事实 和提供证据。如果当事人存在违法行为或不当行为，应当承担相应的法律责任 。
种类
房产税、土地增值税等。
行为税
定义
以纳税人的某种特定行为为课税对象，以行为的发生次数或规模 为计税依据的税种。
特点
课件05税法一般要素14页PPT.pptx
纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的地点 。
目的：规定纳税人申报纳税的地点，既有利于税务机关实施
税源控管，防止税收流失，又便利纳税人缴纳税款。 主要方式
①企业所在地纳税 （如：增值税）
②营业行为所在地纳税 （如：临时经营行为的） ③集中纳税 （如：铁路运营）
④口岸纳税 （如：关税）
八、税收优惠（减税免税）
。1 1:04:26 11:04:2 611:041 0/8/20 24 11:04:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。24.10.811:04:2611:04Oct-248-Oct-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。11:04:2611:04:2611:04Tuesday, October 08, 2024
管理和监督
纳税环节的分类
一次课征制
多次课征制
七、纳税期限和纳税地点
纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限 是税收强制性、固定性在时间上的体现。任何
纳税人都必须如期纳税，否则就是违反税法， 收到法律制裁。 纳税期限的形式： 按期纳税：1天、3天、5天、10天、15天和30天 按次纳税 按年计征，分期预缴
四、税目
税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税 范围、体现了一个税种的征收广度。
税目具有两方面的作用：一是明确征税的范围， 体现征税的广度，凡属于列举税目之内的产品 或收入即为课税对象，反之则为非应税对象； 二是对具体征税项目进行归类和界定，以使针 对不同的税目确定差别税率。
五、计税依据（税基）
本课小结
税目 计税依据（税基） 纳税环节 纳税期限和纳税地点 税收优惠（减税免税） 违章处理
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路
税法最全课件完整版ppt教程整套教学讲义最新
由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法 律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律； 二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实 体法从旧，程序法从新。
第一章 税法概述
20
LOGO
税法
目录页
CONTENTS PAGE
第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
26
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
25
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
27
三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
第一章 税法概述
20
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税法
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第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
26
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
25
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
27
三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
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❖ 税收实体法：指确定税种立法，规定各税种 的征税对象、范围、税目、税率、纳税地点 பைடு நூலகம்。
❖ 税收程序法：指税务管理方面的法律。
❖ （三）按照课税对象的性质和特点分类， 可分为：流转税法、所得税法、财产行 为税法、资源税法。
❖ 是世界各国普遍采用的也是最基本、最 重要的方式。
❖ 1、[流转税法]：是以商品的流转额和非 商品的流转额为课税对象的一类税的法律。
。2020年8月18日星期二下午12时49分38秒12:49:3820.8.18
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T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年8月下午12时49分20.8.1812:49August 18, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年8月18日星期二12时49分38秒12:49:3818 August 2020
❖ （1）税率：采用比例税率和定额税率。 因为流转额的大小同纳税人的负担能力没 有直接关系，因此不能采用累进税率。
❖ （2）计税依据：从价值构成看，一般包 括C、V、M三部分。增值税特殊。
❖ （3）我国现行税种：
增值税、消费税、营业税、关税。
❖ 2、[所得税法]：是国家对法人和自 然人在一定期间（法人通常为一年） 获取的所得额课征的一类税的法律。
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。12:49:3812:49:3812:498/18/2020 12:49:38 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.8.1812:49:3812:49Aug-2018-Aug-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:49:3812:49:3812:49Tuesday, August 18, 2020
二、税法的分类
❖ [税法的分类]：是对税法按立法目的、 征税对象、权限划分等进行的归类。
❖ （一）按税法的基本内容和效力的不同，分
为税收基本法和税收普通法
❖ 税收基本法：起母法作用。内容：性质、机构
❖ 税收普通法：根据基本法的原则，分别立法。
❖
如：企业所得税法、税收征管法
（二）按照税法的功能作用分类，可分为税收 实体法和税收程序法
• 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。下午12时49分38秒下午12时49分12:49:3820.8.18
谢谢观看
❖ 实际应用中，各国往往把二者结合起来。
❖ （3）我国现状：
❖ 现行的属于资源课税的有资源税、 土地使用税等。
❖ （四）按照主权国家行使税收管辖权 的不同，可分为国内税法、国际税法、 外国税法等。
判断题
❖ 流转税在生产和流通环节交纳。
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 8.1820.8.18Tuesday, August 18, 2020
❖ [分类综合所得税制度]：又称混合税制。是将分类所得 税与综合所得税相结合的一种税制模式。即对纳税人的 各项所得按其来源或性质，有些采取分类方式计征税款， 有些采取综合方式计征税款，从而兼容了两种税制模式 的优点。
❖ （3）我国现状： ❖ 我国的所得税制采用综合所得税制度，
分为企业所得税、个人所得税等。但 对个人所得税按所得分类，采取分类 税制。
❖ 3、财产、行为税法 ❖ （1）[财产税法]：是指以纳税人拥有或
支配的财产为课税对象的一类税收的法 律。
❖ （2）我国现状： ❖ 有房产税、城市房地产税等。
❖ （3）[行为课税]：是以纳税人的某些特 定行为为课税对象开征的一种税。
❖ （4）我国现状： ❖ 有车船税、印花税等。
❖ 4、资源税法：
❖ （1）费用扣除的问题。
❖ （2）征收模式：
❖ [分类所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得按其来 源或性质分类，并对每一类所得按照各自适用的税率分 别设置不同项目的所得税。如工薪所得税、劳务报酬所 得税、个体经营利润所得税、资本利得税等。
❖ [综合所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得汇总后 统一计征所得税的一种征收方式。按纳税人不同设置税 种。
❖ （1）[资源课税]：是指对开发和利用国有自然资源 的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对 象建立的一类税收的法律。
❖ （2）分类：
❖ [一般资源税]：是以自然资源的开发和利用为前提， 无论资源的好坏和收益的多少都一律征收的一种资 源税。普遍征收，并对同一资源采用同一税率。
❖ [级差资源税]：是根据开发和使用自然资源的等级 以及收益的多少所形成的级差收入为课税对象征收 的一种税。仅对级差收入征收，并按级差收入的多 少采用高低不同的税率。
• 13、志不立，天下无可成之事。20.8.1820.8.1812:49:3812:49:38August 18, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
❖ 税收程序法：指税务管理方面的法律。
❖ （三）按照课税对象的性质和特点分类， 可分为：流转税法、所得税法、财产行 为税法、资源税法。
❖ 是世界各国普遍采用的也是最基本、最 重要的方式。
❖ 1、[流转税法]：是以商品的流转额和非 商品的流转额为课税对象的一类税的法律。
。2020年8月18日星期二下午12时49分38秒12:49:3820.8.18
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T H E E N D 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年8月下午12时49分20.8.1812:49August 18, 2020
16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年8月18日星期二12时49分38秒12:49:3818 August 2020
❖ （1）税率：采用比例税率和定额税率。 因为流转额的大小同纳税人的负担能力没 有直接关系，因此不能采用累进税率。
❖ （2）计税依据：从价值构成看，一般包 括C、V、M三部分。增值税特殊。
❖ （3）我国现行税种：
增值税、消费税、营业税、关税。
❖ 2、[所得税法]：是国家对法人和自 然人在一定期间（法人通常为一年） 获取的所得额课征的一类税的法律。
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。12:49:3812:49:3812:498/18/2020 12:49:38 PM
• 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.8.1812:49:3812:49Aug-2018-Aug-20
• 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:49:3812:49:3812:49Tuesday, August 18, 2020
二、税法的分类
❖ [税法的分类]：是对税法按立法目的、 征税对象、权限划分等进行的归类。
❖ （一）按税法的基本内容和效力的不同，分
为税收基本法和税收普通法
❖ 税收基本法：起母法作用。内容：性质、机构
❖ 税收普通法：根据基本法的原则，分别立法。
❖
如：企业所得税法、税收征管法
（二）按照税法的功能作用分类，可分为税收 实体法和税收程序法
• 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。下午12时49分38秒下午12时49分12:49:3820.8.18
谢谢观看
❖ 实际应用中，各国往往把二者结合起来。
❖ （3）我国现状：
❖ 现行的属于资源课税的有资源税、 土地使用税等。
❖ （四）按照主权国家行使税收管辖权 的不同，可分为国内税法、国际税法、 外国税法等。
判断题
❖ 流转税在生产和流通环节交纳。
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 8.1820.8.18Tuesday, August 18, 2020
❖ [分类综合所得税制度]：又称混合税制。是将分类所得 税与综合所得税相结合的一种税制模式。即对纳税人的 各项所得按其来源或性质，有些采取分类方式计征税款， 有些采取综合方式计征税款，从而兼容了两种税制模式 的优点。
❖ （3）我国现状： ❖ 我国的所得税制采用综合所得税制度，
分为企业所得税、个人所得税等。但 对个人所得税按所得分类，采取分类 税制。
❖ 3、财产、行为税法 ❖ （1）[财产税法]：是指以纳税人拥有或
支配的财产为课税对象的一类税收的法 律。
❖ （2）我国现状： ❖ 有房产税、城市房地产税等。
❖ （3）[行为课税]：是以纳税人的某些特 定行为为课税对象开征的一种税。
❖ （4）我国现状： ❖ 有车船税、印花税等。
❖ 4、资源税法：
❖ （1）费用扣除的问题。
❖ （2）征收模式：
❖ [分类所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得按其来 源或性质分类，并对每一类所得按照各自适用的税率分 别设置不同项目的所得税。如工薪所得税、劳务报酬所 得税、个体经营利润所得税、资本利得税等。
❖ [综合所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得汇总后 统一计征所得税的一种征收方式。按纳税人不同设置税 种。
❖ （1）[资源课税]：是指对开发和利用国有自然资源 的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对 象建立的一类税收的法律。
❖ （2）分类：
❖ [一般资源税]：是以自然资源的开发和利用为前提， 无论资源的好坏和收益的多少都一律征收的一种资 源税。普遍征收，并对同一资源采用同一税率。
❖ [级差资源税]：是根据开发和使用自然资源的等级 以及收益的多少所形成的级差收入为课税对象征收 的一种税。仅对级差收入征收，并按级差收入的多 少采用高低不同的税率。
• 13、志不立，天下无可成之事。20.8.1820.8.1812:49:3812:49:38August 18, 2020
• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.