税法的分类
第一章 税法概论
第一章税法概论一、学习要点：第一节税法的概念一、税法的定义1、税法的定义及特征税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律标准的总称。
税收主要具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税收与税法的关系税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收那么是税法所确定的具体内容。
二、税收法律关系〔二〕税收法律关系的产生、变更与消灭税收法律关系的产生、变更和终止必须根据能够引起税收法律关系产生、变更或终止的客观情况，也就是税收法律事实。
〔三〕税收法律关系的保护税收法律关系的保护，实质上是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益。
税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的。
对权利享有者的保护，就是对义务承当者的制约。
五、税法的作用税法在保证国家财政收入、国家宏观调控经济、维护经济秩序、有效保护纳税人的合法权益、维护国家权益等方面，都发挥着重大作用。
第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的根本法律标准。
二、税法与其他法律的关系第三节我国税收的立法原那么我国税收立法应遵循以下原那么：1、从实际出发的原那么2、公平原那么3、民主决策原那么4、原那么性与灵活性相结合的原那么5、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原那么第四节我国税法的制定和实施一、税法的制定〔一〕税收立法机关1、全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律2、全国人大或人大常委会授权立法3、国务院制定的税收行政法规4、地方人民代表大会及其常委会制定的税收地方性法规5、国务院税务主管部门制定的税收部门规章6、地方政府制定的税收地方规章〔二〕税收立法程序我国税收立法程序主要包括三个阶段：提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。
二、税法的实施它包括税收执法和税收守法两个方面。
在实际工作中，我们一般按以下原那么处理：1、层次高的法律优于层次低的法律。
税法第5版曹越 引例及习题答案
第一章税法基本原理【本章重点】1 .税法原则2 .税法的分类3 .税收收入划分【引例】为积极稳妥推进房地产税立法与改革，引导住房合理消费和土地资源节约集约利用，2021年10月23日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定：授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。
试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产，不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。
土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。
非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。
本决定授权的试点期限为五年，自国务院试点办法印发之日起算。
试点实施启动时间由国务院确定。
【思考】全国人大常委会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点体现了什么税法原则？【解析】全国人民代表大会常务委员会授权国务院在部分地区开展房地产税的试点工作体现了税收法定原则。
【习题】1 .【单选题】下列关于课税对象和计税依据的说法，错误的是（）oA.课税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.课税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C计税依据是在目的物已经确定的情况下，对目的物计算税款的依据和标准D.课税对象是从量的方面对课税作出的规定，计税依据是从质的方面对课税作出的规定【答案】D【解析】税目是从质的方面对课税作出的规定，计税依据（税基）是从量的方面对课税作出的规定。
2 .【多选题】下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这•做法体现了税收公平原则【答案】ABCD【解析】以上四个选项按照税法的相关规定，均是正确的表述。
3 .【多选题】下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。
陈英老师税法
陈英老师税法一、税法的定义和作用1.1 什么是税法税法是指国家对纳税人征收和管理税收的法律规定。
它是国家财政收入的重要来源，也是调节经济社会关系的一种手段。
1.2 税法的作用税法在经济社会发展中起到了至关重要的作用：1.促进经济发展：通过税收的合理征收和使用，可以为国家提供财政收入，用于投资基础设施建设、教育、医疗等公共事业，推动经济发展。
2.调节社会财富分配：税法可以通过税收的差别征收，实现对不同收入群体的调节，促进社会财富的公平分配。
3.保护市场秩序：税法可以通过对经济活动征税，防止不正当竞争和非法经营行为，维护市场秩序。
二、陈英老师的贡献2.1 陈英老师的背景陈英老师是一位资深税务专家，拥有多年的税务实务经验和教学经验。
他在税法领域取得了杰出的成就，被誉为税法界的权威。
2.2 陈英老师的教学风格陈英老师的教学风格深受学生喜爱。
他讲解内容深入浅出，生动有趣，注重理论与实践的结合，能够帮助学生更好地理解和应用税法知识。
2.3 陈英老师的研究成果陈英老师在税法领域做出了许多重要的研究成果。
他的研究涉及税收政策、税收法规等多个方面，对税法的发展和完善做出了积极贡献。
三、税法的基本原则3.1 法定原则税法的征收和管理必须依据法律规定，不能任意扩大税收范围或增加税收负担。
3.2 公平原则税法的征收和管理应当公平合理，不能偏袒特定的个人或群体。
3.3 简易原则税法的内容应当简明易懂，便于纳税人理解和遵守。
3.4 便利原则税法的征收和管理应当方便纳税人，减少纳税人的负担。
四、税法的分类4.1 直接税和间接税直接税是指由纳税人直接承担的税，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由纳税人间接承担的税，如消费税、增值税等。
4.2 国税和地税国税是由中央政府征收的税，如企业所得税、增值税等。
地税是由地方政府征收的税，如房产税、土地使用税等。
4.3 税收分类和税种税收分类是指按照税收的性质和用途对税收进行分类，如财产税、行为税等。
第三章 税收法律制度-税收的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税收的分类● 详细描述：1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五种类型。
(1)流转税流转税是指以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
(2)所得税所得税也称收益税，是指以纳税人的各种所得额为课税对象的一类税收。
现阶段，我国所得税类主要包括企业所得税、个人所得税等。
(3)财产税财产税是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征税对象的一类税收。
我国现行的房产税、契税、车船税等属于财产税类。
(4)资源税资源税是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
我国现行的资源税、土地增值税和城镇土地使用税等属于此类。
(5)行为税行为税也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
车辆购置税、城市维护建设税等属于此类税收。
2．按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
(1)工商税类工商税类由税务机关负责征收管理，是我国现行税制的主体部分。
(2)关税类关税类是国家授权海关对出入关境的货物和物品为征税对象的一类税收中央地方共享税。
(1)中央税中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。
消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。
(2)地方税地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。
地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。
(3)中央与地方共享税中央与地方共享税是指税收收入由中央和地方政府按比例分享的税收。
如增值税、营业税、企业所得税和个人所得税等。
4．按照计税标准不同分类，可分为从价税、从量税和复合税。
(1)从价税从价税是以课税对象的价格作为计税依据，一般实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。
简述税法要素的分类
税法要素的分类1. 税法概述税法是指国家通过立法形式规定的有关税收的法律、法规和规章的总称。
税法的目的是规范税收行为，确保税收的公平、公正和有效。
税法包含了很多要素，这些要素可以根据不同的角度进行分类。
2. 行为要素税法的行为要素是指与纳税行为相关的要素，主要包括纳税人、纳税义务、税基、税率和纳税申报等要素。
2.1 纳税人纳税人是指按照税法规定，应当纳税的个人或单位。
税法对纳税人进行了具体的分类，如个人纳税人、企业纳税人、非营业性机构纳税人等。
纳税人在遵守税法的同时，享受相应的纳税人权利。
2.2 纳税义务纳税义务是指纳税人按照税法规定应当履行的纳税义务。
纳税义务包括两个基本方面，即纳税申报和纳税缴款。
纳税人应当按照规定的时间和程序进行纳税申报，并按时缴纳应纳税款。
2.3 税基税基是计算税款的基础，是指纳税人所得、财产或交易的一定数额。
按照不同的税种，税基可以是个人所得、企业利润、货物销售额等。
税基的确定对于税收的公平性和有效性具有重要影响。
2.4 税率税率是指纳税人根据税基缴纳的税款所占的比例或金额。
税率根据税种和纳税人的不同而有所区别。
税率的合理设定既要考虑税收的收入水平，又要兼顾税收的公平性和经济效益。
2.5 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关报告自己税收情况的行为。
纳税人应当按照规定的时间和程序，如年度申报、季度申报或月度申报等，及时向税务机关报告自己的应纳税款和纳税义务。
3. 税务管理要素税法的税务管理要素是指税法实施过程中用于管理税务活动的要素，主要包括税务机关、税务登记、税务稽查、税收征收和纳税服务等要素。
3.1 税务机关税务机关是行使税收征管职能的国家机关，负责税收的征收、管理和监督等工作。
税务机关的组织结构和职责在税法中有明确规定，主要包括税务总局、税务局和税务所等。
3.2 税务登记税务登记是纳税人依法在税务机关登记纳税的行为。
纳税人应当根据税法规定，按照一定的程序在税务机关进行税务登记，取得纳税人资格，获得相应的纳税人权益。
第三章 税收法律制度-税法的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税法的分类● 详细描述：1．按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法(1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。
税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》就属于实体法。
(2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。
税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
2．按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之问权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
(2)国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之问的税收分配形式，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。
(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。
3．按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件(1)税收法律（狭义的税法），由全国人民代表大会及其常务委员会制定。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。
(2)税收行政法规，是由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。
(3)税收规章和税收规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。
例题：1.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法正确答案：B,C解析：按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
自考中国税制复习资料
自考中国税制复习资料自考《中国税制》复习资料第一章税制概述一、税收的概述(一)税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，中国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
(二)税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家经过制定法律来实现的。
(三)税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性(核心);征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类(一)税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
(单选，填空)(二)税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律(人大及常委制定);税收法规(国务院制定);税收规章(税务管理部门制定)。
2.按税法的内容分类：税收实体法(规定实体权利和义务，税法的核心);税收程序法(程序关系为调整对象)。
经济法第十六章 税法
第三节 税收征收管理法
五、税收征收的法律责任
（一）纳税人的违法行为及其法律责任 （二）税务机关及其工作人员的违法行为以及法律责任
THANKS
第一节 税法概述
四、税法的构成要素
（一）纳税主体 纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是指依照法律、行政法规的规定负有 纳税义务的单位和个人。 （二）征税对象 我国税法规定的征税对象又称为纳税客体，即对什么东西要征税。 （三）税率 税率，是指应纳税额与计税金额之间的比例，它是计算税额的主要尺度，是税 法中的核心要素。
第二节 我国税收法律制度的主要内容
（二）消费税 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就 其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，消费税是对特定的消 费品征收的一种流转税，它属于价内税。 （三）关税 关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象 而征收的一种商品税。它是世界各国普遍征收的一个税种，由海关负责征收。
第三节 税收征收管理法
二、税务管理
（一）税务登记 税务登记，是指纳税人在开业、变更或终止时，应当依法向税务机关办理登记 手续。 （二）账簿、凭证管理 我国的《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政 法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进 行核算。 （三）纳税申报 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行 政法规的规定确定的申报期限、申报内容，到主管税务机关如实办理纳税申报
第一节 税法概述
三、税法的概念和体系
（一）税法的概念 税法，是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税、纳税方面的权利与义 务关系的法律规范的总称。 （二）我国税法体系 税法体系，是指由一国现行全部税收法律规范组成的有机联系的整体。税法是 实体法和征管程序相统一的法。相应地，税法体系也应当包括两部分，即实体税法 和程序税法。
税法(2019)考试辅导第04讲_税法总论(3)
会制定的税收法律效力。
例如：《企业所得税法》、《个人所得税法》、《车船税法》、《环境保护税法》、《烟叶税法》、《船舶吨税法》、《税收征收管理法》、《耕地占用税法》、《车辆购置税法》授权立法全国人大及常委会授权国务院制定的暂行规定或条例属于准法律。
具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，为待条件成熟上升为法律做好准备。
例如：《中华人民共和国增值税暂行条例》等税收法规国务院制定的税收行政法规在中国法律形式中处于低于宪法、法律，高于地方法规、部门规章、地方规章的地位，在全国普遍适用。
例如：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等地方人大及常委会制定的税收地方性法规目前仅限于海南省、民族自治地区税收规章国务院税务主管部门制定的税收部门规章有权制定税收部门规章的税务主管机关指财政部、国家税务总局和海关总署。
该级次规章不得与宪法、税收法律、行政法规相抵触。
例如：《增值税暂行条例实施细则》地方政府制定的税收地方规章在税收法律、法规明确授权的前提下进行，不得与税收法律、行政法规相抵触。
例如：城建税、房产税等地方性税种的实施细则等【解释1】在现行税法中，以国家法律的形式发布实施的有：企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、烟叶税、船舶吨税、车辆购置税和耕地占用税；除此之外其他各税种都是经全国人民代表大会及常委会授权。
全国人大及常委会不止一次授权国务院立法。
近些年，我国税收立法的进程加快：（1）《中华人民共和国环境保护税法》由中华人民共和国第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议于2016年12月25日表决通过；2018年1月1日起实施。
（2）《中华人民共和国烟叶税法》和《中华人民共和国船舶吨税法》由第十二届全国人大常委会第三十一次会议于2017年12月27日表决通过，自2018年7月1日起施行。
（3）《车辆购置税法》由第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议于2018年12月29日表决通过，自2019年7月1日起施行。
税 法 概 述
税法概论
（四）按照主权国家行使税收管辖权的不同分类 国内税法 国际税法 外国税法等
（五）按照税收收入归属和征管管辖权限的不同分类 中央税 地方税 中央与地方共享税
税法概论
（六）我国现行税法的分类 流转税类 所得税类 资源税类 特定目的税类 财产和行为税类 关税
税法概论
五、我国的税收管理体制 （一）税收立法权的划分 (1)全国人大及其常委会制定税收法律 (2)全国人民代表大会及其常委会授权立法 。如国务
税法概论
（5）除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得 擅自停征全国性的地方税种。
（6）经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自 治地方可以拥有某些特殊的税收管理权。
（7）经全国人大及其常委会和国务院的批准，经济特 区也可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有一些特殊 的税收管理权。
（8）上述地方（包括少数民族自治地区和经济特区） 的税收管理权的行使，必须以不影响国家宏观调控和中央 财政收入为前提。
（十）罚则。主要是指对纳税人违反税法的行为采取的 处罚措施
（十一）附则。一般是指规定的与该法紧密相关的内容 比如该法的解释权、生效时间等。
税法概论
四、税法的分类 （一）按照税法的基本内容和效力的不同分类
税收基本法 税收普通法 （二）按照税法的职能作用的不同分类 税收实体法 税收程序法 （三）按照税法征收对象的不同分类 对流转额征税的税法 对所得额征税的税法 对财产征税的税法 对特定行为征税的税法 对自然资源征税的税法等五种
（9）涉外税收必须执行国家的统一税法，涉外税收政 策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不 得自行制定涉外税收的优惠措施。
（三）税收征收管理范围的划分 （1）国家税务局系统负责征收和管理的项目有 （2）地方税务局系统负责征收和管理的项目
税法的分类——精选推荐
税法的分类一，按照税法功能作用不同分类1，税收实体法：是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实法。
2，税收程序法：是税收实体法的对称。
指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
税收程序法是拽税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法，税务争议处理法等。
《中华人民共和国税收征收管理法》（简称《税收征收管理法》）就属于税收程序法二，按照主权国家行使税收管辖的不同分类1，国内税法：一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。
2，国际税法：是指国家间形成的税收制度3，外国税法：是指外国各个国家制定的税收制度。
三，按照税法法律级次分类1，税收法律：是指享有国家立法权的国家最高权力机关全国人民代表大会及常务委员会，依照法律程序制定的规范性税收文件。
2，税收行政法规：是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法3，税收规章：分为税收部门规章和地方税收规章。
①税收部门规章：由财政部门，国家税务总局，海关总署和国务院关税税则委员会等部门，机构根据有关法律行政法规制定。
②税收部门规章在全国范围内具有普通适用效力，但不得与税收法律，行政法规相抵触。
4，税收规范性文件：是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人，扣缴义务人及其他税务行政相对人的权利，义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
税法构成要素税法构成要素，又称课税要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
这一概念包含有以下基本含义：一是税法要素既包括实体性的，也包括程序性的；二是税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人1，征税人：又叫征税主体，是指在税收法律关系中行使税收征管权，依法进行税款征收行为的一方当事人。
税法知识点分类总结
税法知识点分类总结税法是规范国家税收制度和税收活动的法律规定的总称，是培育税收法治的框架和法律保障，对于建设现代和法治的国家具有重要的意义。
税法知识点包括税法基本原则、税收主体、税收征收管理、税收征收程序、税收征收权限和税收管辖权等方面内容。
以下将对税法知识点进行分类总结。
一、税法基本原则税法基本原则是税收制度之根本，是税法解释和适用的依据，包括下列几条：1.法定原则：税收应当有法可依，税法应当以法律形式存在。
2.平等原则：税法对纳税人应当平等适用。
3.公平原则：税法应当以公平为原则。
4.合法原则：税法必须合法。
5.综合原则：应当对税法进行综合解释和适用。
二、税收主体税收主体包括国家、地方和居民。
国家是税法的主体，有权对居民征收税款。
地方是国家税收的承担者和执行者。
居民在国家的税收主体中占有重要地位，缴纳税款是居民应有的义务和责任。
三、税收征收管理税收征收管理包括政府的税收征收权，税收法规的制定和实施，税收的征收管理和税收的征收程序。
税收征收管理是税收人的权利和义务的行使程序，是财政的主要途径。
税收征收管理是税收法规的法律保障，有利于税收征收的合理安排和依法征收。
四、税收征收程序税收征收程序包括税款的征收、代扣代缴、申报纳税、纳税申诉、申报账、税款核定、税款缴纳等程序。
税收征收程序是税法的执行规程，是税收人纳税的必备性程序和操作规程。
税收征收程序是财政主体对纳税人税收活动的监督和管理，是税法对纳税人核算和核查的依据。
五、税收征收权限税收征收权限包括中央税收权和地方税收权。
中央税收权是国家对全国的税收权，由中央政府统一收税。
地方税收权是地方政府对地方的税收权，由地方政府统一收税。
税收权是政府的基本财政收入，是保障国家主权和尊严的重要组成部分。
六、税收管辖权税收管辖权包括主权和管辖范围。
主权是中央政府对地方税收的领导和统一，是国家税收的最高权力。
管辖范围包括全国税收和地方税收的划分范围，是财政体制中税收的基本组成部分。
税法概述
税法一、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利以及义务关系的法律规范总称。
税法是国家依法征税、纳税人依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保障国家的财政收入。
税法与税收制度密不可分，税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。
（一）税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人，既不需要直接偿还，也不付出任何形式的报酬，纳税人从政府支出所获利益通常与其所支付的税款不完全成一一对应的比例关系。
税收的无偿性是相对的，国家收取的税款虽未当时支付对价，但以后会用取得的税款用于基础设施建设。
“取之于民，用之于民。
”（二）税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非纳税人的一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则会受到法律制裁。
（三）税收的固定性是指税收是国家通过法律形式预先规定了对什么征税及其征收比例等税制要素，并保持相对的连续性和稳定性。
二、税法的作用（一）税法的社会经济作用1.税法是国家组织财政收入的法律保障；2.税法是国家宏观调控经济的法律手段；3.税法对维护经济秩序具有重要作用；4.税法能有效地保护纳税人的合法权益；5.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证。
（二）税法的法律规范作用1.税法的指引作用；2.税法的评价作用；3.税法的强制作用；4.税法的教育作用；5.税法的预测作用。
三、税收法律关系税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间、国家与国家之间以及各级政府之间，在税收分配过程中形成的权利与义务关系。
（一）税收法律关系的构成1、税收法律关系的主体税收法律关系主体，是指法律关系的参与者。
是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
税法(第四版)税法基本原理
（三）税法与行政法的关系 （四）税法与经济法的关系
（五）税法与刑法的关系 刑法是实现税法强制性最有力的保证。税法和刑法对于违反 税法都规定了处罚条款，两者之间的区别就在于情节是否严 重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处 罚。
（六）税法与国际法的关系 被一个国家承认的国际税法，也应该是这个国家税法的组成 部分。
(4)强制执行措施的内容。 1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存 款中扣缴税款。 2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的 商品、货物或者其他财产。
税收之所以必须采用法的形式，是由税收的本质与特性 决定的。
第一，税收的本质是一种分配关系； 第二，税收的特征是强制性、无偿性、固定性； 第三，从税收职能来看，调节经济是其重要方面； 第四，国家课征税款的目的是满足社会公共需要。
（二）税法的特点
（1）从立法过程来看，税法属于制定法。 （2）从法律性质看，税法属于义务性法规。 （3）从内容看，税法具有综合性。
税法基本原理
内容提纲
第1节 税法概述
第2节 税法的分类 第3节
税收法律关系
第4节 税收执法
第一节 税法概述
一、税法的概念与特点 （一）税法的概念 一般认为，税收是国家为满足社会公共需要，凭借其政治权 力，按照法律规定，强制、无偿地参与剩余产品分配所形成 的分配关系，是国家取得财政收入的基本形式。
税法的解释对于税收执法、税收法律纠纷的解决是必不可少 的。
四、税法的作用
（一）税法的规范作用
税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用，其实 质是法律的基本作用在税法中的体现与引申。
（二）税法的经济作用
（1）税法是税收根本职能得以实现的法律保障。 （2）税法是正确处理税收分配关系的法律依据。 （3）税法是国家宏观调控经济的重要手段。 （4）税法是监督管理经济活动的有力武器。 （5）税法是维护国家权益的重要手段。
税法最全课件完整版ppt教程整套教学讲义最新
第一章 税法概述
20
LOGO
税法
目录页
CONTENTS PAGE
第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
26
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
25
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
27
三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
(完整word版)税法教案
第一章税法概论教学要点及考核要求通过对本章的学习，掌握税收三性及税制要素，掌握税法的种类和作用，了解税收的立法原则和我国税收管理体制。
教学重点与难点：税收三性及税制要素教学内容一、税法的定义1、税收及其三性（1）税收（2）税收“三性”：强制性、无偿性、固定性（稳定性）（3）税收的基本职能：筹集财政收入、调节社会经济2、税法二、税收法律关系：1、主体（当事人）：（1）征税主体：税务机关、海关、财政机关（2）纳税主体：纳税义务人和扣缴义务人（属地兼属人原则）2、客体：征税对象3、内容：三、税法的分类1、按职能：税收实体法、税收程序法2、按基本内容和效力：税收基本法和税收普通法3、实体税按征税对象的性质和作用：（19种）（1）流转税类：（4种）增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税类：（2种）企业所得税、个人所得税（3）资源税类:（3种）：资源税、土地使用税、土地增值税（4）财产和行为税类：（4种）房产税、车船税、印花税、契税等（5）特定目的税类：（6种）固定资产投资方向调节税（暂缓）、宴席税（各地自主正否）、城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税4、按税收管辖权：（1）中央税（消费税、关税、车购税等）（2）地方税（8种）（3）共享税（增、营、所、城建、印花、资等7种）5、按计税依据的属性—从价税、从量税、复合税6、按税款是否包含在计税依据中—价内税、价外税四、税法的构成要素1、纳税人和扣缴义务人（代扣代缴义务人和代收代缴义务人）2、征税对象（税制的首要因素）3、税目4、税率（税制的核心要素和中心环节）5、计税依据6、纳税环节7、纳税地点8、纳税期限9、税收优惠：减税、免税、起征点，免征额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税法的分类
税法是国家对纳税人进行征税和管理的法律规定。
根据不同的分类标准，税法可以分为多个类别，包括所得税法、增值税法、企业所得税法、个人所得税法、资源税法、消费税法等。
下面将对这些税法进行一一介绍。
所得税法是国家对个人和企业所得进行征税的法律规定。
根据不同的所得来源和纳税人类型，所得税法又可以分为企业所得税法和个人所得税法。
企业所得税法主要规定了企业所得的计算方法、税率、减免政策等内容。
个人所得税法则规定了个人所得的计算方法、税率、起征点、扣除项目等内容。
增值税法是国家对商品和劳务的增值额进行征税的法律规定。
增值税法主要包括一般增值税法和小规模纳税人增值税法。
一般增值税法适用于年销售额超过一定额度的纳税人，小规模纳税人增值税法适用于年销售额未达到一定额度的纳税人。
增值税法规定了纳税人应当如何计算增值税、申报纳税、享受税收优惠等。
资源税法是国家对自然资源的开采和利用所得进行征税的法律规定。
资源税法主要针对石油、天然气、煤炭、矿产等资源的开采企业征收资源税。
资源税法规定了资源税的计算方法、税率、减免政策等内容。
消费税法是国家对特定商品和劳务进行征税的法律规定。
消费税法
主要针对烟草、酒类、高档化妆品、汽车等特定商品进行征税。
消费税法规定了消费税的计算方法、税率、征收范围等内容。
除了以上几种税法之外，还有其他一些分类的税法，如营业税法、房产税法、车辆购置税法等。
这些税法分别针对不同的领域和对象进行征税。
营业税法主要适用于企业的营业收入；房产税法主要针对个人和企业的房产进行征税；车辆购置税法主要针对购买机动车辆的个人和企业进行征税。
税法作为国家的重要法律规定，对于维护税收秩序和促进经济发展具有重要作用。
纳税人应当依法履行纳税义务，遵守税法规定，避免违法行为。
同时，税法也应当不断完善和调整，以适应国家经济发展和税收政策的需要。
只有税法与时俱进，才能更好地实现税收管理的目标。