竣工结算审计方案设计说明

竣工结算审计实施方案

为了更好地为委托单位提供造价咨询服务，使我公司在造价咨询服务工作中, 高效、准确、及时地完成造价咨询业务,提高工程咨询业务质量,结合《建设工程预结算管理办法》及其他有关法律、法规等规定,特制定关于受温江区审计局委托结算审计实施方案。

一、组织领导

该项目为政府投资的结算审计。我公司既作为受托方，也作为温江区审计局派出的审计小组成员，应在温江区审计局及审计小组的全面领导下开展工作，对审计中的重大事项及时提出、报告审计组，由审计组召集相关各方协调会商并作出决定，一旦作出决定，我公司应坚决服从和执行，做到优质高效、客观公正地完成好工程结算审计工作。

二、确定审计负责人，参审人员及分工

本项目总负责人由高级工程师全国注册造价师***担任。其职责为：联系协调审计相关事宜,并对该项目的质量、进度及廉政情况全面负责。

其中：土建及总平工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。

水电工程审计人二名，分段计算工程量及相关工作并交叉复核。三、审计操作程序及实施方案

(一)受理工程结算审计业务委托

在经过相关程序及手续后，接受温江区审计局委托，并成立审计

小组，在组长（审计局工作人员）领导下即开展工作。

(二)接收资料

委托单位应提供完整详实的工程相关资料如下：

1．招标文件、投标文件及中标通知书;

2．工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件;

3．工程施工合同、补充协议书;

4．施工图和竣工图;

5．地质勘探报告;

6．工程预(结)算书;

7．施工单位取费证;

8．施工组织设计、会审纪要;

9．工程变更签证资料、技术核定单、现场签证等资料;

10．隐蔽工程资料;

11．其他影响工程造价的有关资料。

(三)工程量清单招标结算审计工作的主要依据及工作职责；

1、中华人民国国家标准《建设工程工程量清单计价规》（GB50500-2013）；

2、《建设工程价款结算暂行办法》；

3、2009年《省建设工程工程量清单计价定额》及配套文件；

4、招标当期《省工程造价信息》、市工程造价信息中《市建筑材料市场价格》及建设单位认定的材料;

5、具有设计资格的设计的《施工图》;

6、标准图集、技术文件;

7、踏勘现场,了解施工意图,充分估计施工过程中可能发生的工程项目，做到工程量清单招标结算审计不高估、不漏项，对工程总造价起到有效的控制作用。

8、其他需要了解的情况;

(四)审计小组进场时应了解的容

⒈工程项目性质、类别、规模、地点、承建方式等项目特征情况;

⒉审计所需的相关资料的可获得性;

⒊工程材料的供应方式;

⒋工程价款结算情况;

⒌工程项目现场施工条件;

⒍建设期工程预算定额、预算单价、收费标准等的变化情况;

⒎其他需要了解的情况;

(五)审计的实施办法

1、审计小组编制《结算审计的计划和操作方案》,明确人员安排、编审时间。

2、首先检查熟悉委托单位提供的工程量清单招标资料是否有效,研究招投标文件及合同，了解项目特征和结算规则，确定审计重点，然后及时到现场进行勘察,采用相机拍照、仪器测量、工具丈量等手段,收取现场实物资料及数据;再召集审计单位、委托单位、建设单位、施工单位四方审计工作座谈会,对审计原则、审计方法、审计程序、审计依据及审计中发现重大问题及解决的原则和方法等事项与各方

交换意见,对提供的工程资料,委托单位、建设单位、施工单位三方是否还有补充,如有补充应在约定期限补充。最后形成审计会议纪要。使编审工作有依有据、有条不紊地进行。

3、工程量清单招标项目审计重点

工程量清单招标项目审计的重点是对工程量及设计变更进行审计。我们遵循客观、公正、科学、合理的原则，根据委托单位的工程竣工资料,各审计小组进行如下审计:

(1)熟悉招标文件、投标文件、施工图纸或竣工图纸、隐蔽记录、会审纪要、各种签证等竣工资料。

(2)在获取并充分了解相关资料的前提下，利用工程预算知识、工程设计知识、施工工艺和程序、施工经验等综合建设科学知识,运用清单工程量计算规则,结合现场实地查看、核实的情况, 全面、逐一地对工程施工图或竣工图进行工程量计算的审查,需要收方的要收方,收方的数据资料要有各方签字认可。对设计变更、现场签证的工程项目,如图纸上未反映的, 需单独计算工程量,保证工程量计算不重不漏,准确反映工程的实物量。

(3)根据前两步的工作基础,形成审计的工作底稿,并由审计小组通过建设单位相关部门通知施工单位核对工程数量,对核对后的工程量进行整理汇总并由审计单位、建设单位、施工单位三方签字认可。对审计工作中发现的问题, 尤其是争议的问题, 先与建设单位工程部、预算部反映, 取得一致意见后, 再与施工单位交换意见, 解决争议问题。

工程量与施工单位核实审定后，再对施工单位投标综合单价等容逐一核对、查实。然后由审计人员输入计算机,打印出工程竣工结算书审计初稿。

输机过程中，应将签证部分的工程量单独输入一本，并注明技术核定单或现场签证单的编号以方便各方复核。

4、重点审查对工程项目的价格产生影响的以下事项:

⑴工程实施过程中发生的设计变更和现场签证;

⑵根据招标文件规定工程材料和设备价格的变化是否调整;

⑶工程实施过程中的建筑经济政策变化情况;

⑷补充合同的容是否与原合同及招标相违背。

(六)遇到以下情况时，应当获取适当的证据

⒈变更工程设计;

⒉建设单位提供材料和设备;

⒊施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符;

⒋变更不同资质的施工企业;

⒌改变工程项目的性质;

⒍提高或降低建设标准;

⒎计划工程项目;

⒏其他应当获取证据的情况

(七)三级复核

工程项目编审完成后,应组织委托单位、建设单位、施工单位共同确认、定稿。编审结论初稿出来后,交公司进行三级复核。