各行业涉及的税种及税率精修订
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各行业涉及的税种及税
率
标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
各行业涉及的税种及税率
一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）
营业税：营业收入的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%
印花税：合同 0.3‰
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：应纳税所得额的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%
土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。
二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业
营业税：营业收入的3%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：工程承包合同 0.3‰。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%
三、房地产开发业
营业税：销售不动产的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比
例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：购销合同 0.3‰。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%
计征。
土地增值税：采用四级超率累进税率。
土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方
米。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%
四、工业、商贸业（买卖商品）
增值税：3%（小规模纳税人）17%（一般纳税人）
消费税：属于消费税应税项目需缴纳消费税。
城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%
教育费附加：营业税的3%
地方教育费附加：营业税的3%
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的
交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比
例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：税率不同，同上。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%
计征。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%
土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方
米。
五、金融保险业
营业税：营业收入5% (营业收入*税率）
城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%
教育费附加：营业税的3%
地方教育费附加：营业税的3%
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的
交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比
例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%
印花税：借款合同 0.05‰
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%
土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。
六、广告业
营业税：营业收入的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%
印花税：合同 0.3‰
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方
米。
七、电力、发电业
营业税：建筑安装收入的3%
城建税：县区：营业税（或者增值税、消费税）的5% 乡镇：营业税（或者增值税、消费税）的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的
交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比
例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%
印花税：合同 0.3‰
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%
计征。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%
土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方
米。