2016税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
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A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规
3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系
B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外
C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开
4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告
5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前
C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前
6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院
B．国家税务总局
A．40B．35C．30D．0
24．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
DBaidu Nhomakorabea税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。
C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据
D．并不违法，录像可以作为证据
12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关
C．法院D．公证部门
13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性
B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性
D．应向法院说明原告具备实际履行能力
9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。
A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权
A．外购的固定资产B．外购的固定资产折旧
C．外购的生产资料D．外购的生活资料
17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（）。
A．电视机B．煤炭C．报纸D．空气净化器
18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．免征增值税项目购进货物B．集体福利购进货物
10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A．停止出口退税权
B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C．停止发售发票
D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级
11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据
B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据
A．不属于犯罪B．属于犯罪但免予刑事处罚
C．属于犯罪但不予起诉D．属于犯罪但放弃追究刑事责任
14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月
B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月
C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月
C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会
D．省、自治区、直辖市人民政府
7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则
8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
C．进口小轿车的外贸公司D．零售化妆品的商场
23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月
15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊不移送刑事案件罪
C．滥用职权罪D．玩忽职守罪
16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（）。
2016年全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
得分
评卷人
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定
2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．69700.00B．69917.95C．69955.00D．73317.95
21．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。
A．6%B．11%C．13%D．17%
22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业B．委托加工烟丝的卷烟厂
C．生产应税项目购进的免税农产品D．简易计税办法计税项目购进货物
19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税
20．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。
3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A．依法行政与政务公开没有关系
B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外
C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开
4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。
A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告
5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前
C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前
6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。
A．国务院
B．国家税务总局
A．40B．35C．30D．0
24．根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A．居民企业的征税对象仅指境内所得
B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除
DBaidu Nhomakorabea税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
25．下列事项中，能够在企业所得税应纳税所得额中扣除的是（）。
C．有违法之嫌，录像一般不能成为证据
D．并不违法，录像可以作为证据
12．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关
C．法院D．公证部门
13．根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（）。
A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性
B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围
C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性
D．应向法院说明原告具备实际履行能力
9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。
A．经营权B．知情权C．陈述权D．救济权
A．外购的固定资产B．外购的固定资产折旧
C．外购的生产资料D．外购的生活资料
17．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行13%低税率的是（）。
A．电视机B．煤炭C．报纸D．空气净化器
18．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣的进项税额是（）。
A．免征增值税项目购进货物B．集体福利购进货物
10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
A．停止出口退税权
B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C．停止发售发票
D．将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级
11．税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（）。
A．没有法律依据，录像不能作为证据
B．属于偷拍偷录，录像不能作为证据
A．不属于犯罪B．属于犯罪但免予刑事处罚
C．属于犯罪但不予起诉D．属于犯罪但放弃追究刑事责任
14．根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（）。
A．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月
B．自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月
C．自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月
C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会
D．省、自治区、直辖市人民政府
7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A．法律优位原则B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则
8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
C．进口小轿车的外贸公司D．零售化妆品的商场
23．某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车不含增值税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）
D．自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月
15．某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪B．徇私舞弊不移送刑事案件罪
C．滥用职权罪D．玩忽职守罪
16．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，不允许扣除（）。
2016年全国税务人员执法资格统一考试
国税试卷
得分
评卷人
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。
A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定
2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
A．69700.00B．69917.95C．69955.00D．73317.95
21．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（）。
A．6%B．11%C．13%D．17%
22．下列单位中不属于消费税纳税人的是（）。
A．生产销售贵重首饰（金银首饰除外）的企业B．委托加工烟丝的卷烟厂
C．生产应税项目购进的免税农产品D．简易计税办法计税项目购进货物
19．关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A．计税价格不含消费税B．计税价格不含关税
C．计税价格含增值税D．计税价格含关税和消费税
20．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。