商业企业一般纳税人账务处理(1)
【税会实务】企业商品报废时怎么进行账务处理
【税会实务】企业商品报废时怎么进行账务处理一般纳税人的商品因为过期、变质、市场淘汰的时候, 进行报废或者是低价出售时应该进行账务处理。
报废处理具体如下：一、如果是原料报废, 账务处理：１、如果是正常的原因造成的报废处理, 分录：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料——某材料借：管理费用贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2、如果是自然灾害造成的, 则分录：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料——某材料借：营业外支出-非常损失贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢３、如果是人为的原因造成, 或者是管理不善, 按规定要追究责任人责任的：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢贷：原材料——某材料应交税金-应交增值税（进项税额转出）借：其他应收款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢在这种情况下, 根据增值税暂行条例及实施细则的规定, 该部分报废损失的进项税不能抵扣, 增值税暂行条例第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
增值税暂行条例实施细则第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失, 是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
二、如果商品是直接出售的货物, 则分录中“原材料”科目变成“库存商品”即可, 其他处理一样。
如果是小规模纳税人, 那么不必考虑进项税转出的问题。
会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理, 关键是思路, 因为课堂上不可能教给你所有行业, 怎么样才叫学会了实操呢, 就是你有了一个基本的账务处理流程, 知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维, 每一笔业务发生后, 你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
增值税一般纳税人的会计如何处理
增值税⼀般纳税⼈的会计如何处理作为⼀名增值税⼀般纳税⼈企业的会计⼈员，不但要知道增值税会计账⽬的设置，取得不同发票的账务处理，还要知道进⾏会计处理的时限，增值税销项税额、进项税额的调增调减和增值税补退税款的会计调整。
现就你所提的问题，依据国家税务总局对⼀般纳税⼈有关会计管理⽅⾯的新规定介绍如下，供参考。
⼀、“应交税⾦——应交增值税”专栏设置1994年税制改⾰时，财政部规定⼀般纳税⼈应在“应交税⾦——应交增值税”明细账中的借贷⽅设置专栏。
借⽅设置：(1)“进项税额”专栏，记录企业购⼊货物或接受应税劳务⽽⽀付的、准予从销项税额中抵扣的增值税税额。
企业购⼊货物或接受应税劳务⽀付的进项税额，⽤蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，⽤红字登记。
(2)“已交税⾦”专栏，记录企业已缴纳的增值税税额，企业已缴纳的增值税税额，⽤蓝字登记;退回多缴的增值税税额，⽤红字登记。
(3)“转出未交增值税”专栏，这是后来补增的专栏，结转⼀般纳税⼈应纳增值税税额，转出时，借记“应交税⾦——应交增值税”，贷记“应交税⾦——未交增值税”。
(4)“查补税款”专栏，⽤以核算经⾃查或税务机关检查，并经税务机关确认，已补缴以前⽉份或以前年度应缴纳的增值税税款。
贷⽅设置：(1)“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，⽤蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额，⽤红字登记。
(2)“出⼝退税”专栏，记录企业出⼝适⽤零税率的货物。
向海关办理报送出⼝⼿续后，凭出⼝报送单等有关凭证，向税务机关申报办理出⼝退税，收到退回的出⼝货物增值税税额，⽤蓝字登记;出⼝货物办理退税后发⽣退货或者退关⽽补缴已退的税款，⽤红字登记。
(3)“进项税额转出”专栏，记录企业购进的货物、在产品、产成品等发⽣⾮正常损失，以及其它原因⽽不应在销项税中抵扣，按规定转出的进项税额。
(4)“转出多交增值税”专栏，结转⼀般纳税⼈多缴的增值税。
一般纳税人企业的做帐流程及纳税申报共13
般纳税人的做帐流程会计做帐流程会计帐务处理的简单流程，只要凭证制作正确，由凭证- 汇总-明细账-总账-各种报表等。
一、基本环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额* 所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金-- 应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
深圳会计实操培训_会计实操培训课程内容有哪些？
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训 深圳会计实操培训_会计实操培训课程内容有哪些？学乐佳常年开设了深圳会计培训班，深圳会计实操培训，深圳进出口退税班！会计实操课程内容有哪些呢？学乐佳开设了会计实操A班：小规模纳税人全盘财务处理和会计实操B班：一般纳税人全盘财务处理。
小规模纳税人全盘账务培训主要分为商业企业账务和服务企业账务两部分课程：（一）小规模纳税商业企业账务处理1、以真实小规模商业企业为实例，针对公司所提供的销售、费用类发票及工资表编制进行会计分录；2、存库资产、成本、以及增值税和增值税附征的核算；3、编辑、调整会计报表（其中包含利润表和资产负债表）；4、账簿登记(包含明细账,总账,多栏和数量金额式明细账)；5、详解小规模商业企业发生的经济业务的账务处理流程；6、服务业企业的月末处理等。
学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训（二）小规模纳税服务企业账务处理1、以真实小规模服务业企业为实例，按照公司提供的销售、费用类发票及工资表编制进行会计分录；2、对存库资产、以及营业税和营业税附征的核算；3、编辑、调整会计报表（其中包含利润表和资产负债表）；4、账簿登记(包含明细账,总账,多栏和数量金额式明细账)；5、详解服务业企业发生的经济业务的账务处理流程；6、服务业企业的月末处理。
一般纳税人全盘账务培训主要分为商业企业常务处理和工业企业财务处理两部分课程：（一）一般纳税人商业企业账务处理1、以真实小规模商业企业为实例，针对公司所提供的销售、进项、费用类发票及工资表编制进行会计分录；2、存库资产、成本、进项、销项，以及增值税和增值税附征的核算；3、账簿登记(包含明细账,总账,多栏和数量金额式明细账)；4、编辑、调整会计报表（其中包含利润表和资产负债表）；学乐佳--专注深圳会计培训、深圳会计实操培训、深圳会计考证培训5、详解一般纳税人商业企业发生的经济业务的账务处理流程；6、一般纳税人商业企业的月末处理内容；7、认证发票。
商业企业成本核算(一般纳税人企业)【会计实务操作教程】
商业企业成本核算（一般纳税人企业）【会计实务操作教程】 1)一般来说，安装成本进销售费用即可。也可直接进主营业务成本。 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬——工资等 (2)如果你们营业执照上有该经营范围，可以进主营业务成本。如果没 有该经营项目，可以进其他业务成本。如果安装工期较长，可以作为工 程施工项目来核算。 一般来说，就是： 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：营业税金及附加 贷：应交税费——营业税 贷：应交税费——城市维护建设税 贷：应交税费——教育费附加 借：主营业务成本
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
贷：应付职工薪酬——工资等
贷：原材料 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
(完整版)商业会计的日常一般账务处理
增值税应纳税额的计算1、一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。2、小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额÷（1＋征收率）×征收率3、进口货物的应纳税额=（关税完税价格＋关税十消费税）×税率
营业执照办理流程
审批机关：公安局特行科
刻制印章
审批时限：5个工作日
提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印章
营业执照税务登记证组织机构贷码证开户许可证（如果是开基本户，是可以不拿的）法人代表身份证章程验资报告
酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税。比例税率是25%，定额税率是0.5元/斤，消费税实施复合征税的办法（出厂时征收）。销售时征收增值税，税率是17%（增值税一般纳税人），小规模纳税人适用3%的征收率。然后是城建税和教育费附加。城建税，如果在市区适用7%、城镇适用5%。教育费附加3%。城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和。
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。二、税收管理的规定：1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。三、税率与征收率：1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。2一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。3一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上商业性企业年销售额在180万以上适用税率: 17%和13%(适用特殊)小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下商业性企业年销售额在180万以下适用税率:生产性6%,商业性4%小规模不可以开具增值税发票
一般纳税人做账流程-一般纳税人每月报税流程
一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。
流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。
提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。
2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。
二、分类整理原始凭证。
三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。
注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。
四、补充记账凭证（1）企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。
结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税 借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税 （增值税*7%）应交税费——教育费及附加 （增值税*3%+增值税*1%）计税 借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费 （单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费 （营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。
计提工资分录： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 计提工会经费分录： 借：管理费用——工会经费 （ 工资的2% 贷：应付职工薪酬——工会经费 计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金 贷：应交税费——生活垃圾处理费 发放工资分录： 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——生活垃圾处理费 库存现金 （3）企业如有固定资产应该计提折旧。
计提折旧分录：借：管理费用——折旧 贷：累计折旧 3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额) 2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）七、丁字账汇总。
一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。
销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。
(二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额.一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额.在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理.有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
商业会计做账流程
商业会计做账流程
商业会计做账流程是企业日常财务管理中非常重要的一环，它直接关系到企业的财务稳健和经营发展。
下面我们就来详细了解一下商业会计做账流程的具体内容。
首先，商业会计做账流程的第一步是收集凭证。
在日常经营活动中，企业会产生各种经济业务，如购销货物、劳务报酬、资金收支等。
这些经济业务产生的凭证，如发票、收据、银行对账单等，都是商业会计做账的重要依据。
因此，首先要做的就是及时、准确地收集这些凭证。
接下来，就是整理凭证。
在收集到凭证后，需要对这些凭证进行分类、编号、整理，以便于后续的会计处理。
同时，还需要对凭证的真实性、合法性进行审核，确保凭证的可靠性。
然后，就是录入凭证。
在整理好凭证后，需要将这些凭证的内容逐笔录入到企业的会计账簿中。
这一步需要严格按照会计准则和政策规定进行，确保录入的凭证内容准确无误。
接着，就是核算账目。
在录入凭证后，需要对账目进行核算，
包括借贷方向、金额计算等。
通过核算，可以及时发现并纠正录入错误，确保账目的准确性。
最后，就是编制财务报表。
在核算账目后，根据企业的经济业务情况，需要编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以便于企业管理者和外部利益相关者了解企业的财务状况和经营成果。
综上所述，商业会计做账流程是一个系统的、复杂的过程，需要严格按照规定和制度进行。
只有做好了做账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供依据。
因此，企业在做账流程中，需要加强内部控制，确保会计信息的真实、完整和准确，为企业的可持续发展提供有力支持。
一般纳税人账务处理操作规范
一般纳税人账务处理操作规范一、整理原始凭证账务处理是根据原始凭证填制记账凭证，登记账本。
做账前一定要以分类的方法，对原始凭证进行分类整理（以票据在会计科目中的归类方向为分类依据）。
原始凭证主要分为：外来单据（如：银行单据、发票类）和自制单据（如：材料的收领料单、商品进出仓单、工资表、折旧表、收款收据、支付证明单、借款单据等等）。
1、对原始凭证进行分类●银行单据：需遵循先进后出原则，需按照以下顺序进行排列A、收款进账单B、付款转款单（含付款支票头）C、税费、社保单D、提现（支票头）E、手续费、利息单、账户管理费F、租金水电费、电信费、住房公积金单等●发票：A、收入类发票：销项发票、服务发票（地税应税收入）B、成本类发票：进项发票、服务发票（地税成本票据）C、费用类发票：交通差旅费、办公费用等票据2、票据的规范先要根据票据的大小，我们针对小张票据采取凭证粘贴方法：（1）凡比记账凭证面积小一半或以上的原始凭证，如支票头、过桥路费，的士费等等，必须撕一张空白凭证，将这些单据正确粘贴在上面，注意：粘贴时不能将票据超出凭证纸张的大小，禁止使用废弃凭证纸和支付证明单粘贴。
（2）原始凭证如有订书针的必须卸下，装订凭证时不允许留有订书针。
（3）涉及现金付款的凭证，如无发票，需附支付证明单；付工资不需支付证明单，只需有工资表即可。
（4）涉及现金收款的凭证，需附收据；借款需附借款单，且有老板签字批准。
二、账务处理会计分录基本模型1、工业企业●发票类会计分录：A、本月销售收入借：应收账款—XX贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税备注：同一个单位的几张发票，应该合计核算；每张记账凭证上不要超过三个单位B、购入材料借：原材料应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款—XX备注：同一个单位的几张发票，应该合计核算；每张记账凭证上不要超过三个单位●各项费用的计提、成本结转等会计分录A、转出未交增值税借：应交税费—增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税备注：如当月进项税额>销项税额，有留抵税额时，不需做转出B、计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税应交税费—教育费附加应交税费—地方教育费附加备注：每季、每半年注意所得税和防洪费的计提C、摊销开办费借：管理费用—开办费贷：长期待摊费用D、计提折旧借：制造费用—折旧管理费用—折旧贷：累计折旧E、计提租金水电费借：制造费用—租金制造费用—水电费管理费用—租金管理费用—水电费贷：其他应付款—租金其他应付款—水电费备注：如有发票入账，无需计提；如果无发票，每月计提，每半年支付！F、计提工资：借：管理费用—工资生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资计提个税：借：其他应收款—代垫个税贷：应交税费—个人所得税—工资薪金所得G、支付工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应收款—代垫个税其他应收款—社保费备注：代垫个税和社保费个人部分也可以年底12月一次收回。
一般纳税人做账流程
一般纳税人做账流程
一般纳税人做账流程是指纳税人按照税法规定，对企业的经济业务进行会计核算和纳税申报的一系列流程。
下面将详细介绍一般纳税人做账流程的具体步骤。
首先，一般纳税人做账流程的第一步是建立健全的会计制度和内部控制制度。
企业应当根据国家有关法律法规的要求，制定并不断完善企业的会计制度和内部控制制度，确保会计核算的准确性和合规性。
其次，企业应当按照会计制度和内部控制制度的要求，及时、准确地记录和登记经济业务。
包括日常收支、资产负债、成本费用等方面的会计核算工作，确保账务记录的真实性和完整性。
接着，企业需要进行会计账簿的整理和汇总工作。
在每个会计期末，企业应当对各项账务进行核对和调整，编制资产负债表、利润表等财务报表，并进行会计分录的汇总，形成年度总账。
然后，企业需要进行纳税申报和缴纳税款的工作。
根据国家税收政策和税法规定，企业应当按照规定的时间和程序，填报税表，
申报纳税，及时缴纳应纳税款。
最后，企业还需要定期进行财务会计报告的编制和披露工作。
根据相关要求，企业应当及时编制年度财务会计报告，并在规定的时间内向相关部门和社会公众进行披露。
总之，一般纳税人做账流程是企业进行会计核算和纳税申报的重要工作，需要严格按照国家有关法律法规的要求，确保会计核算的准确性和合规性。
只有做好这些工作，企业才能够更好地履行纳税义务，促进企业的健康发展。
国家开放大学电大《中级财务会计(一)》机考2套真题题库及答案7
国家开放大学电大《中级财务会计（一）》机考2套真题题库及答案7国家开放大学电大《中级财务会计（一）》机考2套真题题库及答案盗传必究题库一试卷总分：100答题时间：60分钟客观题单项选择题（共30题，共60分）1.6月30日，A公司对库存现金进行盘点，发现盘亏1500元，原因待查，其账务处理为（）A借：待处理财产损溢1500贷：库存现金1500B借：库存现金1500贷：待处理财产损溢1500C借：管理费用1500贷：库存现金1500D借：管理费用1500贷：待处理财产损溢15002.在（）计量模式下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量A可变现净值B重置成本C现值D公允价值3.将一张已持有4个月、面值30000元、票面利率6％、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9％。
该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给贴现银行的款额是（）A30000元B30900元C30204.75元D31595.25元4.甲公司根据合同规定向乙公司预付货款10000元，收到商品后，其专用发票注明价款20000元，增值税3400元，后补付货款10000元，则补付货款时应（）A借记预付货款13400元B贷记预付货款13400元C借记预付货款10000元D贷记预付货款10000元5.企业按应收账款余额的5%计提坏账准备。
2022年初，“坏账准备”账户期初余额为3万元，当年末应收账款余额为100万元；则2022年末应计提坏账准备（）A4万元B2万元C3万元D1万元6.采用备抵法核算坏账准备，已核销的坏账又重新收回时，应贷记（）账户。
A营业外收入B坏账准备C管理费用D资产减值损失7.提取坏账准备的企业，如果发生已作为坏账确认并注销的应收账款以后又收回时，正确的会计处理是（）A借记“银行存款”账户，贷记“资产减值损失”账户B借记“应收账款”账户，贷记“坏账准备”账户C借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户D借记“应收账款”账户，贷记“坏账准备”账户和借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户8.企业年末应收账款余额1000000元，按照应收账款余额百分比法计提坏账，调账前“坏账准备”账户有贷方余额1000元，按5‰提取坏账准备，则本年末应提取的坏账准备为（）A3500元B6000元C4000元D5000元9.企业应收账款产生的原因是（）A赊销B现销C网购D赊购10.在原材料按照实际成本计价时，车间一般耗用领用的原材料，企业应（）A借记“管理费用”B借记“生产成本”C借记“制造费用”D借记“销售费用”11.2月10日A公司购入存货一批，增值税专用发票上列示购买价格为10000元，增值税为1700元，运输过程中发生运输费用1000元，保险费用500元，途中发生物资损耗500元，其中200元为定额内损耗，则该批存货的采购成本为（）A12000B11500C11000D1170012.原材料已经验收入库，月末结算凭证未到，可按材料合同价款估计入账，应作的会计分录为（）A借：原材料贷：应付账款B借：在途物资贷：应付账款C借：在途物资应交税金---应交增值税贷：应付账款D借：原材料贷：在途物资13.对于无法查明原因盘盈的原材料，正确的处理方法是报经批准后将其（）A冲减原材料成本B增加营业外收入C增加其他业务收入D冲减管理费用14.下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（）A可变现净值等于存货的市场销售价格B可变现净值等于销售存货产生的现金流入C可变现净值等于存货的历史成本D可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一15.甲企业2月3日根据合同向乙企业预付商品货款20000元，2月20日收到该商品，其专用发票上注明价款为30000元，增值税5100元，则甲企业收到商品时应做的会计分录为（）A借：在途物资30000应交税费---应交增值税5100贷：预付账款35100B借：在途物资30000应交税费---应交增值税5100贷：银行存款35100C借：原材料30000应交税费---应交增值税5100贷：预付账款35100D借：在途物资30000应交税费---应交增值税5100贷：预付账款20000银行存款1510016.2022年7月2日，企业购入同期发行的3年期债券一批且计划持有至到期，该批债券为一次还本付息债券投资。
一般纳税人怎么做账
一般纳税人怎么做账在中国，企业的税务管理是一个非常重要的环节，包括纳税、申报、报税、缴税等。
作为一般纳税人，如何正确地进行账务处理是需要重视和学习的内容。
本文就将介绍一般纳税人如何做账，从会计凭证的制作到企业的税务申报，帮助企业正确处理账务工作。
首先，作为一般纳税人，企业需要根据《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国增值税法》等法律法规的要求，设立完善的会计制度和核算办法。
合理的会计制度是保障企业会计核算准确性和稳定性的基础。
其次，企业需要根据法律法规的要求，按照会计凭证的规定，正确记录每一笔经济业务。
会计凭证是会计核算的起点，通过科学、规范地制作会计凭证，可以记录企业的经济业务变动情况，确保账目的真实性和准确性。
会计凭证的制作包括填写凭证的日期、凭证字号、摘要、金额等信息，还需要根据不同的科目设置相应的借贷方。
其次，企业需要根据法律法规的要求，进行账簿的建立和账务的处理。
一般纳税人需要建立以下主要的账簿：总账、明细账、科目余额表。
其中，总账是对各个科目的账目进行汇总，明细账是对各个科目的具体明细进行记录，科目余额表是对各个科目在某个时期的余额进行统计和核对。
通过充分的账簿建立和严格的账务处理，能够保证企业账目的清晰和正确。
然后，企业需要根据税法的要求，进行税务申报和报税工作。
一般纳税人需要按照国家规定的时间和方式，及时申报和缴纳各项税款。
具体而言，企业需要按照要求填写税务申报表，报送给税务部门，并在规定的时间内缴纳相关的税款。
同时，企业还需要保存好相关的申报材料和凭证，以备税务部门的查验。
除了以上的主要内容，一般纳税人还需要关注以下几个方面的事项。
首先，企业需要关注税法的改革和调整，及时了解最新的税收政策和规定，保持企业的合规性和避免税务风险。
其次，企业需要进行定期的会计核算和财务分析，及时发现和解决账务方面的问题。
最后，企业还需要积极配合税务部门的工作，如在税务检查中提供有关的证明材料和解答问题。
一般企业主要交易和事项的账务处理
一般企业主要交易和事项的账务处理一般企业是指：工业企业、商业企业以及劳务性企业主要交易和事项：是指筹资活动的交易和事项经营活动的交易和事项以及投资活动的交易和事项。
一、筹资活动的交易和事项筹资的渠道：投入资本和借入资本投入资本形成企业的所有者权益借入资本形成企业的负债1．投入资本的核算收到投资者投入资本时借：银行存款原材料固定资产无形资产贷：实收资本（股本）2．借入资本的核算借入资本主讲向银行借入款项，包括短期借款和长期借款。
要求重点掌握短期借款的核算。
（1）短期借款的核算①取得短期借款本金借：银行存款贷：短期借款②支付短期借款利息按月付息借：财务费用贷：银行存款按季付息计息时：借：财务费用贷：应付利息付息时：借：应付利息贷：银行存款③归还短期借款本金借：短期借款贷：银行存款例：2011年1月1日，从银行借入半年期借款100000元，年利率6%。
利息按月支付。
利息按季支付。
到期一次还本付息。
1月1日取得借款本金借：银行存款 100000贷：短期借款 1000001月31日支付本月利息月利息=100000*6%/12=500元借：财务费用 500贷：银行存款 5002-6月付息分录同上。
6月30日，归还借款本金借：短期借款 100000贷：银行存款 100000利息按季度支付时1月31日，计算本月利息费借：财务费用500贷：应付利息5002月28日，计算本月利息费借：财务费用500贷：应付利息5003月31日，计算本月利息费借：财务费用500贷：应付利息5003月31日，支付一季度利息费1500元借：应付利息1500贷：银行存款1500到期一次还本付息1月31日，计算本月利息借：财务费用500贷：应付利息5002-6月都要计息6月30日，还本付息时借：短期借款100000应付利息3000贷：银行存款103000（2）长期借款的核算①取得长期借款借：银行存款贷：长期借款②归还长期借款本金时借：长期借款贷：银行存款关于长期借款的利息的计算属于《中级财务会计》的内容。
一般纳税人商业企业会计实务操作入门
需要设的明细内容包括如下：在管理费用下还可以列税费，重要的、金额比较大的需要单独列示：在管理费用中不重要的其他一定是在后面：（1）购买的办公用品，依据“发票”、“支票存根”，做记账凭证借：管理费用—办公费应交税费—应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票）贷：银行存款（库存现金）（2）依据汽油票、停车费票、修理费票等，做记账凭证借：管理费用—车辆耗费应交税费—应交增值税（进项税额）（如果取得的是增值税专用发票）贷：库存现金（银行存款）装订费用票据的操作方式：（3）依据电话费票，做记账凭证借：管理费用—通讯费贷：库存现金（银行存款）（4）依据业务招待发生的餐费票，做记账凭证借：管理费用—业务招待费贷：库存现金（银行存款）（5）依据出差发生的食宿费票、火车票、飞机票等，做记账凭证借：管理费用—差旅费贷：库存现金（其他应收款—出差人姓名）（6）7、8、9月发生的残保金（持上年载有6月份、12月份工资单的记账凭证，到区残联核定），依据缴费凭单，做记账凭证借：管理费用—残保金贷：银行存款残保金需要到税务领取一张一般缴款书，将需要交的金额填入，如下图所示：（7）计提本期折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧—电脑—打印机—金税开票机—笔记本电脑—办公家具—小轿车（奥迪）机动车销售统一发票，如下产机动车发票联：买车之后填入购货单位，如下图位置：单位的车为多用途轿车，如下图：填入购车的金额，如下图位置填入：买车的时候要交车辆购置税，下图为完税凭证：填入税种，名称车辆购置税，税率为10%：（8）企业发生房租费，依据发票，借：管理费用—租赁费贷：银行存款出租方开的发票如何做账，如下图示为租金发票：如下图为房租费里的各项费用：根据物业公司开出的如下发票联，直接做一笔费用：（9）对于企业发生的购买发票的税务机关出具的收据，做记账凭证借：管理费用—其他贷：库存现金2.销售费用企业实际发生的下列费用一般记入“销售费用”。
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一、商业企业正式一般纳税人的账务处理：凭证顺序；1、普票收入；2、专票收入、3、收货款(冲应收款）、4、现金进行、
5、借款进行、
6、取备用金、
7、进货凭证、
8、待抵扣凭证、
9、上月待抵扣转入凭证；10、运费抵扣；11；结转税金凭证、12、计提税金、13、付货款、14、理进货清单、15、理销货清单、16、分配工资、17、付工资、18、交上月税金、19、计提折旧、20、待摊费用、21摊销费用、22、管理费用；1、福利费、2、办公费、3、招待费、4、通讯费、5、天畅服务费、6、执照年审费、7、工会经费、8、垃圾处置费、9、残疾人保障金、10、工资；；23、经营费用；1、运杂费、2、房租、3、水电费、4、仓储费5、差交费；24、财务费用；1、利息收入、2、手续费、3、利息支出
9、待抵扣税金转入进项税：
16、计提折旧：
22、付手续费：。