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会计税务岗位笔试题

（限时 90 分钟）

一、填空题 (20 分，每空 2 分)

1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ）

万元以下、从业人数（300）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。

2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（ 3 ）万元提高到（10 ）

万元；以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。

3、增值税税负计算公式= （当期应纳增值税）/（当期应税销售收入）

4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的

收款日期的当天）

二、判断题（10 分，每题 2 分）

1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X )

2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。(√ )

3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的

制造费用不一定影响本期的损益(√ )

4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存

款余额调节表调整银行存款日记账。( X )

5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表

使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√）

三、单选题（ 10 分，每题 2 分）

1 、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（ D ）。

A、购买价款

B、相关的运输费、装卸费

C、相关的安装费

D、按照税法规定可以抵

扣的增值税额

2 、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（ D ）。

A、罚款收入

B、出售固定资产净收益

C、出售无形资产净收益

D、销售材料收入

3 、利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果

C、一定会计期间财务状况

D、特定日期财务状况

4 、处置固定资产的收到的现金属于（ A ）。

A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量

C、筹资活动的现金流量

D、不影响现金流量

5 、按实际成本计价，下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是（C）。

A 、先进先出法B、加权平均法

C、后进先出法

D、移动加权平均法

四、多选题（ 20 分）

1、下列各项中，属于成本项目的有（ABC ）。

A. 直接材料

B.直接人工

C.制造费用

D.折旧费

2、下列各项中，关于企业存货的表述正确的有（ABCD ）。

A.存货应按照成本进行初始计量

B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量

D.存货采用计划成本核算的，期末应将计划成本调整为实际成本

3、下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量表”的报表项目有（ACD）。

A.收到的税费返还

B.偿还债务支付的现金

C.销售商品、提供劳务收到的现金

D.支付给职工以及为职工支付的现金

4、下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ABC ）。

A.当期应交所得税

B.递延所得税收益

C.递延所得税费用

D. 代扣代交的个人所得税

5、下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（ABCD）

A.本年利润

B. 利润分配——应付现金股利

C. 利润分配——盈余公积补亏

D. 利润分配——提取法定盈余公积

五、综合题（40 分）

某年12 月份甲公司发生如下交易或事项：

1、 12 月 5 日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60 万元，增值税税额为7.8 万元，销售商品实际成本为45 万元。提货单和增值税专用发票已

交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。

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2、 12 月 10 日，向丙公司销售 A 材料一批。该批处理的销售价格为 5 万元，增值税

税额为0.65 万元，销售材料实际成本为 4 万元。 A 材料已发出，销售款项存入银行。

3、 12 月 18 日，结转固定资产净收益8 万元。

4、 12 月 31 日，计提公司管理部门固定资产折旧 5 万元，摊销公司管理部门用无形资

产成本8 万元。

5、 12 月 31 日，确认本月交的城市维护建设税2 万元。教费附加 1 万元。

6、 12 月 31 日，确认本年所得税费用75 万元。

要求：根据以上资料，编制甲公司相应的会计分录。

参考答案

1）借：应收票据67.8

贷：主营业务收入60

应交税费——应交增值税（销项税额）7.8

借：主营业务成本45

贷：库存商品45

2）借：银行存款 5.65

贷：其他业务收入 5

应交税费——应交增值税（销项税额）0.65

贷：其他业务成本 4

贷：原材料—— A 材料 4

3）借：固定资产清理8

贷：营业外收入8

4）借：管理费用13

贷：累计折旧 5

累计摊销8

5）借：营业税金及附加 3

贷：应交税费——应交城市维护建设税 2

——应交教育费附加 1

6）借：所得税费用75

贷：应交税费——应交所得税75

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