财务管理考试知识点整理

第一章

1、财务管理的概念：

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务：财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。

管理：管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的达到组织目标的过程。

2、论述：企业财务管理的基本内容：

答：①财务管理的概念：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

②企业筹资管理：筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。筹资可以满足企业创建对资金的需要，满足企业发展对资金的需要，保证日常经营活动顺利进行，调整资金结构。

③企业投资管理：企业投资是指公司对现在所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是在未来一定时期内获得与风险成比例的收益。企业投资是实现财务管理目标的基本前提；是公司发展生产的必要手段；是公司降低经营风险的重要方法。

④营运资金管理：营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。

⑤利润及其分配的管理：利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。

财务管理的目标：以利润最大化目标，以股东财富最大化为目标

企业组织形式：个人独资企业，合伙企业，公司制企业

第五章

长期筹资的概念：长期筹资是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有小弟筹措和集中长期资本的活动。

内部筹资：内部筹资是指企业在企业内部通过留用利润而形成的资本来源。

外部筹资：外部筹资是企业在内部筹资不能满足需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源。直接筹资：直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。

间接筹资：间接筹资是指企业借组银行等金融机构而融通资本的筹资活动。

股权性筹资：股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重

要的筹资手段。

债务性筹资：债务筹资是指企业按约定代价和用途取得且需要按期还本付息的一种筹资方式。

注册资本的含义：公司的注册资本是指公司在工商行政管理部门登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本。

问答：注册资本制度的模式（企业资本金如何确定）

1、法定注册资本制。

法定注册资本制(又称实缴资本制)，是指公司在设立时，必须在章程中对公司的注册资本总额作出明确的规定，并须由发起人全部缴足，否则，公司不能成立。该制度由法国和德国首创，为多数大陆国家所采用，如欧洲大陆和我国。法定资本制模式一般规定公司注册资本的最低限额，并规定公司全体发起人或全体股东首次出资额的最低比例，其余部分限期缴足，有的还规定货币资本出资的最低比例。另外还规定由依法设定的验资机构出具验资证明。

我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人明白500万元，公司全体发起人的首次出资额不低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日2年内缴足；其中，投资公司可以在5年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。

对于有限责任公司，规定注册资本的最低限额为人民币3万元，全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起2年内缴足。其中，投资公司可以在5年内缴足。全体股东的货币出资金额不得低于有限公司注册资本的30%。

2、授权资本制。

授权注册资本制(又称认缴资本制)，是指公司设立时，注册资本数额虽已记载于章程，但发起人不必在公司成立时认足和缴足，发起人之认定并缴付注册资本总额中的一部分，公司即可成立；其余部分可授权董事会根据需要随时发行。这种制度允许实收资本和注册资本不一致，公司增加资本比较灵活。主要为英美法系的国家和地区所采用。

3、折中资本制。

折中资本制是介于法定资本制和授权资本制之间的一种注册资本制度。这种注册资本制度，一般规定公司在设立时应明确资本总额，斌规定首次出资额或出资比例以及缴足资本总额的最长期限。由此可见，该制度吸收了法定资本制和授权资本制的优点，一方面允许公司在设立时根据实际需要发行资本，以适应公司的经营需要；另一方面规定缴足资本的期限，有利于降低公司的经营风险。

问答：投入资本筹资程序，优缺点。

投入资本筹资是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等的直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式。投入资本筹资不以股票为媒介，适用于非股份制企业。是非股份制企业筹集股权资本的一种基本方式。

程序

1、确定投入资本筹资的数量

2、选择投入资本筹资的具体形式

3、签署决定、合同或协议等文件

4、取得资本来源

优缺点：

优点：1、有利于增强企业信誉；2、有利于尽快形成生产能力；3、有利于降低财务风险。

缺点：

1、资金成本较高；

2、容易分散企业控制权；

3、由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便于产权的交易。

股票的含义

股票是股份有限公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证，它代表持股人在公司中拥有的所有权。

问答：普通股筹资的优缺点

优点：

1、普通股筹资没有笃定的股利负担。

2、普通股股本没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿。

3、利用普通股筹资的风险小

4、发行普通股筹资股权资本能提升公司的信誉。

缺点：

1、普通股筹资成本较高。

2、利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散公司的控制权

3、增发新的普通股股票，可能被投资者视为消极信号，从而导致股票价格下跌。

长期借款的概念

长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。

问答：长期借款的程序：

企业申请借款程序：企业提出借款申请，并附资金使用的可行性报告；银行或其他金融结构审批；签订借款合同；发放贷款、监督贷款的使用；按期归还贷款本息。

问答：长期借款的优缺点：

优点：1.筹资迅速 2.借款弹性大 3.成本低 4.发挥财务杠杆作用 5.易于企业保守财务秘密

缺点：1.筹资风险大 2.使用限制多 3.筹资数量有限

债券的定义：债券是为筹集债务资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。

决定债券的发行价格的的因素：

1.债券面额

2.票面利率

3.市场利率

4.债券期限

问答：债券的评级程序：

1.发行公司提出评级申请

2.评级机构评定债券等级