地方税收政策与法规试卷(附答案)03说课材料

《地方税收政策与法规》试卷（附答案）

单位姓名成绩

一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，每题1分，共15分）

1．下列属于营业税纳税人的是（ C ）。

A．从事自行车修理的个体户 C．销售建材的公司

B. 出租房屋的单位 D. 受托进行加工的加工单位

2．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。

A. 物业公司代收的水、电费B．广告公司支付的灯箱广告制作费

C．贷款业务的利息支出 D. 娱乐业收取的烟酒饮料费

3．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为( C )。

A.9万元

B.1.5万元

C.7.5万元

D.10.5万元

4.下列（ D ）不是企业所得税纳税人。

A．国有企业 B.外商投资企业 C．私营有限责任公司 D.私营合伙企业

5.企业取得的下面哪项收入应该征收企业所得税（ B ）。

A．财政拨款

B．股息、红利等权益性投资收益

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ D ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．10％ B. 3％ C. 全部 D. 12％

7．符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。

A. 20％

B. 15％

C. 25％

D. 18％

8．某机械制造企业2009年产品销售收入4000万元，管理费用中列支招待费20万元，税前可扣除( C)。

A.15万元

B.20万元

C.12万元

D.23万元

9.某教授2008年3月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2009年1月因教材加印

又得稿酬700元。请问某教授应纳个人所得税（ D ）。

A. 952元

B. 1288元

C. 1472元

D. 1030.4元

10．在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ D ）。

A.15日、40日 B．30日、60日 C．15日、60日 D. 30日、90日11．土地增值税实行（ D ）税率。

A. 比例

B. 全额累进

C. 超额累进

D. 超率累进

12. 纳税人经营自用的房屋的房产税的计税依据是（ B ）。

A. 房产原值

B. 房产余值

C. 房产净值

D. 市场价格13．某小型运输公司2009年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2009年应纳的车船税是（ A ）万元。A.150 B.180 C.130 D.156

14．下列各项中，不符合车船税有关规定的是（ C ）。

A.摩托车，以“辆”为计税依据

B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据

C.机动船，以“艘”为计税依据

D.载客汽车，以“辆”为计税依据

15．城镇土地使用税的计税依据是（ A ）。

A.实际占用的土地面积

B.居住面积

C.建筑面积

D.使用面积

二、判断题（在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示，每题1分，共10分）

1.销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。（×）

2.企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏损。（×）

3.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（×）

4.新购置的应税车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船税。（×）

5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应就

销售货物取得的销售额和运输该货物取得的营业额一并计算征收营业税。（×）

6.企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（×）

7.某歌星与一卡拉OK厅签约，在2006年一年内每周（六）到卡拉OK厅演唱一次，每次演出后付酬1000元。在计算其劳务报酬所得时，应以其每周取得的收入为一次计征个人所得税，即每次缴纳个人所得税40元。（×）

8.约翰先生在我国无住所，但自1990年1月1日开始一直在我国居住。按照现行税法规定，应当从1995年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。（√）

9．所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（√）

10．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（×）

三、多项选择题（从每小题的备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内，每题2分，共20分）

1.非房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ABC ）。

A. 地价款B．房地产开发成本

C．缴纳的营业税、城建税、印花税 D.按地价款和开发成本的20%加计的费用

2.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ CD ）。

A. 对外投资的支出

B. 缴纳的增值税

C. 转让固定资产发生的费用

D. 以经营租赁方式租人固定资产而发生的租赁费

3.下列各项所得，应征个人所得税的有（ CD ）。

A．保险赔款 B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

C. 劳务报酬所得

D. 稿酬所得

4.下面关于企业所得税的表述正确的是（ABD ）。

A．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。

B．企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。

C．所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

D．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包