审计署办公厅关于征集计算机审计专家经验的通知

审计署办公厅文件

审办科发…2008‟142号

审计署办公厅关于征集

计算机审计专家经验的通知

各省、自治区、直辖市审计厅（局），解放军审计署，计划单列市、新疆生产建设兵团审计局，署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：

审计署计算机审计专家经验评审工作自2004年以来，共计征集评选出1161篇计算机审计专家经验（以下简称专家经验），对推动审计信息化建设，促进审计经验积累，提高审计效率和质量发挥了重要作用。经研究，审计署决定2008年继续向全国审计机关及审计人员征集专家经验，现将此次征集评审的有关事项通知如下：

一、征集

（一）征集的专家经验须是审计人员在计算机审计实践中形成和积累并已被证明有效的审计知识、技能、方法等。专家经验的内容应结合当前审计工作的重点。

（二）专家经验要素包括标题、经验类别、经验种类、经验描述、所需资料、审计步骤、流程图（经验模型）、类SQL描述、适用法规、典型案例、作者和日期等12项内容。同时必须报送专家经验所涉及的电子数据和与类SQL描述对应的能够在《现场审计实施系统》（AO）中成功运行的ASL语句或SQL语句，ASL 语句和SQL语句应按照《计算机审计方法体系基本规划》（审计发…2008‟38号）的要求编写。如果电子数据记录太多，应选取其中有代表性的部分进行上报。对涉及国家秘密的数据，应作相应处理。专家经验流程图应按照《计算机审计方法体系基本规划》（审计发…2008‟38号）的要求编写。专家经验标题应具体，能够反应专家经验内容实质。典型案例应为真实的计算机审计案例。所有要素不可缺失，特殊情况应注明原因。

报送的专家经验应符合相应的格式（见附件1）和分类要求（参照附件2）。文字通顺、表述清晰完整、可读性强。

（三）专家经验的推选，以审计署各司局、各派出审计局、各特派办和各省级审计机关为单位，在自行组织初评的基础上向审计署推荐，数量不限。推荐的专家经验应避免与往年入选专家

经验重复。对于往年入选的专家经验，2004至2006年共有695篇专家经验以《审计管理系统》（OA）中审计专家经验模块导出包的形式，通过Ftp方式下发各单位，各单位可通过《审计管理系统》（OA）中审计专家经验模块导入接收的导出包；2007年466篇专家经验将于今年7月下发各单位。

二、评审

（一）此次专家经验征集评审工作由审计署科研所和计算机技术中心共同负责。具体的评审组织工作由科研所负责，有关技术问题由计算机技术中心负责。

（二）审计署计算机审计专家经验评审委员会对专家经验进行评审。在正式评审之前，首先检查专家经验的要素是否齐全，并检查有无基于《现场审计实施系统》（AO）能够成功运行的审计方法或SQL语句，以及相匹配的电子数据，符合要求的专家经验才能进入正式评审。具体评审办法由评审委员会确定。

（三）专家经验评审完结之后将公布评审结果。对入选的作品，将列入审计署《审计专家经验库》。对入选的专家经验的作者，将颁发荣誉证书，其中优秀专家经验的作者还将给予奖励。对组织专家经验征集活动工作突出的单位，给予“优秀组织单位”的表彰。

（四）地方各级审计机关可参照本办法，组织本地专家经验的征集、评审和建立本级《计算机审计专家经验库》。

三、要求

（一）加强领导，高度重视。各级审计机关要站在推动审计现代化和加强“人、法、技”建设的高度，提高对征集评审活动的认识。

（二）精心组织，保证质量。各单位应认真组织审计人员总结、撰写并提交高质量的审计经验。在上报审计署之前应认真组织初评和技术评审，避免出现要素不全、内容简单、审计方法或SQL语句不能运行的专家经验，并注意不要与往年已经入选的专家经验雷同。

（三）加强指导，及时沟通。负责组织此项活动的部门，应加强对征集活动的指导，及时与各单位沟通情况，确保此项活动顺利开展。

（四）各单位申报的专家经验应包括纸质和电子文档各一份。专家经验纸质文档只包括专家经验正文部分，采用A4纸分篇打印，可装订封面。专家经验电子文档应包括专家经验正文、数据文件、SQL语句文件以及其他说明文件。专家经验正文电子文档应使用WORD格式编辑保存。数据格式为ACCESS电子数据或AO导出的数据包以及其他AO支持的数据格式。SQL语句和其他说明文件应存为TXT文本格式。一个专家经验的所有电子文档应存放在一个目录中，目录名格式应为“申报年份_申报单位_专家经验标题_作者”，如“2008_××特派办_专家经验标题_张×李×”。

同时填写审计专家经验汇总表（见附件3），纸质和电子各一

份，纸质文档应加盖本单位公章，电子文档随同申报的全部专家经验刻成光盘一式两份。

（五）推选参加此次评选的专家经验，请于2008年12月31日前将光盘、纸质文档和汇总表通过邮寄方式送给署科研所。邮寄报送资料时应注意对光盘的包装保护。邮寄地址为：北京市海淀区中关村南大街4号707房间。邮政编码：100086。未按要求报送和截止日期之后报送的专家经验将不能参加本年度评审。

联系人：崔孟修李俊电话：（010）82199811

有关技术问题联系人：孙中和电话：（010）68301279

附件：1．审计专家经验示例

2．审计专家经验分类

3．审计专家经验汇总表

二○○八年五月二十一日

附件1

审计专家经验示例

——图书发行专家系统应用测试及业务数据审计

一、标题

图书发行专家系统应用测试及业务数据审计

二、经验类别

所属分类：财政审计经验——行政事业审计

三、经验种类

所属种类：重点事项经验

四、经验描述

图书发行业务是出版行业的核心业务，包括图书进库、图书销售和调拨、开票和应收、收款核销等模块。目前，图书发行专家系统是国内出版行业使用相当广泛的软件之一，对一个中型出版社而言，存在数百张具有钩稽关系的数据表，主表中年业务数据高达数十万条，数据量大，关系复杂。因此，对该软件的应用功能进行测试具有一定的实用价值。

图书发行专家系统底层数据库为Microsoft SQL Server 2000，有116张数据表，其中与核心发行业务相关的数据表5张。由于软件公司并未提供该软件底层数据库的数据字典，审计人员必须通过对数据的研究和测试，才能破解该数据库的数据结构。审计