公司税务基础知识
公司税务知识培训课件PPT
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P税AR收T.与04税务 税务常识
税务常识
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
没有生意也申报
企业纳税申报是一项义务，不论企业是 否有税要交。企业可能因为各种原因没 有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间； 企业处于免税期间等，这些情况下，企 业可能没有税款要缴纳。
成员的经济利益。
调节收入分配的重要工具
不同的税种，在分配领域发挥着不 同的作用。具有高收入者适用高税 率、低收入者适用低税率或不征税 的特点，有助于调节个人收入分配，
促进社会公平。
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P税AR收T.与02税务 内容简介
企业税务
税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式。 以上内容来源网络公开信息，可根据需要进行编辑修改
存款少可迟缴税
企业申报以后就应该及时缴税，但如果由 于存款少可以申请迟缴。存款少到什么情 况可以迟缴税？可动用的银行存款不足以 支付当期工资，或者支付工资以后不足以 支付应交税金。以上内容来源网络公开信 息，可根据需要进行编辑修改
税务常识
看损耗是否正常
企业生产过程中存在各种损耗，投进的原料一部分损 耗了，一部分形成产品。在增值税里，正常损耗的进 项可以抵扣，非正常损失的进项不能抵扣，要转出。
旅游就要缴个税 税务规定要扣个税的包括两种情况：以 现金发放旅游费用，对于单位的营销人 员，以旅游形式进行奖励，需要缴纳个 人所得税
外企培训不受限 内资企业的职工教育经费按计税工资的 1.5％在所得税前列支，外资企业的职工 教育培训费用可以据实在税前列支，不 受1.5％的限制
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政的重要组成部分，对国家经济和社会发展起着重要的作用。
了解税务基础知识对于个人和企业来说至关重要。
本文将介绍税务基础知识的一些重要方面。
一、税种分类1.个人所得税：个人所得税是指个人从各类收入获得的所得，如工资、劳务报酬、稿费等。
个人所得税根据居民纳税人和非居民纳税人的不同进行分类，并可以享受相应的税收优惠政策。
2.企业所得税：企业所得税是指企业从各类收入获得的所得，如营业收入、利息、股息等。
企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他各类经济组织。
3.增值税：增值税是一种按照商品和劳务的增值额额逐级加征的一种消费税。
增值税适用于生产、流通环节中的商品和劳务的销售行为，并通过逐级扣除已纳税额的方式进行计算。
4.消费税：消费税是对特定商品和劳务征收的税收，如烟草、酒类、汽车等。
消费税主要针对一些对公众健康和环境有一定负面影响的商品和劳务。
5.关税：关税是对进出口商品征收的税费。
关税有进口关税和出口关税之分，用于控制国际贸易，保护国内产业和调节经济发展。
二、纳税义务纳税义务是公民和企业按照法律规定纳税的一种法定义务。
纳税义务包括及时履行纳税申报义务、支付税款义务和配合税务机关进行税务稽查的义务。
1.纳税申报义务：纳税人需要按照国家税收法规定的期限和方式，向税务机关申报自己应纳税款的情况，准确、真实地填写报表并进行报送。
未按时申报可能会导致滞纳金和罚款等后果。
2.支付税款义务：纳税人需要按照税务机关规定的时间和方式，将应纳税款及时缴纳纳税机关。
逾期未缴纳税款将被征收滞纳金，并可能面临其他法律后果。
3.税务稽查配合义务：纳税人需要积极配合税务机关进行税务查验和稽查工作，提供相关证明和资料。
拒不配合将面临处罚和课以罚款等法律后果。
三、税收优惠政策税收优惠政策是国家为鼓励和支持特定行业、个人或地区发展而实施的税收政策。
对于符合条件的纳税人，可以享受一定的税收减免或免税待遇。
常见的税收优惠政策包括减免税政策、税收抵免政策和退税政策。
公司税务基础知识
公司税务基础知识一、税务登记根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
主要有增值税、营业税和企业所得税等.其中营业税为5%；增值税小规模纳税人3％，增值税一般纳税人17％；企业所得税为25％。
三、税种分类我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求,将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种.其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局(简称地税）,负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：（一）国税1、增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税分小规模纳税人和一般纳税人.小规模纳税人增值税小规模纳税人征收率为3％，开具的是增值税普通发票。
计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）所以应纳税额＝含税销售额/（1+征收率）×征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。
为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
例如，某企业（增值税小规模纳税人)购进运动鞋200双，当月以每双150元的含税价格全部零售出去。
税务基础知识
税务基础知识税务基础知识是每个公民和企业都应当了解的重要内容。
税务涉及国家财政收入、个人和企业的经济活动，以及社会资源的合理分配。
以下是税务基础知识的详细介绍：1. 税收的定义税收是国家为了满足公共需要，按照法律规定，强制、无偿地从纳税人那里取得财政收入的一种形式。
它是国家财政收入的主要来源，也是国家宏观调控的重要手段。
2. 税种的分类税收按照不同的标准可以分为多种类型。
按照征税对象的不同，可以分为流转税、所得税、财产税、资源税等；按照税收的征收方式，可以分为直接税和间接税；按照税收的用途，可以分为中央税、地方税和共享税。
3. 纳税人的义务纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。
纳税人应当按照税法规定，如实申报自己的收入和财产情况，按时足额缴纳应纳税款，并接受税务机关的监督检查。
4. 税收优惠政策为了鼓励某些行业的发展或者支持某些社会活动，国家会出台相应的税收优惠政策。
这些政策可能包括税率的减免、税收的返还或者税收的抵免等。
5. 税务登记与申报企业和个人在开始经营活动或者取得收入之前，需要到税务机关进行税务登记。
在经营过程中，纳税人需要定期向税务机关申报自己的收入和财产情况，并按照规定缴纳税款。
6. 税收征管税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理、监督和检查的全过程。
税务机关通过建立完善的税收征管体系，确保税收的公平、公正和有效征收。
7. 税收违法行为及其处罚税收违法行为包括逃税、抗税、骗税等。
对于这些违法行为，税务机关会依法进行查处，并给予相应的行政处罚或者刑事处罚。
8. 国际税收随着全球化的发展，国际税收问题日益重要。
国际税收涉及跨国公司的利润分配、双重征税的避免、税收协定的签订等。
各国通过国际合作，共同解决国际税收问题，促进全球经济的健康发展。
了解税务基础知识，有助于公民和企业更好地遵守税法，合理规划财务，同时也有助于维护国家税收的稳定和公平。
税务基础知识
税务基础知识税务是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段之一。
对于普通公民和企业来说，了解税务基础知识是非常必要的。
本文将介绍税务的基本概念、税种分类、纳税义务与权利、税务登记、纳税申报、纳税计算以及税务合规等相关内容。
一、税务的基本概念税务，指的是国家依法征收的财政收入，是由国家机关根据法定税率和计税依据，纳税人按照法定程序交纳的资金。
税务是国家为了满足公共财政支出需要，从个人和企业的收入中划取一部分的行为。
二、税种分类根据征收对象的不同以及税收形式的不同，税务可以分为多种税种。
主要的税种包括：所得税、消费税、增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、关税以及城市维护建设税等。
其中，所得税是根据个人或企业的收入情况，按照一定的税率计算而得到的税款。
消费税是对特定商品和服务的消费行为征收的一种间接税。
增值税是根据商品或服务的增值额，按照一定的税率计算征收的税费。
企业所得税是根据企业的利润金额，按照一定的税率计算征收的税款。
个人所得税是根据个人的收入情况，按照一定的税率计算征收的税费。
印花税是在某些合同、证件等文件上按照一定的比例计算征收的税费。
关税是对进口和出口商品征收的一种税费。
城市维护建设税是对房产的所有权单位、使用权单位征收的一种税费。
三、纳税义务与权利纳税义务是指个人和企业在法律规定的范围内，按照法定程序和期限，按照法定的税率和计税依据，向国家交纳税款的义务。
纳税权利是指个人和企业按照法律规定，享有参加税收决策、合法避税、依法申诉等权利。
四、税务登记税务登记是个人和企业依法向税务机关报告自己纳税人资格的行为。
纳税人需要前往当地税务机关办理税务登记手续，登记自己的身份和涉税事项，取得纳税人识别号等相关证件。
五、纳税申报纳税申报是指纳税人按照法律规定的期限和程序，向税务机关报告自己应纳税额的行为。
纳税人需要根据税务机关的要求，填写纳税申报表，并提交相应的证明材料和账簿，确保自己的纳税申报信息的真实性和准确性。
企业税务基础知识培训
6、印花税 （1）纳税人： 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。具体有：1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 （2）计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （3）税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之０.5。
按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。因计算方法和依据的不同，又分以下几种： 全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。
1、比例税率
2、定额税率
3、累进税率
三、我国主要税种简介
目前我国现行税种共有22个，主要税种有： 增值税 营业税 企业所得税（两税合并后） 个人所得税 城建税 印花税 关税
20
5
超过20,000元至40,000元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部分
30
7
过60,000元至80,000元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部分
40
9
过100,000元的部分
45
三、我国主要税种简介
4、个人所得税 （4）速算扣除数： 工资薪金所得适宜和超额累进税率，为简便计算，运用速算扣除数计算方法。
税务基础知识培训
吴晓光 2007-9-10
彩电事业本部
培训内容
CONTENTS
税务制度要素
01
我国现行税率分类
02
我国主要税种简介
03一、税务制度要素源自一、税务制度要素02
2、课税对象
公司税务基础知识
公司税务基础知识在现代商业活动中，纳税是企业不可回避的责任。
了解和掌握公司税务基础知识对于企业来说至关重要，可以帮助企业规避税务风险，合理规划税务策略，最大限度地降低税负，提高企业竞争力。
本文将介绍公司税务基础知识的几个关键方面。
首先，企业应该了解自己的税务登记义务。
在大多数国家，企业成立后必须进行税务登记，并获得税务登记证。
税务登记旨在确保企业依法履行纳税义务。
企业应主动申请税务登记，并在规定的期限内完成登记手续。
税务登记的主要内容包括企业基本信息、纳税人识别号、税务登记证等。
只有取得税务登记证，企业才能正常开展业务，并享受相应的税收优惠政策。
其次，企业需要了解税种及其适用范围。
不同国家的税收体系不尽相同，但常见的税种包括所得税、增值税、营业税、消费税等。
所得税是企业在获得收入后根据所得额向国家缴纳的税款，其适用范围涵盖了企业的经营利润、资本收益等。
增值税是一种按照货物和服务增值额计算的消费税，适用于商品的生产和销售环节。
企业应该了解不同税种的计税依据、税率及申报纳税的时限，以便按照规定及时缴纳税款。
第三，企业可能会面临税务检查和稽查。
税务机关有权对企业进行税务检查和稽查，以核实企业的纳税情况是否合规。
税务检查是正常的纳税监管手段，目的是确保企业依法纳税。
税务稽查则是对企业申报纳税情况的全面审查，如果发现企业存在严重的税务违法行为，将追究企业法律责任。
企业应该保持良好的记账习惯，建立健全的财务制度，确保账务准确和合规。
此外，对于税务检查和稽查，企业要保持配合和提供相关资料的能力。
第四，企业可以通过税收优惠政策降低税负。
为了促进企业发展和经济增长，许多国家会出台一系列的税收优惠政策。
企业可以合法利用这些政策降低税负，提高资金利用效率。
常见的税收优惠政策包括减免企业所得税、差别化税率、抵免税款等。
企业应该根据自身情况定期关注相关政策的更新和调整，并及时申请享受相关优惠政策。
最后，企业应合规纳税，避免税务风险。
公司税务基础必学知识点
公司税务基础必学知识点
1. 税务登记：公司在成立之后需要进行税务登记，才能取得纳税人资格，并获得税务登记证。
2. 纳税义务：公司按照法律规定需要履行的纳税义务，包括按时、足额缴纳各类税款。
3. 税务分类：根据税种的不同，公司需要了解各项税收法规，如企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等。
4. 税法政策：公司需要关注税务政策的变化和调整，了解各类税收优惠政策、减免政策等。
5. 税务报表：公司需要按要求编制和提交相关的税务报表，如月度或季度纳税申报表、年度企业所得税汇算清缴等。
6. 税务审计：税务机关有权对公司的纳税情况进行审计，公司需要配合并提供相关的会计凭证、业务台账等。
7. 风险防控：公司需要具备基本的风险防控意识，合法合规经营，避免纳税风险和税务争议。
8. 税务筹划：公司可以通过合理的税务筹划来优化自身的纳税情况，降低税负，提高经济效益。
9. 税收返还和退税：公司可以根据法律规定适用的情况，向税务机关申请退还或减免已经被缴纳的税款。
10. 税务合规：公司需要遵守相关的税务法规和规定，及时申报和缴纳税款，履行纳税义务。
若有违规行为，将承担相应的法律责任。
企业税务基本知识
企业税务基本知识一、税务登记税务登记是企业管理税务的起始环节，是指按照国家税收法律法规的规定，企业向税务机关登记其税务信息，以便税务机关能够对企业进行有效的税收管理和监督。
税务登记的意义在于，它既是企业纳税义务的法律依据，也是企业享受税收优惠和扶持政策的必要条件。
在进行税务登记时，企业需要提供相关的证照、合同、账簿和其他税务有关资料，以便税务机关审核和确认企业的税务信息。
税务登记的基本流程包括：申请、审核、核准、发证和公告五个步骤。
二、税务会计税务会计是企业会计的一个分支，它以国家税收法律法规为依据，运用会计学的原理和方法，对企业涉税业务进行核算和管理。
税务会计的主要职责是，为企业提供准确的税务信息，帮助企业合理节税和规避税收风险。
税务会计的核算是其核心工作，它需要对企业的涉税业务进行分类、记录、计算和报告，以反映企业的纳税义务和税收负担。
同时，税务会计还需要根据企业的实际情况，编制税务申报表，及时进行纳税申报。
三、增值税申报增值税申报是企业向主管税务机关申报其增值税纳税情况的过程。
根据国家的税收法律法规，企业需要在一定期限内对其增值税的应纳税额进行申报，并缴纳相应的税款。
在进行增值税申报时，企业需要按照规定的格式和内容，填写增值税申报表，并提供相关的凭证和资料。
申报表的填写应准确、完整，并按照税务机关的要求进行分类和计算。
同时，企业还需要根据实际情况，及时缴纳相应的税款。
四、所得税申报企业所得税申报是指企业向主管税务机关申报其所得税纳税情况的过程。
根据国家的税收法律法规，企业需要在一定期限内进行所得税申报，并缴纳相应的税款。
在进行所得税申报时，企业需要按照规定的格式和内容，填写企业所得税申报表，并提供相关的凭证和资料。
申报表的填写应准确、完整，并按照税务机关的要求进行分类和计算。
同时，企业还需要根据实际情况，及时缴纳相应的税款。
五、税务审计税务审计是指由税务机关或其委托的第三方机构，按照国家税收法律法规的规定，对企业的纳税情况进行审查和核实的过程。
税务常识大全
税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税：对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税：对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税：对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税：对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税：对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人：具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限：规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报：纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款：纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写？- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时，需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策？- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规？- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计，确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税：用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税：用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表：用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表：用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税：故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税：伪造、出售虚假的行为。
- 逃税：通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件：盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全，希望对您有所帮助。
> 注意：本文所提供的信息仅供参考，具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
税务基础知识(整理)课件
停止出口退税权
对于出口企业违规行为，税务 机关可以暂停其出口退税权， 直至其纠正违规行为。
吊销税务登记证
对于严重违反税法规定的行为， 税务机关可以吊销纳税人的税 务登记证。
税务处罚的执行方式
强制执行
对于逾期未履行税务处理决定的纳税人，税务机关可以采取强制 措施，如查封、扣押财产等。
申请法院强制执行
和增加财政收入。
纳税人
消费税的纳税人是在中国境内生 产、委托加工和进口应税消费品
的单位和个人。
税率
消费税根据不同商品的类型和档 次，实行不同的税率，税率范围
从0%到最高56%。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的税种，是企业缴纳的最主要的税 种之一。
纳税人
企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业和其他取得收入 的组织。
机关申请行政复议。
行政诉讼
纳税人对税务机关的具体行政 行为不服，可以依法向人民法
院提起行政诉讼。
仲裁
纳税人和税务机关可以自愿选 择仲裁方式解决争议，仲裁结
果具有法律效力。
解决税务争议的程序
执行决定
纳税人和税务机关应当履行生效的决定， 如不履行，上一级税务机关可以强制执行 或申请人民法院强制执行。
提出申请
税务的种类
按照征税对象的不同，可以将税务分 为流转税、所得税、财产税、行为税 和资源税等五类。
流转税是以商品和劳务的流转额为征 税对象的税种，如增值税、消费税等； 所得税是以所得额为征税对象的税种， 如企业所得税、个人所得税等。
税务的作用
税务是国家财政收入的主要来源，为国家提供了必要的财政支持，用于发展经济、 文化、教育、科技等事业。
税务筹划的基本原则是在遵守税法的前提下进行，不能违反税法规定，否则将可能 面临税务处罚等风险。
税务基础必学知识点
税务基础必学知识点
1. 税收种类：各种不同类型的税收，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人：指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务：指根据法律规定，纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关：负责税收征管工作的政府机构，负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报：指纳税人根据法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率：税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策：政府根据国家经济发展需要，制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度：包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查：指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为，以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管：指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收：指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠：指政府为鼓励某些行业、地区或个人，减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规：纳税人按照法律规定，遵守税收法律法规，正确申报纳税，履行纳税义务的行为。
14. 税务风险：纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控：指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理，以确保税务合规，减少税务风险。
税务基础知识培训
税款征收方式
➢ 代收、代扣代缴 ➢ 适用有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人
➢ 委托代征 ➢ 是指税务机关为了解决税务专管员人力不足的矛盾
，根据国家法律、法规的授权，并根据加强税款征 收，保障国家税收收入实际需要，依法委托给其他 部门和单位代为执行税款征收任务的一种税款征收 方式
性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性
税种分类（按课税对象分）
❖流转税 ❖是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对
象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的 主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税 和关税等税种 ❖所得税 ❖是指以各种所得额为课税对象的一类税。所得 税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括 企业所得税、个人所得税等税种。 ❖目前内外资企业所得税率统一为25%。 ❖优惠税率
❖教育费附加 ❖ 与城建税类似，征收率为3%
重点税种关系
❖三大流转税关系 ❖ 增值税与营业税：非此即彼，相互排斥 ❖ 增值税与消费税：征收消费税的产品必然要
征收增值税
重点税种-企业所得税
❖定义 ❖对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织
（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来 源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征 收
形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的税种
❖税目与税率
❖
重点税种-营业税
❖征收 ❖从价计征，比例税率
❖计算 ❖营业税应纳税额=营业额×税率
❖案例 ❖某咨询管理公司2009年3月取得5000元咨询费
收入，无其他应税收入，3月该企业应缴纳营业 税多少元？
重点税种-消费税
❖定义 ❖对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品
❖小型微利企业 ❖工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，
企业纳税重要基础知识点
企业纳税重要基础知识点企业纳税是指企业根据国家法律规定，按规定的时间、方式和比例将应纳税款交纳给国家财政部门的行为。
纳税作为企业的一项重要义务，对于企业的经营和发展具有重要影响。
以下是企业纳税的重要基础知识点：1. 税种分类：企业纳税主要涉及的税种包括所得税、增值税、企业所得税、个人所得税等。
企业需要了解各种税种的适用范围、计算方法以及税务政策，以便正确申报和缴纳税款。
2. 税务登记：企业在开始经营活动前，需要按规定进行税务登记。
税务登记是企业纳税的基础，通过登记获得纳税人身份和纳税人识别号，确保纳税相关事务的顺利进行。
3. 纳税申报：企业需要按照规定的时间表，向税务机关报送纳税申报表。
纳税申报是企业按照法律规定报告和计算应纳税额的过程，需要企业准确填写各项数据并进行核算，确保申报的准确性和合规性。
4. 税收优惠政策：为鼓励企业发展，国家针对不同行业和类型的企业推出了一系列税收优惠政策。
企业需要了解各项税收优惠政策的具体内容，以便在符合条件的情况下享受相应的减免或减税待遇，优化企业财务状况。
5. 税务风险和纳税合规：企业纳税过程中存在着一定的风险，如税收政策的变化、税务稽查等。
企业需要建立健全的内部税务管理机制，确保纳税合规，避免出现税务违法行为，减少相关风险。
6. 税务会计：税务会计是企业财务会计的重要组成部分，通过合理的会计核算和处理，实现财务信息与税务信息的协调。
企业需要了解税法和会计准则对财务数据的要求，确保税务会计的准确性和合规性。
企业纳税是一项复杂的工作，要求企业具备丰富的知识和专业能力。
了解上述重要基础知识点，企业能够更好地理解和应对纳税相关事务，确保合规纳税并优化财务状况。
同时，企业也可以与税务机关建立良好的沟通和合作关系，共同促进税收的公平和稳定。
公司税务的重要基础知识点
公司税务的重要基础知识点公司税务是企业必须面对和遵守的一项重要业务，涉及到企业经营成本、税务筹划和合规性等方面。
在理解和掌握公司税务的重要基础知识点上，以下几个方面值得关注：1.税种分类：公司税务主要涉及所得税、增值税、营业税等多个税种。
所得税是企业利润所得需要缴纳的一种税费，根据企业的盈利状况和所处行业，适用不同的税率。
增值税是按照货物和劳务的增值额或销售额计征的一种税费，通常由企业上缴给国家税务机关。
营业税则是按照企业的营业收入和类型进行税费征收，每个省市可能存在不同的营业税率。
2.税务筹划：为了合法降低税务成本，公司需要进行合理的税务筹划。
通过了解税务政策和法规，企业可以选择合适的税务筹划方法，如开展合规的税收减免，合理调整企业的盈利模式等。
但是企业在进行税务筹划时，需要注意合规性，不能违反税务法规和利用漏洞进行非法避税行为。
3.税务申报和缴纳：公司每年都要按时申报和缴纳各项税费。
税务申报需要根据国家税务机关的规定填写纳税申报表，提供相关的财务和业务数据，如企业的收入、支出、税负等。
税务缴纳则是按照纳税申报的数据计算出应缴纳的税款，并按照规定的时间和方式交付给国家税务机关。
4.税务合规性：公司需要保持良好的税务合规性。
这意味着企业需要及时了解税务法规的变化，及时调整自己的税务政策和筹划方案，遵守税务机关的要求，如按时如实申报和缴纳税费，并配合税务机关的税务审计和核查工作。
5.税务风险管理：对于公司而言，合理管理税务风险也是至关重要的。
企业需要意识到税务风险的存在，并采取相应的预防措施，如定期自查税务合规性，避免税务争议和纠纷的发生；建立健全的内部控制体系，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性；与专业的税务顾问合作，寻求专业的意见和建议，降低税务风险的可能性。
以上是公司税务的重要基础知识点的简要介绍，希望对您有所帮助。
在实际运营中，公司还需要根据具体情况深入研究和了解相关税务政策和法规，并与税务机关保持紧密合作，以保证企业的税务合规和发展。
税务基础知识培训PPT课件
增值税的基础知识
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 b. 销售无形资产：是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产， 包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
c. 销售不动产：销售不动产是指转让不动产所有权的业务活动。 d. 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形态改变的财产， e. 包括建筑物、构筑物。
增值税的基础知识
7、关于增值税税负率的计算
示例：某4S店整车毛利率5%，月均销售额(不含税)2000万；售后毛利率40%，月均产值（不含税） 150万；增值业务月均毛利30万（假定税率6%）。如何推定合理税负率范围？
整车 售后 增值 合计 税负率
产值 2000
毛利率 5%
毛利 100
税率 16%
150
10% 图书、报纸、杂志，销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品，销售国务院规定的其他货物，税率为
；
零 c. 财政部和国家税务总局规定的应税行为，税率为 。
6% d. 除此之外，纳税人提供其他应税行为适用 的税率。
增值税的基础知识
3、增值税税率与征收率
（2）、增值税征收率：是指对特定的货物或特定的纳税 人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为在某一生产 流通环节应纳税额与销售额的比率。增值税增收率适用 两种情况，一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货 物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易 计税方法计税的。
增值税的基础知识
6、日常业务中应注意的事项
➢ 签订合同时，要明确合同金额为含税金额还是不含税金额；开具的发票类型是专用发票还是普通发票；发票 开具的时间等。
公司税务基础知识
公司税务基础知识税务是指根据国家法律法规，由合法纳税人按规定缴纳的国家收入。
对于公司而言，了解公司税务基础知识是至关重要的。
以下是关于公司税务基础知识的详细解释。
1. 公司税种在税务方面，公司需要了解自己属于哪种税种。
常见的公司税种包括增值税、企业所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
每种税种都有自己的纳税标准和计算方法。
2. 税务登记公司在成立之后，需要进行税务登记。
税务登记是指公司在税务机关进行登记备案，获得纳税人身份的过程。
公司需准备相关材料进行登记，如公司营业执照、组织结构代码证、法定代表人身份证、银行开户许可证等。
3. 税务申报公司需要按照规定的时间表进行税务申报。
税务申报是指公司按照税务机关的要求，填写并提交相关的纳税申报表，报送公司的税务信息。
常见的税务申报表有增值税申报表、企业所得税申报表、消费税申报表等。
4. 税务筹划税务筹划是指根据国家法律法规和税收政策，通过合法手段进行税收规避或减轻税收负担的行为。
对于公司而言，合理的税务筹划可以有效降低税收成本，增加公司的利润。
常见的税务筹划手段包括设立合理的子公司、优化企业组织结构等。
5. 税务审计税务审计是指税务机关对纳税人的税务信息进行审核和核实的过程。
公司需要配合税务机关的税务审计工作，提供相关的财务会计记录和报表，接受税务机关的检查和核实。
税务审计的目的是验证公司的纳税合规性和税务申报的准确性。
6. 税收优惠政策为了鼓励和支持企业发展，国家会制定一些税收优惠政策。
公司需要了解并合理利用这些税收优惠政策，来减轻自己的税收负担。
常见的税收优惠政策包括税收减免、税收抵扣、税收补贴等。
7. 税务风险管理税务风险管理是指公司为了降低税务风险，采取一系列措施和管理制度的过程。
公司需要建立完善的税务风险管理制度，加强对税收合规的监控和管理，预防和应对可能出现的税务风险。
8. 税务合规税务合规是指公司按照国家法律法规和税收政策规定，主动履行纳税义务，按时足额缴纳税款的行为。
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公司税务基础知识
一、税务登记
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照批准设立之日起30日内，办理税务登记。
纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。
纳税人自取得税务登记证次月起申报纳税，申报上一月度公司应缴纳税款。
二、税种核定
税种核定指由公司的税务专管员根据公司的经营范围，正确核定企业应纳税种、税目。
主要有增值税、营业税和企业所得税等。
其中营业税为5%；增值税小规模纳税人3%，增值税一般纳税人17%；企业所得税为25%。
三、税种分类
我国现行税种共有18个，按照财政分税制的要求，将18个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。
其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。
国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：
（一）国税
1、增值税
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税分小规模纳税人和一般纳税人。
小规模纳税人
增值税小规模纳税人征收率为3%，开具的是增值税普通发票。
计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）
所以应纳税额＝含税销售额/(1+征收率）×征收率
由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。
为了符合增值税作为价外税的要求，小规模纳税人在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。
例如，某企业（增值税小规模纳税人）购进运动鞋200双，当月以每双150元的含税价格全部零售出去。
则该企业当月不含税销售额=150x200/(1+3%)=29126.2(元），应纳税额=29126.2x3%=873.8(元）。
一般纳税人
增值税一般纳税人税率为17%（在一些特殊行业有13%、11%、6%税率，一般涉及不到，不做详细介绍），开具的是增值税专用发票。
计算公式为：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。
于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。
如何计算一般纳税人应纳税额
增值税发票和普通发票的区别
一般纳税人企业认定条件：
1、开业满一年的企业，工业企业年应税销售额在50 万元以上；商业企业年应税销售额在80 万元以上。
2、有固定的生产经营场所，办公面积五六十平米以上，有完善的财务管理制度，有独立的经理室、财务室、保险柜等。
2、企业所得税
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
企业所得税税率为25%
计算公式：企业所得税=应纳税所得额×25%
应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
例如：A企业2013年财务会计认定的收入总额为1250万，其中：国家财政补贴10万元，国债利息收入20万元。
期间费用和成本支出及其他支出合计800万元，A企业以前年度亏损20万元，已经过税务机关认可。
适用税率为25%。
通过以上公式可计算出：A企业2013年应纳税所得额=1250-10-20-800-20=400万元。
应纳税额=400*25%=100万元，国债利息收入20万元不应计入应纳税额的减去项。
企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法，即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结
清应缴应退税款。
（二）地税
1、营业税
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
餐饮、旅游等传统服务业主要交营业税。
营业税税率主要为5%
营业税应纳税额=计税营业额×适用税率
以旅游企业为例：
某旅游公司2013年4月取得旅游经营收入200万元，支付其他旅游企业接团费15万元，替旅游者支付餐费20万元，宿费25万元，门票费20万元，交通费60万元，为旅游购买赠品支付5万元。
该单位计税营业额=全部收入-税法规定允许扣除项目
=200-(15+40+25+60)
=60(万元)
营业税应纳税额=计税营业额×适用税率
=60万元×5%
=3万元
2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
目前交通运输业、部分现代服务业等已经由交营业税改为交增值税。
2、个人所得税
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
使用超额累进税率。
例如：假设月工资为6000元，工作地点是广州（三险一金标准是养老保险8%、医疗保险
2%、失业保险1%、住房公积金8%）。
那么，应纳税额=6000 - 6000 x (8% + 2% + 1% + 8%) - 3500 = 1360（元）
查上表可知，与1360元对应的税率和速算扣除数分别为3%和0。
因此：个税=1360 x 3% - 0 = 40.8（元）
员工在企业的工资、薪酬所得，由企业代缴代扣个人所得税。
另外个体工商户的生产、经营所得是也交个人所得税，不是企业所得税。
3、附加税
附加税是“正税”的对称。
指随正税按照一定比例征收的税。
其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。
附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
一般交纳的附加税有城市维护建设税=增值税*7%，教育费附加=增值税*3%，地方教育附加=增值税*2%。