管理人员如何看现金流量表

管理人员如何看现金流量表（2017）

相信管理人员对现金流量表并不陌生,在工作中经常用到现金流量表.可是,如何阅读和分析现金流量表呢?这是很多管理人员都感到头疼的问题,这一节,我们就来详细介绍下如何阅读和分析现金流量表,帮助管理人员解决头疼的间题。

一、搞懂现金流量表的概念

现金流量表.也叫账务状況变动表. 能反映企业在一定会计期间的现金和现金割介物流入和流出的会计报表,其中,现金是指企业库前金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转換为已知金额现金, 价值变动风险很小的投资。

现金流量表一年编一次, 实际上现金流量的一定期间就是从年初到年末.现金流量表要披露的信息就是企业从年初到年末这段期间现金流入量,现金流出量和现金净流量。

二、看懂现金流量表的结构

现金流量表分为两个部分,第一部分为正表,第二部分为补充资料,具体内容见下图。

三、现金流量表构成解读

现金流量表构前目包活经营活动产生的现金流量项目、提资活动]产生的现金流量项目、筹资活动产生的现金流量项目和现金流量表补充资料项目。

( 一)经営活动产生的现金流量项目解读

( 二)投资活动产生的现金流量项目解读