强化重点税源分析监控的途径和方法

强化重点税源分析监控的途径和方法

重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入

的变化，且影响力是持续和较稳定的。通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。

一、重点税源分析监控方面存在的突出问题

1、对重点税源分析监控的重要性认识不够

长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企

业缺少必要的分析与监控。对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理

的质量和效率。

2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面

目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统

计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。从而监管的结果只能反映重点税源

户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。

3、重点税源选户不合理，缺乏代表性

在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。在实际工作中将纳税大户作为重点税源管理，但是重点税源和重点户不相一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。如一部分国有控股企业财务会计

制度健全，会计核算准确，纳税申报数字相对比较真实，纳税能力较强，大部分被纳入监控

范围，这是十分必要的。但随着非公有制经济比例的不断上升，一部分私营企业虽然不是当

地的纳税大户，但这类纳税人产品相对畅销，销售收入增长快，但向税务机关提供的相关报表与资料，真实性存在很大问题，税负比较低，隐匿收入和少报收入现象大量存在，账外经营比较普便。如果不纳入监管，税务机关很难真实掌握其经营状况，起不到实际监控、分析的作用，也会给一些蓄意偷逃税的纳税人以可乘之机，存在很大的隐患。

4、重点税源电子信息利用程度低

一是现在重点税源户采集的涉税数据数量比较少，涉及面比较窄，时效性比较差。不同

部门采集的数据各自为政，缺乏沟通和交流，造成纳税人对税务机关的涉税数据采集比较抵触和敷衍。二是对于采集的数据缺乏强有力的分析，软件开发的滞后导致对数据的抽样分析

比对停留在税收管理员各做各的，没有统一的数据共享平台和统一的分析监控标准。三是对分析的结果利用性不高，仅仅应用在写报告写调研文章时使用，在管理第一线没有实际参考

和使用价值。

5、社会综合治税机制有待加强

税收协调机制的欠缺削弱了重点税源监控的能力。社会各部门、多方位的社会税收协调

机制尚未建立完善，无法实现经济、税收信息共享。在重点税源监控过程中，税务机关和各相关部门之间的信息交换渠道不畅通，与相关经济主管部门、行业主管部门、公安、工商、银行、国税之间未能建立有效的沟通和信息交换机制，不能及时了解和掌握一些影响企业生

产经营变化的有用信息，从而无法及时、全面、准确地掌握税源的信息，造成了组织收入工作的被动和盲目。力口之部门工作的不协调，客观上削弱了税源监控的能力，造成了采集信息难、收集证据难、税收执法难、税款征收难的局面。

二、加强重点税源监控的途径和方法

1、提高对重点税源分析监控重要性的认识

税务部门的天职是组织收入，重点税源监控管理是实现组织收入目的的有效手段。从本分局的实际来看，年纳税额20万元以上的重点税源占分局税收收入的85%^上。管住了重

点税源，就牢牢地掌握了组织收入工作的主动权。从这个意义上讲，重点税源监控管理是组

织收入工作的重中之重，也是税收征管工作的重中之重。实施重点税源管理是促进收入增长的最重要的途径，是适应税收精细化管理的要求，是规范征管、建立新型征纳税系的前提，是打造服务型税务机关的需要。重点税源监控是深化税收分析、加强税收管理的一项重点工作，也是税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查互动机制的重要环节和内容。要切实提高各级领导干部及每一名税收管理员对重点税源管理重要性的认识，将其作为强化

税收征管的第一道关口抓紧抓好。

2、加强专业培训，造就高素质的重点税源管理队伍

从事一线税源监控的人员必须具备较高的业务素质和综合协调能力，尤其是在全面实施

信息化征管方式的新形势下，对税源监控岗位干部的要求也越来越高。只有建立一支既懂经

济理论知识、税收业务知识，又熟悉经济税源情况变化、熟悉统计分析基本理论和方法的税收分析队伍，才能保证重点税源管理工作质量。一是要抓好业务培训，优化重点税源监控人

才。选拔业务骨干充实税源监控力量，通过学习培训和能级管理等激励创新机制，促进不断提高税源监控整体水平，为加强税源监控提供组织保障。同时还要及时总结、推广、交流工

作经验，不断开拓管理思路，提高队伍的整体素质。二是要加强对重点税源监控工作的管理、监督和考核。健全综合性评价税源监控工作水平的指标体系，并建立相应的考核制度和奖惩