2017年最新准则会计科目设置(集团上市生产企业含2级明细科目)

2018年会计科目明细表 级数 2 1 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 不 不 不 不 不 不 不常用 科目代码 160206 1603 1604 160401 160402 160403 160404 1605 160501 160502 160503 160504 1606 1611 1621 1622 1623 1631 1632 1701 170101 170102 科目名称 办公电子设备 固定资产减值准备 在建工程 建筑工程 安装工程 在安装设备 技改项目1 工程物资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 土地使用权 专利权商标权著作权等 (租赁专用 新增) (农业专用 新增) (农业专用 新增) (农业专用 新增) (石油天然气开采专用 新增) (石油天然气开采专用 新增) 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 不常用 科目代码 一、资产类 1 1 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 3 3 3 3 不 不 不 不 不 不 不 不 不 不 不 1001 1002 100201 100202 1003 1011 1012 101201 101202 101203 101204 101205 101206 1021 1031 1101 110101 11010101 11010102 11010103 11010104 库存现金 银行存款 XX银行XX尾号 XX银行XX尾号 存放中央银行款项 存放同业 其他货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用保证金存款 存出投资款 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 本金 股票 债券 基金 权证 (证券专用 新增) (金融共用 新增) 现金流量 现金流量 (银行专用 新增) (银行专用 新增) 现金流量 科目名称 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 3 3 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 不常用 科目代码 15110102 15110103 1512 1521 152101 152102 1531 1532 1541 1601 160101 160102 160103 160104 160105 160106 1602 160201 160202 160203 160204 160205 科目名称 损益调整 所有者权益其他变动 长期股权投资减值准备 投资性房地产 成本 公允价值变动 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输工具 办公家具 办公电子设备 累计折旧 房屋建筑物 专用设备 通用设备 运输工具 办公家具 客户 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 2 1 1 1 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 3 3 3 不 不常用 科目代码 210102 2111 2201 2202 220201 220202 220203 2203 2211 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 科目名称 公允价值变动 卖出回购金融资产款金 应付票据 应付账款 应付账款暂估 应付账款供应商 应付账款集团内部 预收账款 应付职工薪酬 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 解除职工劳动关系补偿 应缴税费 应交增值税 进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 供应商 供应商 集团内部组织 客户 合并用 供应商 (融共用 新增) 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 1 1 1 2 3 不常用 科目代码 140501 140511 1406 1407 1408 1411 1412 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501 150101 150102 150103 1502 1503 1511 151101 15110101 主产品1 副产品1 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 包装物及低值易耗品 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 损余物资 融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资 投资成本 溢折价 应计利息 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 XX公司 投资成本 (金融共用 新增) (保险专用 新增) (租赁专用 新增) 科目名称 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 3 2 3 3 3 3 3 1 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 不 不 不 不 不常用 科目代码 11010199 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 11010299 1102 1111 1121 1122 112201 112202 1123 1131 1132 1161 1201 1211 1212 1221 122101 其他 公允价值变动 股票 债券 基金 权证 其他 短期投资跌价准备 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 应收账款客户 应收账款集团内部 预付账款 应收股利 应收利息 应收补贴款 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 其他应收客户 客户 (保险专用 新增) (保险专用 新增) 客户 集团内部组织 供应商 合并用 客户 科目名称 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 1 1 1 1 不常用 2702 2711 2801 2901 三、共同类 1 1 1 1 1 不 不 不 不 不 3001 3002 3101 3201 3202 四、所有者权益类 1 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 4001 400101 4002 400201 400202 400203 4101 410101 410102 410103 410104 实收资本 XX股东 资本公积 资本溢价 股本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 (银行专用 新增) (金融共用 新增) 科目代码 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 科目名称 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 不 不 不常用 科目代码 410105 410106 4102 4103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409 410410 410411 4201 五、成本类 1 2 2 2 5001 500101 500102 500103 生产成本 主材 辅料 电费 科目名称 企业发展基金 利润归还投资 一般风险准备 本年利润 利润分配 提取法定盈余公积金 提取任意盈余公积 提取法定公益金 应付现金股利或利润 转作股本的利润 盈余公积补亏 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 未分配利润 库存股 (金融共用 Hale Waihona Puke Baidu增) 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1 1 不 不 不 不 不 不 不 不 不 不常用 科目代码 224102 224103 224104 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2501 250101 250102 2502 250201 250202 250203 2601 2602 2611 2621 2701 科目名称 其他应付供应商 其他应付个人 其他应付集团内部 应付保单红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 受托代销商品款 递延收益 长期借款 XX银行本金XX万 XX银行利息调整 应付债券 债券面值 利息调整 应计利息 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 供应商 (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) (保险专用 新增) 辅助核算 供应商 员工 集团内部组织 合并用 (保险专用 新增) (保险专用 新增) (证券专用 新增) (证券和银行共用 新增) (证券和银行共用 新增) 说明
2018年会计科目明细表 级数 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 不常用 科目代码 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109 222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 2231 2232 2241 224101 科目名称 转出未交增值税 销项税额 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 未交增值税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市建设维护税 应交教育附加费 应交地方教育附加费 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交矿产资源补偿费 应付股利 应付利息 其他应付款 其他应付客户 客户 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 2 2 2 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 1 1 不 不 不 不 不 不 不 不常用 科目代码 122102 122103 122104 1231 123101 123102 1261 1301 1302 1303 1304 1311 1321 1401 1402 1403 140301 140302 140303 140399 1404 1405 科目名称 其他应收供应商 其他应收个人 其他应收集团内部 坏账准备 应收账款坏账准备 其他应收账款坏账准备 委托代销商品 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 主材 辅料 燃油 其他材料 材料成本差异 库存商品 (银行专用 新增) (新增) (银行和保险共用 新增) (银行和保险共用 新增) (银行和证券共用 新增) (新增) 辅助核算 供应商 员工 集团内部组织 合并用 说明
2018年会计科目明细表 级数 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 1 2 3 3 3 3 3 3 不常用 科目代码 500104 500105 500106 500107 500108 500199 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510199 5201 5301 530101 53010101 53010102 53010103 53010104 53010105 53010106 其他能耗 折旧 人工 大维修费 制造费用 其他成本 制造费用 生产管理人工 备品备件消耗 日常维修费 生产管理杂费 劳保用品费 制造费用其他 劳务成本 研发支出 费用化支出 人员人工费 直接投入 折旧费用与长期待摊费用 设计费用 装备调试费 无形资产摊销 研发项目 研发项目 研发项目 研发项目 研发项目 研发项目 参考高新认证标准 科目名称 辅助核算 说明
2018年会计科目明细表 级数 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 不 不 不常用 1702 170201 170202 1703 1711 1801 1811 1815 1821 1901 二、负债类 1 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 不 不 不 不 不 不 2001 200101 200102 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 210101 短期借款 XX银行XX万 XX银行XX万 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 本金 (金融共用 新增) (金融共用 新增) (银行专用 新增) (银行专用 新增) (银行专用 新增) (银行专用 新增) 科目代码 累计摊销 土地使用权 专利权商标权著作权等 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 未确认融资费用 独立账户资产(保险专用 新增) 待处理财产损益 (变更类别) (变更类别) 科目名称 辅助核算 说明