2015会计科目变动说明

含山农村商业银行2015以来

会计科目变动情况说明

2015年度我行会计科目变动明细如下：

一、2314代理业务负债科目下新增明细核算科目

1.23140301代理业务负债-理财业务客户本金-结构性存款理财产品。核算农商银行发售的结构性存款理财产品的客户本金，本科目归属各项存款。

2.23140302代理业务负债-理财业务客户本金-保本保证收益类理财产品。核算农商银行发售的保本保证收益类理财产品的客户本金，本科目归属各项存款。

3.23140303代理业务负债-理财业务客户本金-保本浮动收益理财产品。核算农商银行发售的保本浮动收益类理财产品的客户本金，本科目归属各项存款。

4.23140304代理业务负债-理财业务客户本金-非保本类理财产品。核算农商银行发售的非保本类理财产品的客户本金。

5.23140305代理业务负债-理财业务客户本金-其他理财产品。核算农商银行发售的不能归属到上述四类的其他理财产品的客户本金。

6.23140401代理业务负债-代售他行理财产品客户本金-结构性存款理财产品。核算农商银行代理他行发售的结构性存款理财产品的客户本金。

7.23140402代理业务负债-代售他行理财产品客户本金-保本保证收益类理财产品。核算农商银行代理他行发售的保本保证收益类理财产品的客户本金。

8.23140403代理业务负债-代售他行理财产品客户本金-保本浮动收益理财产品。核算农商银行代理他行发售的保本浮动收益类理财产

品的客户本金。

9.23140404代理业务负债-代售他行理财产品客户本金-非保本类理财产品。核算农商银行代理他行发售的非保本类理财产品的客户本金。

10.23140405代理业务负债-代售他行理财产品客户本金-其他理财产品。核算农商银行代理他行发售的不能归属到上述四类的其他理财产品的客户本金。

11.23140501代理业务负债-理财业务客户收益-结构性存款理财产品。核算农商银行发售的结构性存款理财产品应付客户收益。

12.23140502代理业务负债-理财业务客户收益-保本保证收益类理财产品。核算农商银行发售的保本保证收益类理财产品应付客户收益。

13.23140503代理业务负债-理财业务客户收益-保本浮动收益理财产品。核算农商银行发售的保本浮动收益类理财产品应付客户收益。

14.23140504代理业务负债-理财业务客户收益-非保本类理财产品。核算农商银行发售的非保本类理财产品应付客户收益。

15.23140505代理业务负债-理财业务客户收益-其他理财产品。核算农商银行发售的不能归属到上述四类的其他理财产品应付客户收益。

16.23140601代理业务负债-代售他行理财产品客户收益-结构性存款理财产品。核算农商银行代理他行发售的结构性存款理财产品应付客户收益。

17.23140602代理业务负债-代售他行理财产品客户收益-保本保证收益类理财产品。核算农商银行代理他行发售的保本保证收益类理财产品应付客户收益。

18.23140603代理业务负债-代售他行理财产品客户收益-保本浮

动收益理财产品。核算农商银行代理他行发售的保本浮动收益类理财产品应付客户收益。

19.23140604代理业务负债-代售他行理财产品客户收益-非保本类理财产品。核算农商银行代理他行发售的非保本类理财产品应付客户收益。

20.23140605代理业务负债-代售他行理财产品客户收益-其他理财产品。核算农商银行代理他行发售的不能归属到上述四类的其他理财产品应付客户收益。

二、6601业务及管理费用科目下新增明细核算科目

1.66013001业务及管理费-职工工资-基本薪酬。核算农商银行列支的保障工资、津贴和岗位责任工资等基本薪酬。

2.66013002业务及管理费-职工工资-绩效薪酬。核算农商银行列支的绩效薪酬（即效益工资）。

农商银行应于2015年年底前将原66013000职工工资科目核算当年列支的各项工资使用红蓝字记账法调整到66013001、66013002科目分类核算。

3.66014601业务及管理费-劳务派遣费-劳务派遣费。核算农商银行列支的劳务派遣费用。原66014600业务及管理费-取暖及降温费-取暖及降温费科目停止使用，农商银行应将本年度已在本科目核算的内容按照《安徽省农村合作金融机构财务管理实施办法》(皖农信联发﹝2010﹞126号)等规定通过红蓝字调整到正确科目核算。

三、2211应付职工薪酬科目下新增或调整明细核算科目

1.22110301应付职工薪酬-社会保险费-基本养老保险。核算和反映农商银行按照社会保险有关规定应付的基本养老保险。

2.22110302应付职工薪酬-社会保险费-基本医疗保险。核算和反映农商银行按照社会保险有关规定应付的基本医疗保险。

3.22110303应付职工薪酬-社会保险费-工伤保险。核算和反映农

商银行按照社会保险有关规定应付的工伤保险。

4.22110304应付职工薪酬-社会保险费-失业保险。核算和反映农商银行按照社会保险有关规定应付的失业保险。

5.22110305应付职工薪酬-社会保险费-生育保险。核算和反映农商银行按照社会保险有关规定应付的生育保险。

6.22111201应付职工薪酬-劳务派遣费-劳务派遣费。核算和反映农商银行按照有关规定及合同应付的劳务派遣费。

7.22111300应付职工薪酬-带薪缺勤-带薪缺勤。核算和反映农商银行按照薪酬管理有关规定应付职工的带薪缺勤。

8.22111400应付职工薪酬-离职后福利-离职后福利。核算和反映农商银行按照薪酬管理有关规定应付职工的离职后福利。

9.22119900应付职工薪酬-其他-其他，原22111200应付职工薪酬-其他-其他科目余额调整到22119900科目核算，原22111200科目停止使用。

四、2221应交税费科目下新增或调整明细核算科目

1.22211101利息收入销项税。核算和反映农商银行按照营改增有关规定应付的利息收入销项税。

2.22211102手续费及佣金收入销项税。核算和反映农商银行按照营改增有关规定应付的手续费及佣金收入销项税。

3.22211103金融商品转让价差销项税。核算和反映农商银行按照营改增有关规定应付的金融商品转让价差销项税。

4.22211115其他业务销项税。核算和反映农商银行按照营改增有关规定应付的其他业务销项税。

5.22211144转出未交增值税。核算和反映农商银行按照营改增有关规定转出的未交增值税。

6.22213101未交增值税。核算和反映农商银行按照营改增有关规定应付的未交增值税。