会计制度设计第八章

负责 制单 负责 领料 保管
负责 记帐 编表 负责
记帐 编表
委托加工材料完工验收、付款程序设计
供应部门
仓库
会计部门
加工单位
加工发票
委托加工 发料单
4 3
2
委托加工1 收料单
材料卡
②
材料库存① 月报表
材料 明细帐
wk.baidu.com23
3 2 ① ②
234
1
负责 记帐 编表
保管
收料汇总表
4
审核
交出纳员 付款
3 ①
明细帐
系统控制、电子信息技术控制等 财产保全控制指单位必须限制未经授权的人员对财产
的直接接触，要采取定期盘点、财产记录、账实核对、 财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 财产保全控制与其他控制方法既有紧密联系，由有其 独到之处。是一种综合的控制方法 独到之处（自身特色）：财产保险
谢
谢
大
家
设备部门
财会部门
供 货 单 位 提货单
通知提货
车
站
（
码 头
到货清单
）
2
提货单 发票
设备购买通知单
3
合同
核对
2
设备入1 库单
设备库存帐
验货
货到 后
验货后
1、2
发票
设备购买 合同
B
通知单 (副本) 支票A
核对
核对
备查簿
2 日记帐
B A银 行
明细帐 明细帐
负责
负责
开单
记帐
负责
1
发票B
出纳
记帐
设备报废清理程序设计
第八章 实物资产管理会计制度设计
第三节 实物资产内部控制的内容与措施 二、实物资产核算制度设计 回忆中级财务会计，注意账户对应关系 三、实物资产核算程序设计 见教材程序图
材料发料程序设计
领用部门
仓库
4 3 2
领料单1
4
审核
材料吊卡
1、2、3 1、2
3
供应部门
材料明细账
② ①
材料库存月报
申请部门
设备部门
财会部门
固定资产 卡片
设备提货 申请单
4 1
1 清理部门
固定资产 卡片
审核 3
固定资产 登记簿
固定资产 明细卡片
固定资产 大类帐
增减 登记簿
2
负责
制单 负责 记帐 审核 负责
2
记帐
第八章 实物资产管理会计制度设计
补充：实物资产会计控制的方法 包括：不相容职务分离控制、财产保全控制、会计
第八章 实物资产管理会计制度设计
二、实物资产内部控制要点 存货控制要点：
1. 存货收、发、存环节的单证控制； 2. 存货收、发、存环节单证的稽核检查； 3. 加强存货仓储、运输等环节的人员素质控 制.
第八章 实物资产管理会计制度设计
第三节 实物资产内部控制的内容与措施 一、实物资产管理基本控制制度 1·职务分离和授权审批制度； 2·预算与取得控制制度； 3·使用与保管控制制度； 4·存货计价控制制度 ； 5·处置和转移控制制度 ； 6·监督内控制度 ； 7·财产保险控制制度
负责
①
出纳
记帐
设备更新申请批准程序设计
总工程师室
设备部门
财会部门
4 3 2 1
自制设备制造任务书
辅
助
生 产
1
部
门
③ ②
设备购买① 通知单
2
2
设备更新计划1
4
3
2
1
合同1
③ 4
① 3
2 、4
1 2 ②3
供 货 单 位
审核
2 、3、②
总工程师
负责
编制
负责 分管
设备采购、验收、付款程序设计
厂内运输部门
会计部门
费用账
大类账
材料汇总表
2 1
②
①
3
2
2、3
负责
保管
负责 记账 填表
负责 记账 编表
委托加工材料发料程序设计
生产计划部 运输部
门
门
仓库
5
4
3
2
委托加工1 领料单
材料吊卡
通知领料
审核 月末
1
12
送 交
月末
4
5
外加工
单位
供应部门
材料明细帐
②
库存月报①
材料发出 汇总表
2
①
3
② 412
会计部门
明细帐 明细帐