财务管理,现金管理

3、双倍余额递减法：
1)含义：在不考虑固定资产净残值的情况下，根
据年初固定资产的账面折余价值和双倍的直线法 折旧率计算折旧的一种方法。
2)计算公式：
年折旧率=
2 预计使用年限
×100%
年折旧额=固定资产年初的折余价值×年折旧率
月折旧额= 年折旧额 12
3)例3：某固定资产原值50000元，预计使用5年净
当TC=0时，Q=√2TF/K 最佳总成本TC= √2TFK 证券交易次数=T/Q 证券交易间隔期=计划期天数/交易次数
例 ：课本P170，例7-5
3、现金周转模式： 根据现金周转速度来确定最佳持有量模式，
1）计算现金周转期：从购材料到商品销售收回 现金的天数。
现金周转期=应收账款周转期-应付账款周转期 +存货周转期
3、净现金流量：现金收入和现金支出的差额。 4、现金余额：指计划期末余额与最佳持有量 的差额。
三、最佳现金持有量
确定方法
1、成本分析模式：通过分析持有现金的 相关成本，寻找持有成本最低的现金持有 量。
相关成本包括： 机会成本、管理成本、 短缺成本，这三者相加后总成本最低时的 持有量则为最佳持有量。
总成本
A
机会成本
短缺成本
o
A1最佳现金持有量
例：课本P168，‘’’例7-4
管理成本
2、存货模式： 不考虑管理成本和短缺成本，考虑机会成本和转 换成本。
现金总成本=持有机会成本+转换成本
TC=Q/2*K+T/Q*F 式中：T——现金总需要量
F ——转换固定成本 Q——最佳持有量 K——证券利息率 TC——总成本
周转次数越多，说明流动资金周转速度越快， 资金的利用效果越好。
2、周转天数==
计划期天数 周转次数
周转天数越少，说明流动资金周转速 度越快，资金利用效果越好。
例：课本P163，例7-1
3、节约额： 指Baidu Nhomakorabea业加速流动资金周转而节约的资金，
可以用两种形式反映。 1）绝对节约额：指生产和销售任务不变时， 因加速周转而节约的占用量。
2）计算现金周转率：一定时期内现金的周转次 数。
现金周转率=计划期天数/现金周转期 3）最佳持有量=年现金需求量/现金周转率 例：课本P171，例7-6
四、现金日常管理 1、加速收款 1）集中银行法——设多个收款中心 2）密码箱法——承租多个邮政信箱 3）定期提取——对稳定交易的企业 2、控制支出 1）严格遵守现金使用范围 2）钱账分管 3）运用 “浮游量”——运用“未达账项” 4）延缓应付账款的时间
原周转额 绝对节约额==原平均占用额—
加速后的周转次数
例：课本P163，例7-2
2) 相对节约额：
指生产和任务增加时，因加速周转而没有增加占用量所节 约的资金。
加速后的周转额 加速后的周转额
相对节约额=
——
原周转次数
加速后的周转次数
例：课本P164，例7-3
四、流动资金管理要求
1、正确预测需用量。 2、合理筹集和供应所需数量。 3、科学控制占用数量。 4、不断加速循环和周转。
二、流动资产的特征： 1、流动资产占用形态具有并存性。 2、流动资产占用数量具有波动性。 3、流动资产循环与生产周期具有一致性。 4、流动资产周转速度快，变现能力强。
三、流动资金的周转：
循环即为周转，周转的快慢用周转率表示，而 周转率又可用周转次数和周转天数来表示。
1、周转次数=
流动资金周转额
同期流动资产平均占用额
主讲教师
第七章 流动资产管理 内容体系：
现金管理
流动资产管理
应收账款管理
存货管理
.学习目的
本章主要介绍流动资产的涵义、特 点及各种流动资产的管理。通过本章的 学习重点掌握：现金预算；应收账款的 功能与成本，信用政策的制定；存货控 制方法。
第一节 流动资产概述
一、流动资产
流动资产是指在一年或者超过一年的一 个营业周期内可以变现或运用的资产。主 要包括：现金、银行存款、短期投资、应 收账款、预付账款、存货、待摊费用等。
残值500元，求各年折旧额是多少。
第二节 现金管理
一、企业现金管理的目标： 在现金的流动性和盈利能力之间做出选择，以获
取最大的长期利润。 二、现金收支计划的内容：
1、现金收入：现销收入、应收账款收回、固 定资产变价收入、利息、租金、股利收入。
2、现金支出：采购、工资、管理费用、销售 费用、财务费用、对外投资 、税金、利息、还债。