xx公司现金流管理中存在的问题及对策

中国XX大学

本科毕业论文(设计)

xx公司现金流管理中存在的问题及对策

院系名称：

专业：

学生姓名：

学号：

指导老师：

XXXX大学教务处制

2018年3月1日

xx公司现金流管理中存在的问题及对策

一、引言

在中国有部分中小公司非常不重视现金流的管理，从上到下都是，上到公司管理人员对现金流管理制度的制定和执行不严格，现金流管理的内容不全面，下到公司员工认识不到位，有个别员工甚至不知现金流为何物，更不用说现金流管理。从而导致公司很难做大做强，严重的甚至关门倒闭，过去到现在，很多公司运营管理和资金运作的成功经验和失败教训警示我们，现金流对于一个公司的发展而言，起到了一个十分巨大的作用，直接影响到公司是否能够继续运营下去。其重要性不言而喻。所以对于公司的现金流必须要进行密切关注，确保每一笔的现金流向都有据可循，做好公司的现金流管理。就公司而言，现金流的具体数额能够直接反映出公司的具体经营状况。一旦发现现金流异常，便需要立刻调整公司发展战略，稳定公司的发展。[1]。因此xx公司要重视现金流的管理，及时发现公司存在的问题，然后针对具体问题实施具体的解决对策。

在当今的经济环境之下，以xx公司为例，倘若xx公司能够意识到现金流管理的重要性，注重现金流的管理。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑，就公司而言，必须对其运作的成本资金进行一个统计计算，分析在生产各项产品内容时所具体要花费的资金情况，然后再逐步开展部署。作为一个企业，充足的资金是保障企业良好运营的前提，所以企业一定要将其内部的现金流做到科学、规范、有序的管理。

二、现金流管理的概述

（1）现金与现金流

账簿上的“现金”，是指企业的“库存现金”，是看得见摸得着的美元、人民币，一般是放在保险柜，由出纳保管，还得定期不定期地盘点。

财务报表意义上的现金是指现金流量表所披露的“现金及现金等价物”，常规意义上来说，这主要包括了以下几个内容。具体有银行存款、库存现金等，在

此就不一一进行论述。这些都是企业的最强资金流，一般而言，风险小，变现能力快，如果企业需要的话，可以立即进行变现。这对于企业来说，十分方便。风险低价值明确且几乎无波动（这里说“几乎”，因为债券虽然风险很小，但仍然是有风险的，不比“库存现金”和“银行存款”完全是０风险。而风险更大一些的股权类资产，一概不能算作“现金等价物”）。会计准则对“现金及现金等价物”有严格的定义。

（2）现金流管理的重要性

就中国当下的情况而言，社会中存在着许许多多的企业，但每个公司的运营情况都不相同，有赚钱的，有亏本的，有破产的等等等等。其中造成这种局面的原因就是各自的现金流管理方式不一。将现金流进行妥善管理，是一个公司发展的必然需求，也是公司生存的基本要求。那么该如何进行公司的现金流管理就成了当下一个最要解决的难题。首先对于公司的现金流要有一个具体的规章体系，按制度对现金流进行管理，提高管理的科学性与规范性。谨慎对待每一笔现金流，提高企业的变现率，方便企业随时随地开展业务，占领市场份额，提高公司的竞争力[2]。

（3）现金流管理的方法

1、以公司价值最大化为最终目标。

对于公司而言，相信管理层在创立之初，都有这样的一个目标，就是使公司的经济效益达到最大化。开发公司最大的价值，那么就必须对公司的现金流进行科学、有序的管理。

2、综合运用各种管理手段。

对于社会上不同的公司来说，既然都有自身的一套管理模式。但是总的套路还是大同小异的，包括预算、分析、控制等。对于公司内部的发展业务，就必须依据公司自身经营的项目而定，不能随意跟风。

3、贯穿整个管理活动。

通常贯穿整个公司的最重要的环节就是内部的财务管理。对于财务管理，人们应该都不会陌生，这是每个公司都必须要做的一项工作。对于财务管理的内容而言，丰富多样，但主要还是就资金的分配与流转而展开的。这对于公司的发展起着不可替代的作用。

4、充分考虑风险因素。

公司的最常态便是资金的快速流动，然而对于公司的流动资金来说，其具有极大地不确定性与风险性。一旦投资失败就可能会血本无归，造成公司破产的不良后果。所以。公司在对现金的流动上，一定要多加考虑，不要盲目。

5、以制度作保障。

大量的事实证明，一个公司的良好发展绝对离不开内部严谨踏实的管理制度，俗话说的好，做事情不能流于表面，就是一样的道理。公司把加强内部管理的口号喊得响亮，不如实际一点，将管理制度尽快落实下去。

三、xx公司现金流管理现状

表1 经营活动现金流量净额

月份 1 2 3 4 5 6

经营活动现金流量净额（元）-12356

5

-152648 -195156 -294587 -720001 -465215

分析上述表格，人们不难发现，xx公司的现金流量管理现状令人堪忧，动荡性很大。所以这也反映出来一点，做好现金流的管理，可以切实的掌握公司的运营状况，并就其中出现的问题，加以解决。

经营活动现金流量分析：xx公司在经营活动产生的经营活动现金净流量从1月份到3月份一路下滑,4月份和5月份经营活动现金流量净额分别为-294587元和-720001元,由此可以说明xx公司获利能力和整体竞争能力全面下降,资金紧张,增长乏力，但异常的是xx在4月份和5月份实现了经营业绩的强力反弹，这主要是xx由于采取较为宽松的赊销政策。从中人们不难发现xx公司在4到5月份的现金流量净额中出现了极大幅度的下滑，这就说明了xx公司的内部已经出现了严重的管理问题。作为xx公司的管理高层必须审视自身内部的机制，然后就解决这个问题，拿出新的战略方案。从整个表格来看，1月份到6月份之间，发展的最好的便要属1月份了，1月份的经营活动现金流量净额是这几个月中负数最小的，而后的几个月，负数数值一路攀升，且在5月份攀向了历史最高点，这说明公司运营情况略有好转，总的向好的方向在发展。这其中的意味不言而喻，公司一直处于资金亏损的状态，终于得到了一定的挽救。