会计实训业务题

【会计工作项目】抚顺好宝贝童车厂账务处理

（一）资讯

2009年12月，抚顺好宝贝童车厂发生下列经纪业务（原始凭证略)

1. 12月1日，收到从建设银行抚顺支行贷款200000元，存入开户银行（原始凭证：贷款转存凭证第四

联——借款借据）。

2. 12月1日，向鞍山钢铁公司购入圆钢1吨，单价5000元，增值税税率17%，款项尚未支付，材料已

验收入库（原始凭证：增值税专用发票，原材料入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。

3. 12月2日，车间主任吴明预借差旅费500元，付现金（原始凭证：借款单一张）。

4. 12月2日，从抚顺钢厂购入原材料方钢2吨，单价为6000元，增值税税率17%，款项已通过银行支

付，材料已验收入库（原始凭证：购货发票，增值税专用发票，转账支票存根，原材料入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。

5. 12月2日，厂办公室以转账支票一张，购买群星商场办公用品1200元（原始凭证：购货剪口发票，

转账支票存根各一张）。

6. 12月3日，支付电话费2975元，其中2000元为厂部使用，余下为车间使用（原始凭证：电话费收

据，银行付款凭证各一张）。

7. 12月3日，销售给沈阳商业城婴儿车35台，单位售价480元，增值税税率17%，收到一张无息银行

承兑汇票（原始凭证：增值税专用发票，银行承兑汇票委托书各一张，银行承兑汇票单独报关）。8. 12月4日，用转账支票一张，支付电视台广告费2000元（原始凭证：转账支票存根，广告费收据各

一张）。

9. 12月5日，开出一张无息银行承兑汇票，抵付12月1日向鞍山钢铁公司所购买圆钢货款（原始凭证：

银行承兑汇票委托书一张，银行承兑汇票单独保管）。

10. 12月5 日，厂部顾干事购买办公用品一批，金额为500元，付转账支票一张（原始凭证：购货发票，

转账支票存根各一张）。

11. 12月6日，企业从抚顺专利局购入一项专利，买价为50000元，手续费800元，全部款项已由银行

存款支付（原始凭证：转账支票存根，专利局发票各一张）。

12. 12月6日，销售给抚顺罕王商场儿童车30台，单价580元，增值税税率17%，款项尚未收到（原始凭证：委托收款凭证，增值税专用发票各一张）。

13. 12月6日，按规定日期缴纳11月份实现的税费4995元，其中：增值税4500元，城建税315元，

教育费附加135元，地方教育费附加45元（原始凭证：增值税电子缴税付款凭证和城建税，教育费附加，地方教育费附加电子缴税付款凭证各一张）。

14. 12月7日，开出现金支票一张，提取现金600元，备用（原始凭证：现金支票存根）。

15. 12月8日，保卫处张志光预借差旅费600元，以现金支付（原始凭证：借款单）。

16.12月8日，从抚顺钢厂购入圆钢3吨，单价为5100元，增值税税率17%，材料已验收入库，款项尚

未支付（原始凭证：增值税专用发票、入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保

17.12月9日，职工吴明报销差旅费200元，剩余现金300元退回财会部门（原始凭证：借款单、差旅

费报销凭证各一张，车票、住宿费3张）。

18.12月10日，销售给罕王商场婴儿车20辆，单位售价为480元，增值税税率17%，收到转账支票一张，

款存银行（原始凭证：增值税专用发票、银行进账单各一张）。

19.12月10日，销售给济南银座婴儿车40台，单价为480元，增值税税率17%，款项尚未收到（原始凭证：增值税专用发票、委托收款凭证各一张）。

20.12月12日，支付下一年度报刊杂志费24000元，以转账支票一张支付抚顺市顺城邮局（原始凭证：预定报刊杂志收据、转账支票存根各一张）。

21.12月12日，按计划提取应由本月负担的银行借款利息1200元（原始凭证：应付利息计算表一张）。22．12月14日，从抚顺钢厂购入圆钢3吨，单价为5000元，增值税税率17%，开出转账支票一张，材料已验收入库（原始凭证：增值税专用发票、转账支票存根、入库单各一张，增值税专用发票抵扣联单独保管）。

23.12月15日，从银行提现金30000元，以备发放工资（原始凭证：现金支票存根）。

24. 12月15日，用现金发放本月职工工资30000元（原始凭证：工资结算单一张）。

25.12月16日，销售给抚顺中型时代广场婴儿车50台，单价为480元，儿童多功能车50辆，单价为580元，增值税税率17%，收到转账支票一张（原始凭证：增值税专用发票、银行进账单各一张）。

26.12月16日，保卫处张志光出差回来，报销差旅费700元，原借款600元，企业补付现金100元（原始凭证：借款单、差旅费报销凭证各一张，差旅费报销凭证后面附车票、住宿费4张）。

27.12月18日，按月折旧率千分之五提取折旧额，车间固定资产原值3000 000元，行政管理部门固定资产原值50000元（原始凭证：固定资产折旧计算表）。

28.12月21日，在财产清查中，盘亏生产车间设备一台，原始价值为20000元，已提折旧700元，报请上级批准（原始凭证：帐存实存对比表）。

29．12月24日，在财产清查中，发现圆钢短缺250元（原始凭证：账存实存对比表）。

30.12月25日，经查明，上述盘亏圆钢属于保管员过失损失200元，其余为管理不善而造成的损毁；盘亏设备为被盗，保险公司赔偿70%，企业承担30%（原始凭证：账存实存对比表）。

31.12月25日，销售给沈阳中兴儿童多功能车20辆，单价580元，增值税税率17%，款存银行（原始凭证：增值税专用发票、电汇通知单各一张）。

32.12月26日，销售给沈阳中兴婴儿车50台，单价为480元，增值税税率17%，款存银行（原始凭证：增值税专用发票、电汇通知单各一张）。