企业所得税年度申报图(国税汇算)几十张截图及笔记

次年3-5月做年报，费用调整都是在国税系统年报里调
纳税识别号非常重要，都在税务登记证上找
企业类型按营业执照来填
按企业情况业填
服务业做在其中，是因为老企业有些在国税。

国税分家造成的原因。

新成立公司就分的很清。

历史遗留问题。

看税务登记证，国税、地税公章。

如果不是这三种就选择一般类
最后两项不用管，默认就可以。

日期填准
之前四个季度预交的，在利润表上找，所得税累计数。

全国所有企业都用此系统。

营业外收入不能少填
——减半税，都按50%
——小型微利企业特别注意。

中小企业大部分符合小型微利。

工业企业，100人以下，资产总额3000万以下，应纳所得30万以下。

其他企业认证标准，80人以下，资产总额1000万以下，应纳所得额30万以下。

所得税按20%计提。

——资总额按期初加期末总和除以2。

在国外有公司，或分支机构的。

在国外赚钱了，按当地交税。

国外高税率，就交高，如果国外低税率，在国内要交补差。

针对上市公司国有企业，交易性金融资产。

一般私营企业没有。

和本年利润没关系，不涉及所得税调整。

按当年主营业务和其他业务收入和的15扣除广告费，即营业收入。

广告费当年没除
完可以结转到下年扣除。

——因为自己的折旧方式和税法规定的不一样，所以得调整固定资产折旧。

税法一般按直线法折旧。

原值账面金额和计税基础一样。

本期折旧摊销额，是当年的不是累计的摊销额。

平时做账时注意，要和税法一样，年终就不用调整了。

房屋建筑物20年，飞机火车轮船其他机械设备10年，与生产经营有关的工具器具家具5年，飞机火车轮船以外的运输工具4年（单位用的小车，面包车什么的），电子设备3年（电脑手机类），林木树木10年，家禽3-5年。

——长期待摊费用，原来的企业公司刚成立筹资的费用。

新税法规定，当年一次做在费用中。

——长期待摊费用现一般用在固定资产改良改建支出中，摊期至少一年以上。

——无形资产使用年限不确定就不用摊销，但税法一般都按十年摊销。

资产减值不允许抵扣企业所得额。

税法上不认可资产减值。

在中级职称里讲。

——工资薪金，按账面扣，全额扣除，一定是真实合理合法的。

——职工福利费=工资总额14%，如果超出，不能抵扣。

也不能结转下年抵扣。

账载金额，就即面金额，实际金额，即实际可扣的。

不能超过14%。

——职工教育经费2.5%，可结转下年。

工会经费2%，不能结转下年，但一般不会超。

所有费用只有职工教育经费和职工教育经费这两项可结转下年扣除。

——业务招待费，按实际发生的60%和营业收入的千分之五取其小。

——捐赠支出，按利润总额的12%扣除。

一定要通过红十字会或相关部门，国家认可才能扣除。

——利息支出。

在其它金融机构贷款的利息，高于同期银行利息的要调赠。

——31，32，33强制性调增。

——社保不超过工资总额的32.2%。

——35，补充养老保险医疗保险不超过工资总额5%
——36中级书里有
——商业保险不能扣除。

——财产保险可以扣除。

（设备，固定资产）
——，填调整之后的利润总额。

——附表四等于附表五23号调整后的所得。

——主表，前面表里面没填营业税金及附加。

所以要在利润表里找来填上。

——13，要和账面上的利润总额相等。

——之前预交的一定要减掉。

预交税额，看利润表上的本年累计数。