2019初级会计《经济法基础》真题及答案解析

2019初级会计《经济法基础》真题及答案解析【5月14日】

一、单项选择题

1.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳20万元，向税务机关实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。

A、28×3%=0.84万元

B、30×3%=0.9万元

C、(30+28)×3%=1.74万元

D、(20+12)×3%=0.96万元

答案:D

解析:考察知识点:其他税收法律制度--教育费附加。教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

2.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。

A.4.80

B.5.60

C.8.20

D.4.78

答案:B

解析:考察知识点:消费税应纳税额的计算。白酒属于复合征收的税目。应纳税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率={(200000*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)}*20%+800*2*0.5=56000元

3.根据船舶吨税法律制厦的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()。

A、捕捞渔船

B、非机动驳船

C、养殖渔船

D、军专用船舶

答案:B

解析:考察知识点:船舶吨税税收优惠。下列船舶免征吨税(P286):

应纳税额在人民币50元以下的船舶;

警用船舶;

军队、武装警察部队专用或者征用的船舶等。

B选项:非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。

4.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是()

A、3500×1000×16%

B、3500×1000×(1-9%)×16%

C、3500×1000×(1-9%)÷(1+16%)×16%

D、3500×1000÷(1+16%)×16%

答案:B

解析:考察知识点:增值税的计算。因为3500元为不含税价格，因此不需要进行换算;因折扣在同一张发票的金额栏分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税。

5.甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用实际占地面积为1500平方米,以致城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为五元计算,甲商贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()

A.5000*5=25000元

B.(5000+1500)*5=32500元

C.(4000+1500)*5=27500元

D.4000*5=20000元

答案:A

解析:考察知识点:城镇土地税应纳税额的计算。租给公安局使用的土地属于农村用地，不属于城镇土地使用税的征税范围。

6.2019年3月甲药酒厂生产240吨药酒,销售140吨,取得不含增值税销售额1000万元,增值税税额160万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为()

A、1000万元

B、1160万元

C、240吨

D、140吨

答案:A

解析:考察知识点:消费税的计税依据。药酒属于从价计征的税目，因此CD选项错误。因为增值税属于价外税，因此不计入消费税的应纳税额，选项B错误。

7.根据契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征收范围的是()

A.房屋继承

B.房屋出租

C.房屋交换

D.房屋抵押

答案:C

解析:考察知识点:契税的征税范围。A选项不属于;B选项的权属没有改变，不征收契税;D 选项不属于。

8.下列各项法律责任中,属于民事责任的是()

A.罚款

B.罚金

C.返还财产

D.没收财产

答案:C

解析:考察知识点:法律责任。A选项属于行政责任;B选项属于刑事责任中的附加刑;D选项属于刑事责任中的附加刑。

9.根据土地増值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地増增值税纳税人的是()。

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的个人

C.出租房屋的个人

D.购买房屋的企业

答案:A

解析:考察知识点:土地增值税的纳税人。土增的纳税人应为转让方。BD均为受让方，C选项不征收土地增值税。

10.区别不同税种的重要标志是()

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

答案:D

解析:考察知识点:税收法律制度概述--税法要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

10.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

A原始凭证

B.会计档案鉴定意见书

C.会计档案保管清册

D.年度账务报告

[答案]A

解析:原始凭证的保管期限为30年。BCD选项均需永久保管。

11.根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是()。

A背书未记载背书8期，背书无效

B.承兑未记载承兑日期，承兑无效

C.保证未记载保证日期，保证无效

D.出票人未记载出票日期，票据无效

[答案]D

解析:未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。未记载保证日期的，出票日期为保证日期。

12.周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。

A(30000-400)*20%

B.(30000-400)*(1-20%)*20%

C.30000*20%

D.30000*(1-20%)*20%

[答案]C

解析:偶然所得个人所得税应纳税额=每次收入额x20%。

13.某居民个人卖房取得收入160万,该房产买入时的价格为120万，发生合理的税费0.5万。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。以下计算个人所得税算式正确的是()。

A.(160-0.5)*20%