外勤会计培训资料

营业税：营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资
产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收 的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的征税范围：在中华人民共和国境内提供应税劳务以
及销售不动产5%转让无形资产5%的单位和个人，所谓应税 劳务是指，建筑业3%、交通运输业3%、邮电通讯业3%、文 化体育业3%、金融保险业5%、娱乐业5%-20%、服务业5%。 从事上述业务就应该缴纳营业税，不同的税目税率会有差 异，税率在3%到20%不等
• 营业外支出：非经营性支出的票据
• 工资表：为了减轻您公司的税赋，请您在编制工 资表时注意员工工资金额（超过3500的要交个人 所得税，有办理社保的，请根据企业社保缴费基 数编制员工工资表）
THANKS
一个公司只能开一个基本户（取现 转账）
一般存款账户所需资料： 除基本Байду номын сангаас所需资料外另加开户许可证原件及复印件
一个公司可以开多个一般存款帐户（不能取现）
一般纳税人申请
一.未达到及新办一般纳税人申请认定
1.认定表 2.税务登记证副本及复印件 3.法人身份证及复印件 4.财务负责人和办税人身份证及复印件、会计证复印件 5.经营场所产权证明，房屋租赁协议复印件 6.查验报告及其他 二.达到标准 1.认定表和税款结算表 2.税务登记证副本及复印件 3.综合征管软件前台数据维护通知单（仅分局移至区局企业）
课程内容
• 国税、地税各税种以及税率 • 国税、地税税务登记证申请所需资料及
流程 • 报税事项流程及税控器使用 • 三方协议的办理 • 银行基本户资料 • 一般纳税人申请资料及流程 • 接单做账需准备的各原始凭证
国税简介
• 国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收 入的固定来源，归中央所有。国家税务总局为国务院主管 税收工作的直属机构
• 对国家需要重点扶持的重点高新技术企业减按15% 征收企业所得税.
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除 －以前年度亏损
地税简介
• 地税是由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是 依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税 即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。
城建税和教育费附加：是增值税、消费税、营业税的附加税，
只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教 育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5% （县城镇）和1%，教育费附加税率是5%，这两个附加税是 用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税 率，算出应交的附加税金额
国地税税务登记证申请
• 15.中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。 增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税。 由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库
国税税种简介
• 增值税：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳
务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一
个税种。
• 增值税税率及分类：一般纳税人和小规模纳税人两种
•
纳税申报及开票
纳税申报方式：手工申报和电子申报
手工申报：带加盖公章的纳税申报表去税局直接办理 电子申报：通过地税申报系统和国税ABC3000进行网络申报
远程抄报： 把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务 部门读入他们的电脑,以此做为你们单位计算税额的依据.
清卡：是企业每月初申报表发送过去以后，拿金税卡去税务局
简化税率一般纳税人：17%、13%； 小规模纳税人：3%
简易征收一般人：以销售情况定4%、6% 一般纳税人： （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货 物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供 应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼 营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；
国税税种简介
（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万 元的。 • 小规模纳税人： （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事 货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或 者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上）， 并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额 （建成应税销售额）在50万元以下（含本数）的。 （2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下 （含本数）。
签约。
第三步 到银行办理并盖银行章（有银行需要法人章、财务章、身份证 等）。
第四步 凭税务登记证副本原件和开户许可证原件以及开户许可证复印件 （盖公章）和三方协议书到区局大厅注册取密码。
三方协议办理
国税三方：
第一步
直接到大厅领取《横向联网缴税三方协议书》填资料（征 收机关代码和纳税编码一定要税务局填好），将协议书盖 好公章后带税务登记证副本原件和开户许可证原件到区大 厅签约，缴纳ABC3000年服务费（要工作人员把公司资 料录入到系统中，以便银行接收资料）。
• 地税包括以下税种：
•
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳
的营业税），
•
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融
企业所得税），
•
3、个人所得税，
•
4、城镇土地使用税，
•
5、固定资产投资方向调节税，
•
6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司
集中交纳的部分），
一般纳税人申请
一般纳税人申请流程： 1.填好申请资料联系专管员约定下户时间 2.专管员下公司场地查验 3.查验合格再到大厅递交申请资料收好回执 4.拿回执去税局领取一般纳税人认定表 5.找专管员核发票及申请发票取得发票核定表 6.携带一般纳税人认定表和发票核定表到航天信息 窗口办理防伪税控申请
接单做账需准备的资料
• 国税局收以下税种： • 1.增值税 • 2.消费税 • 3.燃油费 • 4.车辆购置税 • 5.出口产品退税 • 6.进口产品增值税、消费税 • 7.储蓄存款利息所得个人所得税 • 8.地方和外资银行及非银行金融企业所得税 • 9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税 • 10.中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。
• 上月交税凭证。
• 进项发票（记帐联、抵扣联）：对照进项发票认证清单、 查证发票份数是否相符，金额是否相符；
• 销项发票：对照销项发票清单（包括增值税专业发票汇总 表、增值税专业发票明细清单、增值税普通发票汇总表、 增值税普通发票明细清单），查验发票份数是否相符，销 项发票先按照日期整理排序，然后再把相同单位名称的发 票整理在一起；
•
7、房产税，
•
8、车船税，
•
9、印花税，
地税简介
•
•
10、屠宰税，（2006年2月17日起废止）
•
11、农牧业税，
•
12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产
税），
•
13、耕地占用税，
•
14、契税，
•
15、遗产或赠予税，
•
16、土地增值税。
•
17.社会保险税
•
18.地方教育附加
地税税种简介
纳税申报
纳税申报定义：纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法
定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定
的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交 有关纳税事项及应缴税款的法律行为。
纳税申报期限：
1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税 的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、
国税税务登记证：
1.登录湖南国税网站→网上税务登记→设立税务登记申请
2.填写纸质申请书、备营业执照副本及复印件、组织机构代码 证及复印件、法人身份证及复印件、会计上岗证及身份证 复印件、房屋租赁合同、产权证明、公司章程复印件、验 资报告原件及复印件各复印件盖公章
3.资料提交前台录信息 4.递交资料大厅办理。
地税税务登记证：
1.填写纸质申请书、备营业执照副本及复印件、组织机构代
码证及复印件、法人身份证复印件、会计上岗证及身份证 复印件、房屋租赁合同、产权证明、公司章程复印件、验 资报告原件及复印件各复印件盖公章
2.递交资料等专管员下户考察。 新办公司办理地税证时须交房产税及印花税方可领证。
印花税按实收资本0.05% 房产税4%-6%-12%
国税简介
• 11.证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花 税）
• 12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所 得税和城市维护建设税
• 13. 境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、 外商投资企业和外国企业所得税
• 14.中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的 联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理 工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组 织缴纳的企业所得税
企业所得税 ：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生
产经营所得和其他所得征收的一种税。
国税税种简介
• 企业所得税的税率：
• 企业所得税实行比例税率。 • 基本税率为25％。 • 对小型微利企业减按20%征收企业所得税.
小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符 合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元, 从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元, 从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
先抄税后清卡
注意事项： 小规模企业和营业税企业在报税清卡后要 在税控器进行完税操作。
开票：1.系统登录
2.经营项目设置-编号 商品名称 单价 3.发票管理-发票分发和录入 4. 退票 废票 区分
三方协议办理
地税三方：