工业企业小规模纳税人做账流程

三、征收率 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模 纳税人适用的税率称为征收率。 考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全， 难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税 额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议 办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征 收率一律调整为3%。 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固 定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普 通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
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六、做账顺序 1.审核原始凭证 （1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时 从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。 （2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制 的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货 发票、成本计算单等。 2.填制记账凭证 可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时 发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷， 借贷必相等的记账规则，编制会计分录。 3.复核 就是看看有没有错误。 4.记账 根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记 账；银行日记账；总账；三栏明细账。

一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下： 一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万 元及以下。 二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第 二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人， 在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵 扣的进项税额作转出处理。 三、本通知自2018年5月1日起执行。 财政部 税务总局 2018年4月4日 来源：国家税务总局
四、纳税周期及征收方式
1、 增值税的纳税期限分别为1个月或者1个季度。
2、小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查 定征收和定期定额征收。
五、应纳税额计算 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率 计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计 算方式为： 应纳税额=销售额×征收率 由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通 发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时， 必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。 小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定 价方法的，按下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额/(1+征收率) 小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发 票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购 货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开 增值税专用发票。
5.编制会计报表 （1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的 期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目 的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现 金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余 额的合计数填列。 （2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需 根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方 余额计算填列。 （3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期 借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款” 明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。 （4）备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要 根据备查登记簿中的记录编制。
工业企业小规模纳税人做 账流程
2018年6月
一、小规模的定义
小规模纳税人是指年销售额在规定标
准以下，并且会计核算不健全，不能 按规定报送有关税务资料的增值税纳 税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核 算增值税的销项税额、进项税额和应 纳税额。
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二、认定标准
为完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展，现将统
6、纳税申报 1、增值税：小规模纳税人的征收率为3%。 2、附加税费： 还要交地税，就是在增值税的基础上，分别按7%征收 的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教 育费附加和地方教育附加0.5%（也是各城市不同）。 3、所得税： 不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得 税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求， 逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照 税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。