《财政学》复习笔记(完美打印版)[1]

有资产效应，所以国债在经济增长中具有稳定功能。

国债的资产效应和“国债错觉”的概念相联系。

“国债错觉”是指国债持有者在持有国债时认为自己的财富增加了，由此可能增加自己的消费需求，因而国债的积累和增加相联系。

承认国债的资产效应，也就是否定李嘉图的等价原理。

②国债的需求效应：根据凯恩斯主义的观点，国债融资，增加支付支出，并通过支出的乘数效应增加总需求，或通过将储蓄转化为投资，并通过投资的乘数效应，推动经济增长。

国债对总需求的影响有两种不同的情形：一种情形是叠加在原有总需求之上，增加总需求；另一种情形是在原有总需求内部只改变总需求结构，而不增加总需求。

中央银行购买国债相当于过去传统体制下的财政向中央银行透支或借款，也就是现在所谓的债务货币化。

它将导致银行准备金增加从而增加基础货币，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。

商业银行或居民个人购买国债，一般说只是购买力的转移或替代，不会产生增加货币供给从而扩张总需求的效应。

③国债的供给效应：发行国债主要注重于它的短期需求效应，刺激需求，拉动经济增长。

但实际上国债不仅具有需求效应而且同时具有供给效应，即增加供给总量和改善供给结构。

各国实施财政政策的实践证明，国债是具有经济效应的，而其在财政政策实施中具有重要的功能。

国债的政策功能主要有三点：①弥补财政赤字，这是国债产生主要原因，也是当今各国家的普遍做法。

②筹集建设资金。

③调节经济，国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

5)国债市场：国债是一种财政收入，国债券是一种有价证券。

证券市场是有价证券交易的场所，政府通过证券市场发行
和偿还国债，意味着国债进入了交易过程，而在证券市场中进行的国债交易即为国债市场。

国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场。

国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场。

一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

国债流通市场是国债流通的场所，又称国债二级市场，一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括持有者与国债认购者之间的交易。

国债市场的功能：国债既是财政政策工具，又是货币政策工具，国债市场总的来说有两种功能：①国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债的发行和偿还的功能；②国债作为金融政策工具，国债市场具有调节社会资金的运行，提高社会资金效率的功能。

1)简述市场失灵及其主要表现形式
2)简述区分公共物品与私人物品的基本标准（效用不可分割、非竞争性、非排他性）
3)简述财政概念、基本特征、财政职能
4)试运用需求曲线分析公共物品的市场均衡难题
5)简述纯公共物品、准公共物品的提供方式
6)简述公共定价及定价的一般方法
7)简述财政支出效益及其评价方法（成本-效益分析法、最低成本法）
8)简述公共选择理论基本内容（试运用公共选择理论分析“政府失灵”的原因及其解决对策）
9)比较分析购买性支出和转移性支出
10)简述瓦格纳法则
11)简述马斯格雷夫经济阶段发展理论
12)简述影响财政支出规模的宏微观因素（经济因素、政治因素、社会因素；成本效益分析；政治决策程序）
13)简述内生经济增长理论及其对财政支出结构优化的指导意义
14)简述社会消费性支出的性质（我国行政管理费增长变化的原因，并思考控制行政管理费的思路）
15)简述教育、卫生医疗提供方式及政府介入的理论依据
16)简述科学研究费用支出的提供方式及政府介入的理论依据
17)简述凯恩斯投资乘数
18)简述基础设施投资及其提供方式
19)简述“三农”支出的一般理论依据以及我国的特殊性
20)简述财政投融资概念及其特征
21)简述社会保障制度及其理论依据
22)试比较养老保险的筹资模式（现收现付制、基金制）
23)简述财政补贴的性质及其经济影响的机理
24)简述税收支出及其主要形式（税收豁免、纳税扣除、税收抵
免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税）
25)试比较政府征税与收费
26)简述税费改革（以燃油税为例、以农村税费改革为例）
27)财政收入及其分类（我国财政收入的构成）
28)简述税收定义、性质、分类
29)简述税收原则、效率类原则和公平类原则
30)简述税收中性和税收超额负担（图8-2）
31)简述税负转嫁与归宿及其一般规律（图8-4）
32)简述税收的经济效应（收入效应、替代相应）
33)简述供给学派三个基本命题（拉弗曲线）
34)简述凯恩斯学派和供给学派对待减税问题的主张
35)简要评价美国20世纪30年代~80年代的减税政策
36)简述税收制度（我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容）
37)简述商品课税的特征和功能（以增值税为例）
38)简述所得税的特征和功能
39)简述资源课税与财产课税及其特征（以遗产税为例）
40)简述最适课税理论（逆弹性命题）
41)简述我国1994年工商税制的现状、改革的方向和内容
42)简述黄宗羲定律
43)简述“二八”定律
44)简述国债、国债负担、国债限度
45)简述并评价李嘉图等价定理
46)简述国债的经济效应、政策功能
47)简述世界银行关于政府债务的分类（直接隐形债务和或有债务）
48)简述国家预算、国家预算的类别、国家预算的主要原则
49)简述分级分税预算管理体制（财政联邦主义）及其基本理论依据
50)简述政府间转移支付制度及其主要功能（粘蝇纸效应）
51)简述预算赤字、决算赤字和赤字政策
52)简述结构性赤字、周期性赤字
53)简述财政赤字的弥补方式（债务化融资、货币化融资）及其经济效应（通
货膨胀税、铸币税）
54)简述财政政策、财政政策主体、财政政策目标、财政政策工具
55)简述财政政策类型（自动稳定、相机抉择；扩张性、紧缩性、中性）
56)结合美国和日本的经验教训，简述我国1998年后财政政策实施和操作的基本经验
★CPA真题：某商场为增值税一般纳税人，20**年8月发生以下购销业务，购入服装取得增值税专用发票，注明货款20万元，进项税额3.4万元；当月零售服装，取得含税销售额40万元；计算8月份应缴增值税。

①进项税额=3.4万元；
②销项税额=40 ÷（1+17%）×17%= 5.8万元
③应纳税额=销项税额- 进项税额= 5.8-3.4 =2.4万元
★CPA真题：某商品零售企业为增值税小规模纳税人，20**年12月份购进货物（商品）取得普通发票，共计金额12万元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5000元；本月内销售货物取得零售收入共计15万元。

该企业12月份应缴纳的增值税为：
[150000÷（1+4%）×4%] - 5000 ÷（1+17%）×17% =。