财产保险行业会计分录大全

保险行业主要会计分录参照表

一、涉及资金类

1、提现

借：现金

贷：银行存款

现金流量：现金内部流动

2、存现

借：银行存款

贷：现金

现金流量：现金内部流动

3、收回应收保费（通过收付员到款确认产生，非手工录入）

借：银行存款（收入户）

贷：应收保费/ 险种

其他应付款/代扣车船税/本年

现金流量：现金保费、暂收款项

4、收到未到起保期保单保费

借：银行存款

贷：预收保费/险种

现金流量：现金保费

5、支付赔款（通过收付员领款确认产生，非手工录入）

借：应付赔付款/险种

贷：现金/银行存款（支出户）

现金流量：现金支付赔款

6、支付退保保费（通过收付员领款确认产生，非手工录入）

借：应收保费（预收保费）/险种

贷：现金/银行存款

现金流量：现金保费

7、支付职工工资

借：应付职工薪酬/工资

贷：应付职工薪酬/住房公积金

贷：应付职工薪酬/养老金

贷：应付职工薪酬/医疗保险

贷：应付职工薪酬/失业保险

贷：应交税费/本公司/个人所得税

贷：银行存款

现金流量：现金支付职工营业费用

8、缴纳住房公积金

借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/住房公积金/其它

（单位部分）借：应付职工薪酬/住房公积金（个人部分）

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付职工营业费用

9、缴纳养老金、医疗、失业等

借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/社会统筹保险费/险种

（单位部分）借：应付职工薪酬/养老金（失业保险/医疗保险）（个人部分）贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付职工营业费用

10、银行利息收入

借：银行存款

贷：利息收入/银行存款/活期存款

现金流量：活期存款现金利息

11、缴纳营业税

借：应交税费/本公司/营业税

贷：现金/银行存款

现金流量：支付营业税款

12、缴纳城建税

借：应交税费/本公司/城市维护建设税

贷：现金/银行存款

现金流量：支付其他税费

13、缴纳教育费附加

借：应交税费/本公司/教育费附加

贷：现金/银行存款

现金流量：支付其他税费

14、缴纳印花税

借：应交税费/本公司/印花税

贷：现金/银行存款

现金流量：支付其他税费

15、缴纳车船税

借：其他应付款/代扣车船使用税/本年（上年）贷：现金/银行存款

现金流量：现金退暂收款

16、缴纳个人所得税

借：应交税费/本公司/个人所得税

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付个人所得税17、各类借款

借：其他应收款

贷：现金/银行存款

现金流量：支付职工借款及备用金18、员工还款

借：现金/银行存款

贷：其他应收款

现金流量：收回职工借款及备用金

19、报销各类费用

借：业务及管理费/营业费用/业务管理费/具体费用明细/险种贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付其他营业费用

20、购入固定资产（固定资产卡片初始录入）

借：固定资产/机器设备（交通运输设备/…）/电子计算机（/…）贷：现金/银行存款

现金流量：购置其他固定资产

21、支付间接理赔费用（通过财务全流程）

借：待摊费用/理赔查勘费/间接理赔费用/具体费用明细贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付赔款

22、支付直接理赔费用

借：待摊费用/理赔查勘费/直接理赔费用

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付赔款

23、支付代查勘费

借：其他业务支出/代查勘费

贷：银行存款

现金流量：代查勘支付的现金

24、通赔往来（非机构所属赔款，非手工录入）

借：通赔往来/险种

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付代付赔款25、预付赔款

借：预付赔款/险种

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付预付赔款26、支付手续费

借：应付手续费及佣金/****/*****/险种

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付手续费

27、支付远期保单手续费

借：长期待摊费用/手续费

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付手续费

28、房租

借：待摊费用/租赁费

贷：现金/银行存款（费用户专项资金）

现金流量：现金支付其他营业费用29、支付装修费

借：长期待摊费用/装修费

贷：现金/银行存款

现金流量：现金支付其他营业费用

30、总公司上收资金（收入户）

借：系统往来/上存资金/总中往来

贷：银行存款

现金流量：总中现金流出

31、分公司下拨资金(费用户、支出户)

借：银行存款

贷：系统往来/下拨资金/分中往来

现金流量：分中现金流入

32、缴纳基金

借：营业外支出

贷：银行存款

现金流量：支付其它税费

33、其它业务收入/营业外收入

借：银行存款

贷：其它业务收入/营业外收入

现金流量：实收其它经营活动现金/营业外收入现金34、追偿款收入

借：银行存款

贷：追偿款收入

现金流量：追偿款收入现金

35、存出保证金

借：存出保证金