中国税制存在的问题及改革方向教学内容
税收管理体制存在的问题与改革方向
税收管理体制存在的问题与改革方向一、我国目前税收管理体制存在的问题(一)税收管理体制不科学不系统。
通过不断的对我国现阶段税收管理体制的研究和分析，了解我国当前税收管理体制存在的一些问题，这些问题的发现有利于我国对税收管理制度进行改革，以便更好地利用和管理税收。
同时在一定程度上还有利于促进经济的快速发展，以及国民收入的平衡。
税收管理体制是用来划分中央和地方税收管理权限的制度。
在过去的一个时期，税收管理制度也经过了一系列的变革，但是仍然没有形成一个有效的系统体制。
在1994年，我国实行了分税制财务管理体制。
其中明确将税种划分为地方税、中央税以及地方和中央共享税。
但是在此次公布的新条例中对于中央和地方的税收和权限的划分却并没有提出来。
2001年，国务院在《关于所得税收入分享改革方案的通知》中规定，各地不得出台所得税优惠政策。
(二)税收管理体制法制性弱。
我国对于税收管理权限的划分也并不系统。
更多的是在一些规章或者是制度中得到体现，并没有法律来进行约束。
因此，应该在中央和地方的税收权限方面设立明确的法律条例，保证权限的划分有法可依。
同时保证税收管理权限的执行有明确的法律依据，从而保证依法而行。
对于国家而言，税收是国家正常运转的基础，因此保证税收并兼顾人民的利益和市场经济情况，需要一整套科学合理的法律法规来作为依据。
目前我国对于税收的权限管理更多的是体现在国务院颁发的一些行政法规中。
这与当今市场经济的发展形势是不相匹配的。
在税收中的立法方面我国与西方国家确实存在不小的差距，因此可以更多借鉴西方的一些成功经验来完善我国的税收法律。
(三)地方税收管理权限十分有限。
目前我国的地方政府对于税收的管理权限非常有限。
对于税种的开征和停征的权限属于中央;对于一些税种的税率，地方政府的权限也受到了约束。
税率的调整必须在中央规定的范围内进行变动，当然也有相当一部分税收的税率地方政府是无权进行变更的。
对于一些税种的减免，地方政府的权限更小。
财政税收工作存在的问题及深化改革分析
财政税收工作存在的问题及深化改革分析财政税收工作是国家财政管理的重要一环，直接关系到国家财政收入的增长和分配，对于国家经济的稳健发展和社会的和谐进步具有重要意义。
然而在财政税收工作中，也存在着一些问题和困难，需要进行深化改革，以推动财政税收工作更加科学、合理和有效。
本文将对财政税收工作存在的问题进行分析，并提出以深化改革促进财政税收工作的发展。
一、财政税收工作存在的问题1.税收征管不足：由于我国的税收征管体制相对薄弱，加上一些制度上的漏洞和管理上的瑕疵，导致了一些纳税人逃避税收，严重影响了国家财政收入的增长和社会经济的健康发展。
2.税收法律体系不完善：我国税收法规体系尚不完善，有些税收法规的适用范围不够明确，突出了一些法律的局限性，给了一些纳税人逃税的机会，也给了一些税收管理者潜在的腐败空间。
3.税收政策矛盾：我国的税收政策不够完善，一些税收政策矛盾突出。
税负过重的问题比较突出，这不仅给纳税人带来了负担，也对企业发展造成了一定的障碍。
4.税收征收高成本：税收的征收成本偏高，包括资源和人力等方面的成本，这不仅增加了纳税人的负担，也加大了税收征管的难度和成本。
5.管理体制问题：财政税收工作的管理体制存在着问题，一些部门之间的协调合作不够紧密，有些职能部门在履行职责上有所欠缺，这对税收征管的严谨性和效率造成了一定的影响。
二、深化改革促进财政税收工作的发展1.强化税收征管力度：对税收征管体制进行改革，要加大对纳税人的监管力度，建立健全纳税人的信用评价系统，严格执法，加大税收违法行为的打击力度，提高纳税人的纳税自觉性。
2.完善税收法规体系：完善税收法规体系，为税收管理者提供一个清晰的指导标准，提高税收征管的严谨性和效率，减少税收管理者的管理难度。
3.优化税收政策：我国需要进一步优化税收政策，要从税负公平、激励创新等角度出发，加快税收体制改革，进一步降低企业的税收负担，改善营商环境，促进经济的可持续发展。
4.降低税收征收成本：降低税收的征收成本，可以通过信息化的手段降低税收的征收成本，提高税收征管的效率，降低纳税人的纳税成本，提高其纳税意愿。
在我国财政税收中存在的问题及措施
在我国财政税收中存在的问题及措施一、我国现行财政税收体系存在的问题1.税种单一，缺乏多样性。
2.税收征管存在漏洞和失误。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
1.税种单一，缺乏多样性。
我国现行的财政税收体系中，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，这些税种主要集中在一些大型企业和富豪身上，而普通群众的负担相对较轻，这缺乏多样性，容易造成财政收入的波动性过大。
解决办法：多元化税源，推行多层次的税收制度，根据收入、地区、行业等因素，确定不同的税收政策。
2.税收征管存在漏洞和失误。
我国现行的税收征管机制存在一些漏洞和失误，导致税收征收和分配不够公平，存在一定的逃税现象，影响财政收入。
解决办法：加强税收征管监管力度，提高税收征收的效率和准确度，对不良征收行为进行惩戒。
3.税收征收和分配缺乏透明度。
我国现行的税收征收和分配机制缺乏透明度，财政部门的财政收支决策缺乏公众监督，很难发现和纠正行政管理中存在的问题。
解决办法：建立税收信息公开平台，全面公开财政收支情况，对相关的财政政策和决策进行公众咨询和评议，提高政府财务信息公开的透明度。
4.税负过重，影响社会公平。
我国现行的税收体系中，税负过重，影响了社会公平，加剧了贫富差距的问题，限制了消费和节约，不利于财富的长期积累。
解决办法：通过两手抓政策，分别对大型企业和高收入群体使用财产税等重税政策，而对中小微企业和普通居民使用减税等措施降低税负，实现税收的公平发展。
5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。
我国现行税制改革的进程过于缓慢，改革的效果不明显，部分税种甚至是过时的。
同时，税收政策的稳定性不够，很难满足不同阶段和不同地区的需求。
解决办法：加快税制改革进程，推动完善现行税制，逐步建立符合时代发展需求的税制，同时要完善稳定的税收政策，为国民经济的广泛发展提供支持。
二、与税收相关的案例分析1.个税点球事件个人所得税是我国的一项重要税种，但由于传统工资薪酬收入的个税征收方式比较简单，而其他收入征收方式则比较困难，导致很多高收入人群往往通过其他途径获取收入，而个税并不能充分征收，存在逃税现象。
财政税收工作存在的问题及深化改革分析
财政税收工作存在的问题及深化改革分析财政税收是国家财政收入的重要来源，对于国家经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
在实际的税收工作中，依然存在着不少问题，需要深化改革来解决。
本文将就财政税收工作存在的问题及深化改革进行分析。
一、存在的问题1.税收征管存在漏洞。
在税收征管过程中，往往存在规避税收、逃税漏税等现象，导致国家税收收入大幅减少。
一些纳税人通过虚报、遗漏等手段来规避税收，税务部门对于这些现象的查处不够严格，导致税收征管存在漏洞。
2.税收法律法规不够完善。
税收法律法规是财政税收工作的基础，然而现行的税收法律法规在一些方面还存在不足，不能完全满足税收工作的需要。
一些税收政策在落地实施时存在模糊不清、不合理的地方，给纳税人和税务部门带来了不便。
3.税收管理体制不够完善。
税收管理体制是税收工作的基础保障，但是现行税收管理体制在一些方面还存在不足。
税收管理部门之间不够协调，税收管理的专业化水平有待提高，导致税收管理体制不够完善。
4.税收征收方式不合理。
税收征收方式是影响税收效益的重要因素，现行的税收征收方式在一些方面仍存在不合理之处。
一些税收征收方式对于不同的行业、企业并不适用，导致税负不均衡。
二、深化改革分析1.完善税收征管体系。
要解决税收征管存在漏洞的问题，需要完善税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，建立健全的纳税人信用信息库，提高税收征管的精准度和有效性。
2.修订税收法律法规。
要解决税收法律法规不完善的问题，需要对现行的税收法律法规进行修订和完善，使税收法律法规更加清晰、合理，保护纳税人的合法权益，规范税收征管工作的实施。
4.调整税收征收方式。
要解决税收征收方式不合理的问题，需要调整税收征收方式，根据不同行业、不同企业的特点，制定合理的税收征收政策，实行分类征收，减轻纳税人的税负，提高税收征收效益。
三、结语财政税收工作存在的问题是当前需要重视和解决的重要课题，深化改革是解决问题的关键。
在深化改革的过程中，需要各级政府、相关部门和社会各界的共同努力，加强沟通和合作，共同推动财政税收工作的改革和发展，为国家的经济发展和社会稳定做出更大的贡献。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，直接关系到国家财政运行和经济发展。
在实践中存在着一些问题，这些问题需要我们深入分析并进行深化改革。
以下是我国财政税收工作存在的一些主要问题及相应的改革措施。
我国税收制度存在一定程度上的不公平现象。
税收征收对于纳税人的依赖程度过高，造成了一部分纳税人负担较重，而对于其他一部分纳税人来说，其纳税负担则较轻。
这种不公平现象主要体现在两个方面：一是税基广度不够，税源不平衡；二是税率设置不合理。
为解决这一问题，应加强税基管理，扩大税源，确保税收公平合理。
应根据不同纳税人的实际情况制定差异化的税率政策，减轻中小微企业等特定群体的税收负担。
我国税收征管存在一定程度上的能力不足。
近年来，随着我国经济发展和税制改革的深入进行，税收征管任务越来越重，但相关人员的税收征管能力相对较弱。
这主要表现在税收征管机构功能和职责不明确，监管手段和手段单一，缺乏有效的风险管理机制等方面。
应加强税收征管队伍的培养和建设，提高税收征管人员的专业能力和工作素质，加强税收征管机构的建设，完善税收征管制度和机制，确保税收征收工作的顺利进行。
我国税收政策缺乏长期稳定性。
税收政策的稳定性在很大程度上关系到企业和个人的经营和投资决策。
我国税收政策变化频繁，规模化的减税降费行动存在较大的不确定性，给纳税人带来了一定的困扰和不利影响。
为解决这个问题，应加强税收政策的立法和宣传，确保税收政策的透明度和可预测性。
应建立健全税收政策的评估机制，对税收政策实施效果进行评估，及时调整和完善税收政策，确保税收政策与国家的宏观经济政策和产业政策相协调。
我国税收征收存在一定程度上的违法行为。
税收征收违法行为主要包括偷漏税、逃税和虚假发票等行为。
这些违法行为直接损害了国家财政利益，也破坏了税收征收的公平性和公正性。
为解决这个问题，应加大对税收征收违法行为的打击力度，加强税收征收的监督和执法力度，建立健全税收征收违法行为的查处和惩罚机制，同时加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的法律意识和纳税诚信意识。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收入的重要来源，对于保障国家经济发展和民生保障具有重要意义。
在实际运行中，我国财政税收工作存在着一些问题和隐患，需要深化改革来完善。
本文将就我国财政税收工作存在的问题进行分析，并提出相应的深化改革建议。
我国财政税收工作存在着税收制度不完善的问题。
目前我国税收制度繁杂，存在税种重叠、税制碎片化等问题，导致企业和个人征税成本高、纳税义务不清晰。
部分地方政府为了拉动地方经济发展，降低企业税收标准，甚至放宽税收减免标准，导致地方财政收入不足，影响了国家整体财政运行。
为了解决这一问题，应该深化税收制度改革，建立统一、简化的税收体系，明确税种分工，统一税收标准，降低纳税成本，提高公平性。
财政税收征管存在着管理体制不顺畅的问题。
当前我国税收征管体制分散，存在税务机构之间信息共享不畅、监管力度不足等问题，导致了一些企业和个人逃税漏税现象。
由于税收征管体制分散，地方政府在税收征管中占有一定的权力，有的地方政府甚至徇私舞弊，导致了财政秩序混乱。
为了解决这一问题，应该深化财政税收征管机构改革，建立统一的税收征管部门，实现信息共享，加强监管力度，提高征管效率，确保税收征管的公平公正。
我国财政税收工作中存在的问题还包括财政支出过大的问题。
当前我国政府财政支出占GDP比例偏高，导致了一些资源的浪费现象，也增加了企业和个人的税收负担。
由于财政支出过大，一些地方政府存在着财政收支不平衡的问题，导致了一些地方政府的财政风险。
为了解决这一问题，应该深化政府财政管理改革，实行财政支出的透明化、规范化管理，降低政府支出，提高资源利用效率，确保财政支出的合理性和有效性。
我国财政税收工作存在着一些问题，需要深化改革来解决。
只有深化税收制度、征管机构、执法和财政支出等方面的改革，才能够全面提高我国财政税收工作的效率和公平性，确保国家财政收入的稳定增长，进而促进国家经济的健康发展。
财政税收制度的分析与改革
财政税收制度的分析与改革一、引言财政税收制度是国家财政的重要组成部分，它涉及到国家财政收入的来源、分配以及使用，关系到国家经济的发展和社会的稳定。
当前，我国财政税收制度存在一些问题，急需进行改革和完善。
本文将就我国现有的财政税收制度进行分析，并提出改革建议。
二、我国财政税收制度的现状1.税种种类不够多样化我国目前主要的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税种单一，导致财政收入来源比较局限。
此外，我国现有的税制中也存在着一些比较特殊的税种，如房产税、遗产税、财产税等，这些税种的完善程度不高，导致税收的收入比较微弱。
2.税收征收方式不够规范我国的税收征收方式过于繁杂，导致税收执法难度大，处理效率低。
税法体系不完整、不严密，造成了一些企业漏税和逃税的情况，加重了税务部门的负担。
3.财政收支预算管理方面需要改进我国现有的财政收支预算管理方面还存在一些不足，如资金监管制度不周全，财政资金使用过程中缺乏透明度，审批程序复杂等。
这些都导致财政预算管理效率较低，也为不法分子提供了可乘之机。
三、我国财政税收制度的改革建议1.增加税种的多样化我国应当增加税种的多样性，加大对已有税种的完善力度。
可以考虑纳入房产税、车辆购置税、土地使用税等多种税种，使税收来源更加宽泛。
2.推行税收征收流程自动化除了推行现代财税管理制度，各级税务部门也应当积极开展自动化信息系统建设工作。
该工作包括税收征收流程的自动化、财政管理及决策分析等方面。
这样可以提高税务部门的整体效率，降低操作成本。
3.构建科学合理的财政收支预算管理体系要构建科学合理的财政收支预算管理体系，需要完善现有的财政预算体系，强化财政金融风险监测和预警，做好风险防范工作。
还要加强财政法规的制定，确保财政收支管理的规范性和效益性。
四、总结财政税收制度是一项复杂系统工程，需要不断地改革和完善。
通过对我国现有的财政税收制度进行分析，我们可以发现其中的问题所在。
因此，我们应当在增加税种的多样化、推行税收征收流程自动化以及构建科学合理的财政收支预算管理体系等方面加强建设，为国家经济的发展提供更加强有力的支撑。
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作是国家财政收支管理的重要组成部分，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
在长期的实践中，我们也发现了一些存在的问题，这些问题严重影响了我国财政税收工作的效率和公平性。
深化改革是当前我国财政税收工作的重要任务之一。
下面将分析我国财政税收工作存在的问题，并探讨深化改革的方向和举措。
我国财政税收工作存在的问题有以下几个方面：一是税收制度存在缺陷。
目前我国税收制度主要由增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等构成，虽然在一定程度上已经满足了税收征管的需要，但是也存在税种过多、税率过高、税收体系不完善等问题，导致了税收制度的复杂性和不透明性，容易给企业和纳税人带来不确定性和纳税负担过重的问题。
二是税收征管存在漏洞。
我国的税收征管虽然在不断完善，但是仍然存在着一些漏洞，比如纳税人逃避税收、虚假报税、偷漏税等问题，给国家财政造成了损失，也不利于税收法治建设和社会公平。
三是税收征缴不便。
目前，我国税收征缴主要采取的是线下办税方式，纳税人需要花费大量的时间和精力来办理纳税手续，这给企业和纳税人带来了不便，也增加了税收征管的难度。
四是税收调节功能发挥不足。
税收是国家财政的重要来源，同时也是国家调节经济的重要手段。
在实际操作中，我们发现税收的调节功能发挥不够充分，没有很好地发挥税收对经济的引导和调节作用，也未能很好地实现收入再分配的公平性。
以上这些问题表明，我国财政税收工作还存在一些不足之处，需要进行深化改革。
那么，我国财政税收改革应该朝着什么方向进行呢？我认为可以从以下几个方面来探讨：一是完善税收制度。
要推动我国税收制度的改革，可以从减少税种、简化税率、完善税收体系等方面入手，建立更加清晰、公平、透明的税收体系，降低企业和纳税人的税收负担，提高税收制度的公平性和效率，为经济发展提供更好的制度环境。
二是加强税收征管。
要加强税收征管，打击税收违法行为，建立健全的税收征管体系和机制，提高征管的科学性和精准度，减少税收漏洞，保障国家财政的稳健健康发展。
中国税制存在的问题及改革方向讲课稿
我国现行税制存在的主要问题分析（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高。
我国现行个人所得税，采用累进税率和比例税率相结合的税率，超额累进税率也存在工资薪金所得适用9级超额累进税率，个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累进税率的差异，这种税率制度增加了税制的复杂性，也损害了经济效率。
另外工薪所得适用9级超额累进税率，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义。
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够消费税自1994年正式开征以来，在调节消费结构，抑制超前消费需求，正确引导消费方向和增加国家财政收入等方面发挥了积极的作用。
然而，随着我国经济发展、社会进步和人民群众生活水平的提高，建立在十多年前经济社会基础之上的这一消费税制，与现今的社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式等方面的缺陷已越来越明显。
税收制度存在问题,解决思路
我国税收制度存在的问题以及解决思路改革开放以来，我国税收法制建设有了较大进展，但与建立社会主义法律体系的要求和与西方发达国家税法体系相比尚存许多不足和需要解决的问题。
完善我国税收法律制度的构想是：从观念培养入手，增强人们的权利义务观念；加快税收立法，提高立法质量和效率；加强税收执法，健全税收监督；深化税制改革，完善现行税制，使我国税收法律制度与国际接轨；建立网络化的税务资料共享体系。
一、我国税收法律制度的现状及存在的问题改革开放以来，我国在税收法制建设方面做了大量的工作，这些法律、法规与其他法律、法规相配合，使税收基本上做到了有法可依。
然而，我国在税收法律制度建设方面尚存不足和需要解决的问题，归纳起来，主要表现在以下几个方面。
（一）税收法律的立法明显滞后税法涉及纳税人人权、基本利益和国家关系，应该由宪法和法律予以规定，而我国宪法中关于税的规定内容太少，不仅没有规定法人和其他组织的纳税义务，而且对一些重要的税收法律原则:如税收法定、税收公平、税收效益等;都没有加以规定。
在普通法体系中，到目前为止，我国只有一部税收征收管理法，还没有一部税收基本法。
在我国现有的20多个税种中，只针对2个税种制定了法律，即《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国外商独资企业和外国企业所得税法》，其他绝大部分税种都还停留在行政法规上，其中税收条例6个，税收暂行条例9个。
税法在主体上应该是法律，而不应该是行政法规，像我国这样长期、大量依靠行政法规，是很不正常的。
（二）税法的立法质量欠佳，法律效力不强从立法体制上说，税法应主要由立法机关进行立法，而我国出台的税法大多却是授权立法。
在实际操作上，国务院把税收有关法规的起草工作交给国家税务总局，而国家税务总局是税收的具体执行机关，自己立法，自己执法，对行使权力主体的职权规定得周到具体，而对其相应承担的法律责任则规定很少，有滥用法律的嫌疑。
现行税收制度主要以条例形式予以规定，存在着分散、交叉甚至相互重叠等问题。
论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。
我国现行税制的主要内容及存在的问题一、我国现行税制的主要内容1. 税制的分类我国的税制主要分为两类，即直接税和间接税。
直接税包括个人所得税、企业所得税、资源税等，而间接税则包括增值税、消费税、营业税等。
2. 税收范围我国税制的税收范围较为广泛，涵盖了个人收入、企业利润、商品交易等各个方面。
其中，个人所得税对个人收入征税，企业所得税对企业盈利征税，增值税对商品生产、流通环节征税，消费税则对特定商品消费征税。
3. 征税方式我国的税制征税方式灵活多样，包括按比例征税、按固定金额征税、按行业差异征税、按地域差异征税等不同方式。
4. 税收政策我国税制的税收政策较为复杂，包括税率的确定、税收优惠政策、税收监管等各个方面。
5. 税收管理我国税务部门对税收的管理较为严格，包括纳税申报、税款征收、税收法规宣传等等。
二、我国现行税制存在的问题1. 税收体系繁杂目前我国税制的税种繁多，税率较高，税收政策较为复杂，税收管理过于繁琐，给纳税人和税务部门增加了不少负担。
2. 税收优惠政策不够虽然我国有一定的税收优惠政策，但对于一些特定行业和领域来说，税收优惠力度不够，导致这些行业和领域的发展受到了一定的限制。
3. 税收征管存在漏洞在税收征管方面，一些问题还比较突出，一些纳税人存在偷税漏税等行为，给国家的税收造成了一定的损失。
4. 税收监督不力税收监督方面还存在一定的问题，一些地方政府和税务部门在税收监管方面的作用有限，导致一些不法行为得不到有效的打击和制止。
5. 税收制度不够完善总体来看，我国现行的税制存在不少问题，税制的完善还有待进一步加强，需要更多的改革和调整。
三、改进我国税制的建议1. 简化税制为了减轻税收负担和提高税收征收效率，可以考虑简化税制，减少税种数量，合理确定税率，简化税收政策和征收程序。
2. 完善税收政策应当进一步完善税收政策，加大对一些特定行业和领域的税收优惠力度，促进这些行业和领域的健康发展。
3. 强化税收征管应当加大对税收征管的力度，完善税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，打击偷税漏税等不法行为。
简述关于财政税收工作存在的问题及深化改革建议
简述关于财政税收工作存在的问题及深化改革建议我国是社会主义国家，经济发展处于社会主义的初级阶段。
因此，我国最重要的任务是解放生产力与发展生产力，这就需要加大改革财政税收工作的力度，发挥出财政税收对于促进经济增长的作用。
为此，我国应当认识现阶段财政税收工作中面临的问题，完善财政税收政策，避免出现如偷税、漏税等违法行为，保障财政税收工作的顺利进行，推动与促进我国的经济建设健康、快速、稳定发展。
一、开展财政税收工作的重要意义通过开展财政税收工作，对于促进经济发展、提升社会发展水平等具有重要作用。
财政资金为国家落实制定的各项方针政策奠定坚实的物质基础，通过财政拨款，能够有效的解决重大自然灾害给人们造成的损失。
因此，在社会主义社会建设与国民经济发展中，财政发挥着巨大的作用。
财政税收在财政资金的构成中，占据较大的比重。
税收是补充财政资金的重要方式，既是财政资金的重要来源，也是国家管理人民的重要方式，保障国家权利的使用。
财政税收是关乎每一个人的重大问题，个人既是纳税人，也是受益者，将对国家与个人的发展产生重大影响。
为此，作为社会中的个体，应当合理地、客观地认识财政税收，同时，政府更需要全面的财政税收，加强对财政税收工作的管理，不断的提高税收的能力，为财政税收工作的效率提供重要保障，为社会提供更加优质的服务。
二、现阶段我国的财政税收工作中面临的主要问题在我国经济建设发展过程中，财政税收占据重要地位，对我国的经济建设具有直接影响。
近些年，财政税收改革进程不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税后模式中存在的问题，给财政税收工作的开展产生不利影响，不利于我国经济建设健康、快速的发展。
因此，应当及时地查明财政税后改革过程中面临的问题，具体而言，主要存在以下几点问题：(一)财政税收制度有待完善当前，我国拥有数量众多的财政税收项目，然而，就目前我国的财政税收制度来看，各方面还有待于完善，尤其是对于各个项目未建立起财政税收准则。
当前我国税制改革热点问题
消费税的改革方向：扩围、调率、调整征收环节和收入分享方式。
消费税改革的基本原则是“三高”，高耗能、高污染和高档消费品。调整消费税征收范围， 是将部分已经成为日常生活用品的消费品移出征税范围，将部分严重污染、大量消耗资源能 源产品以及奢侈消费行为纳入征收范围。
调高烟酒等限制消费品的税率和不可再生资源如汽油、柴油等商品的税率，对烟火、炮仗等 易造成安全事故的商品提高税率。
间接税比重过高，直接税比重过低
间接税比重过高、导致税制应有的再分配功能明显偏弱。以间接税为主 的税制体系难以体现税收的公平性和量能负担原则。间接税比例过高， 会促进物价上涨，阻滞民间消费扩展，对经济有负面作用。
营业税与增值税共存，重复征税严重
➢ 营业税按销售额全额征税，商品的流转环节越多，税负就越重。 ➢ 增值税只对销售全额中的增值部分征税，采用发票抵扣的方法，避免了流转环节的重复征税。 ➢ 增值税具有“中性”的优点，但是要允分发挥增值税的中性作用。前提之一就是增值税的税
将现行的消费税由价内税改为价有的商品和服务。现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三 产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链 条被打断，增值税的中性效应大打折扣。 ➢ 从产业发展和经济结构调整的角度来看，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外， 不利于企业的经营决策、专业化分工和国际竞争。 ➢ 从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践的一些困境。
推进消费税改革，充分发挥税收对收入和消费行为的调节作用。
消费税（Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属 于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税， 目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。消费税之“消费”，不是零 售环节购买货物或劳务之“消费”。
中国税制改革的问题与思路
中国税制改革的问题与思路随着中国经济的迅速发展，税收已经成为了国家财政收入的主要来源之一，并且在促进经济增长、调整收入分配、改善环境等方面发挥着重要的作用。
然而，现有的税制存在许多问题，如税种过多、税制复杂、税率过高等等，这些问题制约了中国经济的发展和税收的有效管理，因此，加强税制改革显得尤为重要。
首先，中国税制改革亟待解决的问题之一是税种过多。
目前，中国税种众多，其中主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、房产税等等。
这些税种的重复与交叉往往导致企业成本过高、税收管理不规范等问题，因此有必要减少税种的数量，使税收制度更加简明有力。
对于这个问题，我们可以考虑学习国际先进制度，将税种数量减少到十个以下，同时合理分配税种比例，使税制更加科学合理。
其次，中国税制改革中的另一个问题是税率过高。
在过高的税率下，往往会导致企业利润减少、市场活力不足等问题。
因此，降低税率已经成为了当下税制改革的重要方向之一。
在当前形势下，我们可以考虑把税率降低到适当的程度，同时通过严格的税收管理和合理的税收调节机制，确保财政收入的平稳持续增长。
再者，中国税制改革还亟需要考虑税制的公平性问题。
当前，中国的税收负担主要集中在中小企业和个人身上，而大型企业和富人的税负相对较轻。
在此情况下，税制的公平性得不到保障，因此有必要加强税收调节，保证税制公平合理。
相应的，我们可以考虑采用差别化税率和减少税收优惠等方式对税制进行调节，进一步保障税制的公平性。
最后，中国税制改革需要全面优化税收环境。
当前，中国税收管理和服务存在诸多问题，如会计报表不够透明、税收法律规定不够明确、税收征管不够严格等等，这些问题导致了税收环境的糟糕，影响了税制建设的顺利进行。
针对这一问题，我们可以考虑通过加强税务部门的监管、推进税法和政策的改善、加大对纳税人的政策扶持等方式，优化税收环境，使税收管理更加规范化和人性化。
总之，中国税制改革已经成为了当前一个人头热议的热点话题。
中国税制改革的成效、问题及展望
中国税制改革的成效、问题及展望引言中国税制改革自改革开放以来取得了显著的成就。
税制改革不仅对国家财政收入的稳定增长起到了重要作用，而且对优化经济结构、提升市场活力、促进经济增长和社会发展也发挥了积极的推动作用。
然而，当前中国税制仍然存在一些问题和挑战。
本文将探讨中国税制改革的成效、问题，并展望未来的发展方向。
一、税制改革的成效1.增加财政收入：税制改革极大地提高了中国财政收入的稳定性和可持续性。
通过减少税收优惠、扩大纳税基础和提高税率等措施，税收的征收力度得到了加强，从而增加了国家的财政收入。
2.优化经济结构：税制改革有效地调动了各个行业和企业的积极性，促进了资源的优化配置。
通过减税降费、优化税收体系等措施，税制改革推动了经济结构的升级和产业转型升级。
3.提升市场活力：税制改革为市场主体减轻了负担，提高了市场活力。
降低企业税收负担、简化纳税程序等措施，减少了企业的负担，增加了市场主体的竞争能力。
4.促进经济增长和社会发展：税制改革对于促进经济增长和社会发展起到了积极的推动作用。
通过优化税收结构、提高资源配置效率等措施，税制改革为经济的可持续发展提供了重要支持。
二、税制改革面临的问题尽管税制改革取得了显著成效，但仍然存在一些问题和挑战。
1.税收征管能力不足：税收征管能力的提升仍然是当前税制改革面临的一大难题。
税收征管机构需要进一步提高专业化水平和信息化程度，加强对纳税人的监管和管理，提高税收征管的效能。
2.个人所得税改革亟待加强：个人所得税改革是当前税制改革的重要内容之一。
然而，目前个人所得税征收体系仍然存在不合理和不公平的问题，亟待进一步加强改革，建立更加公平和合理的个人所得税制度。
3.地方财政收入不足：当前我国地方财政收入相对不足，地方政府面临着财政压力。
税制改革需要进一步加强对地方财政的支持，通过改革财政分配制度，增加地方财政收入，促进地方经济发展。
4.税收优惠政策的滥用和扭曲：税收优惠政策的滥用和扭曲仍然存在一定程度的问题。
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。
目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主，其他税种相对较少，不能满足不同行业和群体的税收需求。
2.税负过重。
我国税率相对较高，对企业和个人的经济发展产生了不小的影响，特别是中小微企业和低收入人群。
3.税收征管不规范。
税收征管方面存在的一些问题，如税收征收不规范、税收征管手段不足等，导致一些企业和个人存在逃税等行为。
基于以上问题，我国税制改革需要从以下几方面进行：
1.多元化发展税种。
应该在原有的税种基础上，加强对其他税种的研究和发展，以满足不同行业和群体的税收需求。
2.减轻税收负担。
适当调整税率，减轻企业和个人的税收负担，特别是中小微企业和低收入人群。
3.加强税收征管。
加强税收征管力度，增加税收征管手段，加强对逃税等行为的打击，提高税收征收效率。
4.完善税收政策。
完善税收政策，强化税收政策的连贯性和可预见性，提高税收政策的透明度和可操作性。
综上所述，我国税制改革需要从多个方面入手，提高税制的适应性、公平性和效率性，为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。
- 1 -。
浅析财政税收工作存在的问题及深化改革
浅析财政税收工作存在的问题及深化改革【摘要】当前，我国财政税收工作面临着诸多问题，如税收征管不规范、税收体制不完善等，亟需深化改革。
财政税收改革的必要性在于推动经济发展、提高财政收入，而改革的方向则应着重于简化税收制度、优化税收政策。
为此，可采取多项措施，包括改革税收征管模式、优化税收政策、加强税收征管监督等。
财政税收改革的影响将深远，有助于提升我国税收制度的公平性和效率性。
展望未来，应进一步完善财政税收制度，提高税收征管质量，加大对税收违法行为的打击力度。
要加强对财政税收工作的监督管理，提出更加科学的建议措施，确保财政税收制度的稳健发展。
【关键词】财政税收工作、问题、改革、现阶段问题、必要性、方向、措施、影响、未来发展、展望、总结评价、建议措施、财政改革、税收改革、财政收入、税收政策、财政可持续发展。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济不断发展和社会进步，财政税收工作在国家经济建设和社会发展中扮演着至关重要的角色。
财政税收作为国家财政的重要组成部分，直接关系到国家的经济稳定和健康发展。
在当前经济形势下，我国财政税收工作仍然存在着一系列问题和挑战。
税收征管效率不高，存在着一定的漏税问题，导致税收收入大幅减少。
税收政策不够完善，税收体系不够科学合理，导致税负过重，影响了企业和个人的发展。
税收征收主体不够规范，征收标准不够统一，导致税收征管工作存在一定的混乱现象。
深化财政税收改革，解决当前存在的问题，提高税收征管效率，优化税收政策，规范税收征收主体，已成为当前亟待解决的重要问题。
只有通过深化改革，才能更好地适应经济发展的需要，推动财政税收工作的健康发展，为国家经济的持续稳定增长做出更大的贡献。
1.2 问题意识在当前社会经济发展的背景下，财政税收工作存在着一系列的问题，这些问题直接影响了财政收入的稳定增长和财政支出的合理使用。
一方面，税收征管存在着不尽如人意的问题，税收征管效率低下，征收难度大，导致部分税款无法及时收缴。
最新我国税收体制存在的问题及对策建议
一、目前税收管理中存在的问题(一)单纯追求收入目标，税收职能单一化倾向日益明显1994年税制改革以代写论文来，我国工商税收收入以年平均近1000亿元的速度递增。
除了经济增长、加强征管等因素外，维系高增长的主要因素是政府行为和支持政府行为的税收“超常措施”。
为了完成任务，各级政府和财税部门继续采取“超常措施”，“寅吃卯粮”、“无税空转”等现象日益公开化、普遍化。
任务高压下的税收征管，其危害是显而易见的。
其一，刚性的任务标准弱化了刚性的税收执法，看似力度很大，实质上是对法律尊严的自我践踏。
其二，大面积的超常征收，人为改变了正常情况下的税收数量和规模，掩盖了税制的运行质量和真实的税收负担程度，为宏观决策提供了虚假的数字依据。
(二)一些税种先天不足，税收对经济调节乏力税种设置、税率设计的目的，最终要通过征收管理来实现。
税收征管中的一系列问题，使一些税种的设置初衷大打折扣。
现行消费税的征税对象主要是烟酒。
由于大量的欠税和税收流失，该税种的调节作用无法发挥，与政策设计的初衷大相径庭。
而且，从中央到地方，对烟酒税收的依赖程度越来越大，实际工作中采取了一些积极扶持政策，完全偏离了限制消费和生产的初衷，税收调节严重乏力。
(三)财务核算虚假，税收监督不到位1.偷税逃税普遍化、社会化，税收差额严重。
税收差额是衡量一国税收征管效率的重要指标。
据调查，我国的税收差额大体在30% -40%.当前的突出问题是，一些不法分子大肆盗窃、伪造、倒卖和虚开、代开增值税专用发票，违法数额巨大，触目惊心。
2.财务核算成果人为控制，经营指标虚假。
受各种利益因素影响，许多企业建有两套或三套账目，在上报经营成果或计算税金时，往往使用虚假账目，形成税收监督的真空。
一些没有设立两套账目的单位，在财务核算上也掺杂许多虚假成分，看似规范合理的会计核算掩盖着许多经过处理的问题。
虚假的财务核算不仅导致税收流失，还造成国民经济统计指标的失真。
3.某些企业腐败严重，侵蚀税基。
我国现行税制存在的主要问题与改革思路(ppt 23页)
1.农业税 2.牧业税
表四
立法现状
暂行条例 暂行条例 暂行条例 条例
暂行条例 法律 法律
暂行条例 暂行条例
暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例
暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例 暂行条例
我国现行税制存在的主要问题 及税制改革的基本思路
顾仁荣
表一
分类
（一）流转税类 （二）所得税类 （三）资源税类 （四）特定目的税类
（五）财产和行为税类 （六）农业税类
税种（24种）
1. 增值税 2. 消费税 3. 营业税 4.关税
1. 企业所得税 2. 外商投资企业和外国企业所得税 3.个人所得税
条例
表五
说明：根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》精神，2001年12月31日前的企业所得税、外商投资 企业和外国企业所得税，仍由原征管机关征收管理；2002年1月1日起在各级工商部门设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家 税务局负责征收。
表六
2004年税务部门组织收入分税种情况表
(单位：亿元)
2183.8 1737.1
3141.7 3583.5
1550.5
12588.9
增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 其他
表七
表八
表九
表十
表十一
表十二
表十三
表十四
表十五
表十六
表十七
表十八
表十九
表二十
1. 资源税 2.城镇土地使用税
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革
分析我国财政税收工作存在的问题及深化改革我国财政税收工作存在一些问题，需要深化改革。
我国财政税收体制存在着部门间协调不顺畅的问题，各地方对税收政策的执行不一致，导致了财政收入的不均衡。
税收征管存在着漏洞，一些企业存在偷漏税、逃税等不良行为，导致了税收征收不到位。
而且，我国财政税收体制存在的问题还包括税种单一、税率过高、税收规范性不强等方面。
为了解决这些问题，我国需要深化税收改革，从多个方面入手，促进财政税收工作的健康发展。
需要加强税收政策的协调和统一。
要完善财税制度，建立统一的税收政策和体制，确保各地方对税收政策的执行一致性。
要加强税收政策的社会公平性，确保税负合理分配，不断完善税收政策，为公众提供更多的税收优惠政策。
需要加强税收征管，建立健全税收征管制度。
要加大对税收征管力度，加强税收征收的监管，打击偷漏税、逃税等不良行为，确保税收征收到位。
要加强征管机构建设，提高税收征管水平，建立健全的税收征管机制，提高税收征收的效率。
要加强税收宣传教育工作，提高纳税人的税收合规意识。
要加强税收宣传教育工作，提高纳税人的税收合规意识，促进纳税人自觉遵守税法，增强纳税人的自觉纳税意识，形成全社会共同遵纳税法的良好氛围。
还要完善税收体系，优化税收结构。
要不断完善税收体系，优化税收结构，逐步建立健全的资源性税收、消费税和收入税三个大类税制。
要逐步完善税收制度和税收政策，推进税制改革，实现税收体系的合理结构和税收政策的协调配套，提高税收政策的适应性和灵活性。
还要深化税收征收方式改革，推进税收征收方式的现代化。
要深入推进税收征收方式改革，借助信息化技术，推动税收征管工作的现代化，提高税收征管的精准度和效率，减少人为干预，实现税收征管的自动化、智能化。
需要加强税收征管技术支持，推进税收征管技术现代化。
要加强税收征管技术研究和创新，推动税收征管技术现代化，提高税收征管的智能化水平，建立健全的税收征管技术体系，提高税收征管的科技含量和智能化水平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中国税制存在的问题及改革方向
我国现行税制存在的主要问题分析
（一）现行个人所得税制仍有不合理，不利于调节收入差距
我国于1980年开征的个人所得税在调节个人收入、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用，但是随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中也暴露出一些问题，主要表现为以下方面：税制模式存在弊端。
我国目前实行分类所得税制模式，对不同类别的11项所得设计不同的税率和费用扣除标准分别计算征收。
该制度的优点是可以实现分别征收，有利于控制税源；缺点是容易导致不同类别收入的税负不同，产生综合收入高、应税所得来源多的人税负轻，综合收入低、应税所得来源少的人税负重的现象，无法充分体现税收公平原则。
费用扣除标准不合理。
我国个人所得税的费用扣除，分别按不同的征税项目采用定额和定率两种扣除方法。
这一方面造成计算上的繁琐，给征纳双方都带来计算上的困难；另一方面也存在不合理、不公平的因素，表现在既没有考虑通货膨胀与价格水平的因素，更没有考虑赡养老人及抚养子女的不同情况。
税率模式复杂繁琐，最高边际税率过高。
我国现行个人所得税，采用累进税率和比例税率相结合的税率，超额累进税率也存在工资薪金所得适用9级超额累进税率，个体工商户生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5级超额累进税率的差异，这种税率制度增加了税制的复杂性，也损
害了经济效率。
另外工薪所得适用9级超额累进税率，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义。
（二）现行消费税制度的调整力度不够，对热点消费的支持不够
消费税自1994年正式开征以来，在调节消费结构，抑制超前消费需求，正确引导消费方向和增加国家财政收入等方面发挥了积极的作用。
然而，随着我国经济发展、社会进步和人民群众生活水平的提高，建立在十多年前经济社会基础之上的这一消费税制，与现今的社会发展水平相脱节，在征税范围、征收形式等方面的缺陷已越来越明显。
具体表现为以下方面：
征税范围存在“越位”和“缺位”现象。
目前的消费税仍然对人们生活的必需品如化妆品以及重要的生产资料如轮胎、酒精等征税，已经不能起到调节产品结构，引导消费以及调节收入分配作用，在课税范围上存在“越位”现象。
而一些奢侈消费品如保龄球、高档时装、保健品、高档家用电器以及对环境污染大的物品如一次性包装物，含氯汞电池等未被列入课税范围，出现了征税范围的“缺位”。
税收负担具有隐蔽性。
由于我国目前消费税实行价内税，纳税人与负税人不统一，税收由消费者承担，企业是纳税人，造成一种假象即税收是由企业负担的。
这种现象影响价格的透明度及税收的透明度，有悖于公开原则，使消费者无法分辨价格中的价款和税款，不利于提高公民的意识。
（三）现行资源税制度问题突出，不利于促进资源的合理利用
资源税是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
随着国际和国内经济发展的变化，我国能源供应的日趋紧张，现行资源税制暴露出的问题越来越突出，主要表现为：目前的资源税仅对矿产资源和盐征收，征收范围过窄，导致那些没有征税的资源浪费严重，不能促进资源的合理开发和利用；税率过低导致资源价格进入市场的成本过低，不利于企业和国家经济增长方式的转变；“从量计征”的征收方式，使得税收收入不受价格变动影响，只与数量有直接关系，无法体现有效利用和保护资源的效果。
（四）环境保护税的缺位，不利于发挥税收对破坏环境行为的调控力度
我国经济高速发展的同时，也导致了污染加剧、生态环境恶化等一系列社会问题，现今气候和碳排放成为全球最热门的话题，节能减排、发展低碳经济、建立环境友好型社会的呼声也越来越高，这就需要政府投入更多的环保资金，而我国一直以来缺乏独立的的环境保护税种，治理污染的资金主要通过征收排污费筹集，限制了税收对环境污染的调控力度，也难以形成专门的用于环保的税收收入来源，税制的绿色化程度不高。
（五）社会保障税尚未开征，使得社会保障资金缺少稳定性的来源
目前我国实施社会保障制度的主要资金来源是通过征缴社会保险费的形式来筹集，该形式由于缺少法律依据，筹资手段软化，征收过程中各地标准不统一，随意性较强，拖欠现象比较严重，并且社会保障实施范围小，社会保障的覆盖率较低；另外，由于缺乏法律保障和有效的监督机制，社会保障基金挪用现象经常发生。
由于上述问题的存在，使得我国目前社会保障资金缺少稳定来源，社会保障水平严重低下。
（六）现行房产税存在不合理之处，不利于公平税负以及政府对房价的调节
首先，在征税范围上，目前的《房产税条例》规定房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房产，对农村的房产不征税，特别是已纳入了城市版图的村民组织自建的房产用于出租获取巨额租金也依法可以不用纳房产税，明显不符合公平税负要求。
同时个人所有的非营业用房产免税，也就是说即使一个人拥有了高级别墅以及几套房产，只要不用于营业活动，都是不需要纳税的，显然也不能更好地调节贫富差距，体现税负公平，并且对那些炒房者来说，不利于调控。
其次，税率单一，缺乏弹性。
我国当前的房产税税率统一规定为从价计征时1.2%,从租计征时12%，税率单一，缺乏弹性，没有考虑到区域发展的差异性，也是不合理的。
另外计税依据缺乏科学合理性。
我国当前房产税的计税依据一是从价计征即按照房屋原值一次性减10%-30%后乘以1.2%
计算；二是按照出租房屋租金收入的12%计算。
这两种计税方法会使同一种税种有两种不同结果，难以体现税负公平。
我国税制的改革与完善建议
（一）改革个人所得税
首先，改革征收模式，实行综合分类相结合的课税模式。
在目前条件下，应先将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等有较强连续性或经常性的收入列入综合所得的征收项目，制定统一适用的累进税率；对财产转让、特许权使用费、利息、红利、股息等其它所得，仍按比例税率实行分项征收。
其次，调整生计费用扣除范围和标准，应综合考虑各种因素，合理估计城镇居民实际生活支出水平，考虑根据纳税人的婚姻状况、赡（抚）养人口多少、实际负担能力等因素确定生计费用扣除额，按照“量能负担”的原则，所得多者多缴税，所得少者少缴税，体现国家调节社会分配的政策精神。
另外，要尽量减少税率档次，降低边际税率，可考虑将目前的工资薪金所得9级超额累进税率缩小为5级，将最高边际税率降低到35%，从而进一步提高中高收入阶层的可支配收入。
（二）完善消费税
为了实现特定的环保目标，筹集环保资金，应将现行的排污收费制度改为环境保护税。
根据我国的具体情况，可逐步开征以下环境保护税税种：大气污染税，该税的纳税对象为排放污染气体的企事业单位，其征税范围主要包括纳入空气污染指数的二氧化硫、氮氧化物和总悬浮颗粒物等；水污染税，这是政府对向地表水直接或间接排放废弃物、污染物和有毒物质的任何单位和个人征收的一种税；垃圾税，垃圾税以我国境内的企事业单位和个体经营者排放的各种固体垃圾为课税对象，以排放固体垃圾的单位和个体经营者为纳税人；噪声税，它是对超过一定分贝的特殊噪声源所征收的一种税，即主要是对航空公司、建筑公司等在特定区域（主要是机场周围、建筑工地周围）产生噪声的行为征收的一种税，其税基是噪声的产生量。
在税率的设计上，应根据污染物的特点实行差别税率，对环境危害程度大的污染物及其有害成分的税率应高于对环境危害程度小的污染物及其成分的税率。
在税款的使用上，应实行专款专用，作为地方政府的专项基金，全部用于环境治理。
（三）改革资源税
首先要扩大其征税范围，由矿产资源扩大到森林资源、海洋资源、淡水资源等，以防止资源过度消耗；在税率上，应根据资源的不同属性和储量，确定差别比例税率，对非再生、稀缺性资源课以重税；改变计税依据，由按照纳税人开采和生产应税产品的销售或使用数量为依据改为按照销售价格为依据计算征收；将矿产资源维护费、水资源补偿费、土地损失补偿费等有关资源保护的收费改为征收规范的资源税。
（四）开征环境保护税
为了实现特定的环保目标，筹集环保资金，应将现行的排污收费制度改为环境保护税。
按照“谁污染谁缴税”的原则征收，其税目可以包括大气污染税、噪声税、水污染税、垃圾污染税等；其税率应根据污染物的特点实行差别税率，对环境危害程度大的污染物及其有害成分的税率应高于对环境危害程度小的污染物及其成分的税率。
在税款的使用上，应实行专款专用，作为地方政府的专项基金，全部用于环境治理。
（五）开征社会保障税。