企业内部控制流程—资金【含四条流程】

企业内部控制流程 —资金
1． 1 资金与授权批准控制
1．1．1 资金支付业务流程
1．资金支付业务流程与风险控制图
资金支付业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 段 阶

开始 如果资金使用违反国家法律、 法 规，企业可能会遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失 审批 审核 审核 1 拟定资金 支付业务 管理制度 2 明确资金 支付要求
D1 D2 D3
如果资金未经适当审批或超 越授权审批， 可能会产生重大 差错或舞弊、欺诈行为，从而 使企业遭受损失 审批 审批
4 审批
3 审核 5 核实“资金 支付申请 单” 6 支付资金
填写“资金 支付申请 单”
如果资金记录不准确、不完整，可能会造成 账实不符或导致财务报表信息失真；如果有 关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会 导致资产损失、法律诉讼或信用损失 资料存档
7 相关部门 按要求使 用资金
结束
2．资金支付业务流程控制表
资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明
1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D1 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求 阶 段 控 制 D2 3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需 要由财务总监审批 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经 理审批 5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定

6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申 D3 请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金 应建 相 规范 关  《企业内部控制应用指引》 规 范 参照  《企业会计准则—基本准则》 规范  《内部会计控制规范—货币资金（试行） 》 文件资料 责任部门 及责任人  “资金支付申请单”  财务部、相关部门  总经理、财务总监、财务部经理、资金专员  资金支付业务管理制度
1．1．2 资金授权审批流程
1．资金授权审批流程与风险控制图
资金授权审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 段 阶

开始 如果资金使用违反国家法律、法 规，企业可能会遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失 审批 审核 审核 1 拟定资金 授权审批 制度 明确资金 需求计划 要求 3 汇总资金 需求计划 2 拟订本部 门资金需 求计划 填写“资金 需求申请 单”
D1 D2 D3
如果资金未经适当审批或超越 授权审批，可能会产生重大差 错或舞弊、欺诈行为，从而使 企业遭受损失
审批
审核
审核
传达资金 需求计划 5 审批 审批 审批 4 审核 核实 “资金需 求申请单” 6
如果职责分工不明确、机构设置和人员配 备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、 非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼 或信用损失
支付资金 按要求 使用资金
资料存档 结束
2．资金授权审批流程控制表
资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明
D1 阶 段 控 制 D2
1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度
2．企业各部门制订出本部门的阶段性（1 年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门 审核 3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经 理审批 4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批

5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批
D3 应建 相 规范 关
6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门
 资金授权审批制度
《企业内部控制应用指引》 规 范 参照 《企业会计准则—基本准则》 规范 《内部会计控制规范—货币资金（试行） 》 “资金需求计划” 文件资料 “资金需求申请单” 责任部门 及责任人  财务部、相关部门  总经理、财务总监、财务部经理
1． 2
现金和银行存款控制
1．2．1 借出款项审批流程
1．借出款项审批流程与风险控制图
借出款项审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门/个人 段 阶

开始 如果借出款项未经适当审批、 超越授权审批或有重大差错及 舞弊、欺诈行为，会使企业遭 受损失 5 审批 审批 4 审批 3 审核 6 核实“现金 借款单” 按照规定 使用现金 1 填写“现金 借款单” 2 借款部门 负责人 签署意见
D1 D2
如果“现金借款单”填写不完整、不清楚， 会导致企业不能按时、按量还款
支付现金
资料存档 结束
2．借出款项审批流程控制表
借出款项审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．借款人按照规定填写“现金借款单” ，并签名、盖章 2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章 3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 阶 段 控 制 D1 4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 权限 5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在 审批权限 6．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后 D2 交由出纳支付现金 相 关 规 范 应建  资金支付业务管理制度 规范 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 元以上 元以内的，总经理具有 元内，财务部经理具有审批权限 元～ 元，财务总监具有审批