财务预算编制要求

财务预算编制要求

1、产品销售预算表的编制。产品销售预算是编制全面预算的基础，

企业要依据经营部门编制企业生产大纲，产品销售收入计划，

编制产品销售预算，产品销售预算编制中销售收入应根据年度

内各季度市场预测（或销售合同）的销售量和售价，确定各季

度预计销售收入，销售成本根据产品成本预算表计算编制。2、在充分分析市场的基础上，确定本年合理的生产量的，编制企

业生产大纲。根据企业生产大纲、产品材料消耗定额和产品工

时定额，本着严格控制降低生产成本的的原则合理编制，并要

将此指标分解落实，与后期经营责任考核结合起来。

3、制造费用预算的编制，采取零基预算或增量预算方式编制，并

将各费用明细按固定费用、变动费用分别编制，固定费用如修

理等按企业技措维修计划进行编制，管理人员工资、福利费按

生产车间管理人员工资标准编制，福利费按14%比例编制等等。

4、管理费用根据历史资料和预测今年生产经营任务情况，具体管

理费用明细项目预算，根据不同情况按零基预算或增量预算方

式编制。

5、财务费用根据年初贷款情况和本年资金预算计划，按利息率测

算财务费用。

6、根据工效挂钩办法，根据集团公司核定工资总额基数，考虑预

计企业效益状况和其他工资增长因素，编制应付工资及应付福

利费预算。在工资总额预计的基础上，按规定比例提取福利费，根据以往数据，结合本年计划编制福利费支出明细。

7、根据本年新产品计划，编制企业科技开发投入资金预算。

8、为控制资本性支出，应根据生产计划和现金收支状况，本着盘

活存量资产，合理安排投入的原则，编制资本性支出预算。9、财务各项预算编制，必须以现金流量为主线，以现金流入流出

控制为核心。严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占

用。确保企业生产经营的正常进行，保持资金的合理流动。10、各企业、公司预算编制说明要求：要认真上报预算编制说明，

对预算各指标与上年相比有较大变化的要有详细说明，同时说

明预算主要指标的编制依据。

中国纺织机械（集团）有限公司

2003年11月6日