中天运财务报表审计底稿1.2修订新增工作底稿明细表
审计工作底稿-五项费用
20XX年X月X日
复核பைடு நூலகம்：
20XX年X月X日
审计工作底稿
索引号：共1页第1页
被审计单位
名 称
XXXXX
实施审计时间
20XX年X月X日
审计项目名称
XXXXXXXXX企业20XX年度经营计划指标完成情况审计
审计内容和目标：五项费用统计情况
核实各企业20XX年度五项费用的真实性、合法性
审计发现：
经审计，该企业20XX年度五项费用情况如下
办公费XX万元，1-12月开支零星办公用品。
差旅费XX.XXXX万元，其中1-12月职工误餐费XX.X万元，其余为零星报销差旅费用。
会议费0 万元
业务招待费XX.XXXX万元
出国经费0 万元
经审计，上述五项费用的发生额真实合法，未发现不符合规定现象。
相关事项负责人：
被审计单位（盖章）：
审计发现的处理意见及建议：
无
附材料：
成本费用明细表、五项费用统计情况表
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）山西分所_企业报告(供应商版)
主要资质：
一、业绩表现
1.1 总体指标
近 1 年(2022-02~2023-02)：
中标项目数(个)
21
同比增长：-27.6%
中标率
100.0%
同比增长：3.4%
中标总金额(万元)
(不含费率与未公示金额)
￥307.1
同比增长：-19.7%
平均下浮率
19.6%
同比增长：444.4%
注：平均下浮率是指，项目下浮金额与预算金额的比值的平均值。（下浮金额=项目预算金额-中标金额）
企业基本信息
企业名称: 营业范围：
中天运会计师事务所（特殊普通合伙）山西分所
审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本（金），出具验资报告；办理企业合并、 分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；基本建设施工预决（结）算审计验证；代 理记账；会计咨询、税务咨询、管理咨询；法律、法规规定的其他业务。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）***
1.5 行业分布
近 1 年中天运会计师事务所（特殊普通合伙）山西分所的中标项目主要分布于企业采购系统、交通系 统行业，项目数量分别达到 20 个、1 个。其中企业采购系统、交通系统项目金额较高，分别达到 162.08 万元、145.00 万元。
（1）企业采购系统（20）
序号
项目名称
招标单位
中标金额（万元） 公告时间
1
阳泉煤炭事业部潞阳公司及下属 5 户单位离任审计项目
本报告于 2023 年 02 月 17 日 生成
2 / 13
1.3.2 重点项目
重点项目
项目名称
招标单位
TOP1
吕梁祁县至离石高速公路建设有限 吕梁市祁县至离石高 公司专项审计项目成交结果公告 速公路建设指挥部
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计工作底稿-存货-制造费用情况检查表
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
月份 凭证号
制造费用情况检查表
制造费用情况检查表
索引号： 财务报表截止日/期间：
复核： 日期：
金额
检查内容（用“√”、“×”表示）
1
2
3
4
5
6
7
8
备注
检查内容说明： 1.核算制造费用的内容及范围是否正确； 2.制造费用汇总表与相关费用项目（如折旧费用）等核对是否相符； 3.制造费用在不同产品间的分配标准与计算方法是否合理和适当； 4.制造费用在某产品完工产品和在产品中的分配标准和计算方法是否合理和适当； 5.采用标准成本法的标准制造费用的确定是否合理制造费用差异的计算和分配是否正确； 6.标准制造费用本年度有无重大变化； 7.是否存在异常会计事项； 8.…… 审计说明：
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
审计工作底稿模板
宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
内部控制工作底稿-投资与筹资循环测试底稿
（五）筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号： CZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．CZC - 1：控制测试汇总表2．CZC – 2：控制测试程序3．CZC – 3：控制测试过程筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： CZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： CZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——筹资（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
总体审计策略审计工作底稿(单体报表)
技术提示：1.本审计计划的工作底稿在遵循《审计准则第1201号—计划审计工作》的基础上，充分考虑国企项目审计需向监管部门报备或汇报等实际情况，将原底稿中表格形式修改为WORD文档形式，便于实际使用或上报需要。
2.本模板内容需要根据具体项目进行调整，但上央企需要根据本模板撰写总体审计策略；一般企业或小规模企业可以根据实际情况进行简化。
3.总体审计策略的制定主要信息来源于初步业务活动的工作结果，项目负责人对项目执行其他业务时获得的经验，以及相同相类似审计服务经验，业务特征、报告目标等，因此总体审计策略是在初步业务活动之后根据初步情况制定。
4.总体审计策略用以确定审计工作范围、时间安排和方向，凸显出审计资源配置和审计策略，也是指导具体审计计划制定的前提。
具体审计计划是细化总体审计策略，具体对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围进行安排。
5.总体审计策略和具体审计计划之间的关系是：总体审计策略从项目整体层面进行计划安排，具体审计计划是具体落实总体审计策略，分别规定风险评估程序、进一步审计程序、其他审计程序的时间、性质、范围，以及每个阶段工作内容的时间安排等。
两者共同构成了审计计划本身。
6.总体审计策略需要根据中天运质量控制的规定进行核批。
国企项目等A类除了项目合伙人签署意见外，必要时需要增加质量控制合伙人签署意见。
总体审计策略目录一、被审计单位基本情况 (1)二、审计目标 (1)三、业务特征 (1)四、审计范围及重点领域 (1)（一）初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域： (1)（二）识别的重大的账户余额/发生额 (2)（三）确定了解业务层面内部控制的工作范围 (2)（四）其他影响的因素 (2)五、初步设定的重要性水平 (2)六、审计程序的技术要求 (3)七、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 (3)（一）报告时间要求 (3)（二）审计时间及人员安排 (3)八、其他事项 (4)九、总体审计策略的修订情况 (4)一、被审计单位基本情况XX清洁能源有限公司，注册号XXXXXXXX，住所地：，法定代表人顾X，注册资本人民币15000万元，营业范围：煤炭、焦炭、焦粉、焦粒、碳材料及相关产品的采购和销售；清洁能源高效综合利用及技术研发、技术指导服务；化工原料及产品（不含危险化学品）的采购、销售。
基于注册会计师勤勉尽责视角下审计失败案例研究
基于注册会计师勤勉尽责视角下审计失败案例研究作者：余微微来源：《审计与理财》2024年第07期【摘要】勤勉尽责是注册会计师进行审计工作时的基本要求，根据中国证监会披露的行政处罚公告显示，证监会2013-2023在年对国内会计师事务所实施行政处罚57次，其中大部分行政处罚决定书中出现了“注册会计师未勤勉尽责”的表述。
本文将从注册会计师勤勉尽责的视角分析山东胜通审计失败案例，探析注册会计师未勤勉尽责的具体表现，以期减少审计失败的发生。
【关键词】注册会计师；勤勉尽责；审计失败一、勤勉尽责的概念勤勉尽责是注册会计师职业道德的基本原则之一，它要求注册会计师遵守法律法规和相关职业准则并保持应有的职业怀疑，认真、全面、及时地完成工作任务。
二、山东胜通审计失败案例介绍1.山东胜通介绍山东胜通集团股份有限公司于1987年成立，經营范围主要包括钢帘线、化工产品、金属加工机械制品等的加工与销售。
旗下有山东胜通钢帘线有限公司、山东胜通化工有限公司、山东胜通光学材料科技有限公司等10个专业性子公司和省级技术开发中心。
2.中天运会计师事务所介绍中天运会计师事务所成立于1994年，于2008年加入华利信国际，成为其成员所。
中天运总部位于北京，分支机构遍布全国20多个省市，在2013年12月完成特殊普通合伙转制，业务范围包括审计、税务服务、管理咨询等，服务对象涉及房地产、制造、金融等多个领域。
3.案例介绍2013年至2017年，山东胜通以旗下三家子公司为造假实体，通过增加虚假记账凭证、虚构购销业务等方式实施财务造假，虚增主营业务收入615.40亿元，虚增利润总额113亿元。
此外，在2016、2017年山东胜通通过将审计后的集团合并报表直接修改并对外披露的方式分别虚增利润4.41亿元、1.70亿元。
通过上述方式，山东胜通在2013年度至2017年度累计虚增主营业务收入615.40亿元，累计虚增利润总额119.11亿元。
而作为山东胜通2013～2017年度财务报表的审计机构，中天运均出具了标准无保留意见的审计报告。
1、中天运会计事务所刘红卫讲稿
审计方案—时间安排
1、审计计划阶段，各审计小组应按审计总体方案制 定审计计划，并对审计组成员进行相关的培训。 2、执行阶段，各审计小组按审计计划进行审计，确 保审计质量。 3、报告阶段，各审计小组在出正式审计报告前，将 审计情况以审计总结的方式与审计报告（含会计报表附 注）报给集团公司审计组，集团公司审计组根据审计总 结与审计报告中提出的问题进行落实，及时将意见反馈 各审计小组，然后出具正式审计报告。 4、时间进度 预审：2007年12月1日至2007年12月31日。 终审：2008年1月1日至集团汇审日（2月18日）。
审计方案—会计报表审计范围
2007年度会计报表的审计范围为中国水电 及纳入合并报表范围各级子企业的个别会 计报表或合并会计报表。根据中国水电的 规定，本次IPO项目剥离的机构及资产在 账内不进行处理，而是应按2007年6月30 日的范围编制上市范围会计报表及剥离范 围会计报表。各审计组应对上述报表均进 行审计，但只对上市范围的会计报表发表 审计意见，并出具审计报告。
中国水利水电建设集团公司
2007年度财务决算审计方案及相关工作
审计方案 新旧准则转换 执行新准则申报表
审计方案—审计目的
1、本次审计目的是按照中国注册会计师独立审计准则的要求， 由注册会计师对中国水电及其所属各工程局（厂）、公司原准则 下编制的2007年度会计报表进行审计，并对会计报表的合法性、 公允性发表审计意见，以满足国资委、财政部的审核需要。 2、审计按《企业会计准则第38号――首次执行企业会计准则》 要求，对上述审定报表进行转换的会计报表，以满足中国水电IPO 项目及国资委审核执行新准则申报情况的需要。 3、在假设中国水电全面执行新会计准则下，调整2007年度会计 报表，编制比较期间的备考利润表，以满足中国水电IPO项目的需 要。 4、按IPO项目审计总体方案的要求，审核上报“二级单位汇审 资料”中的内容。
应收账款审计具体计划工作底稿
应收账款审计具体计划工作底稿应收账款审计具体计划工作底稿应收账款具体审计计划工作底稿中天运会计师事务所有限公司JONTENCPAS被审计单位：A 公司编制：XXX日期：20XX年X月XX日时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日复核：YYY日期：20XX年X月XX日项目名称：应收账款替代测试表索引号：4104-8应收账款替代测试表一、资产负债表日前借方金应收账款具体审计计划工作底稿额检查测试内容日期凭证号摘要金额占余额比例①②检查内容（用“√”、“×”表示）③④单位名称期末余额检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间。
二、资产负债表日后的收款检查单位名称期末余额日期凭证号测试内容摘要金额占余额比例①②检查内容（用“√”、“×”表示）③④检查内容说明：①原始凭证是否齐全；②记账凭证与原始凭证是否相符；③账务处理是否正确；④是否记录于恰当的会计期间。
审计说明：中天运会计师事务所有限公司JONTENCPAS应收账款具体审计计划工作底稿被审计单位：A公司编制：XXX日期：20XX年X月XX日时期/时点：20XX年度/20XX年XX月XX日复核：YYY日期：20XX年X月XX日项目名称：应收账款坏账准备计算表索引号：4104-9应收账款坏账准备计算表项目计算过程应收账款余额依据或计提比例计提坏账准备一、期末坏账准备测算数1.期末单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项对应坏账准备应有余额依据单位名称计算过程应收账款余额或计提比例单位A 单位B小计2.期末单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项对应坏账准备应有余额依据账龄计算过程应收款项余额或计提比例1年以内（含1年）12年（含2年）计提坏账准备①-----计提坏账准备--应收账款具体审计计划工作底稿23年（含3年）34年（含4年）45年（含5年）5年以上小计期末应计提的坏账准备二、本期坏账准备发生额及余额1、期初账面余额（上期审定数）2、本期账面计提的坏账准备3、本期转出（核销）金额单位E单位F本期转出（核销）小计4、期末账面余额三、差异（判断是否需要调整）审计说明：②----------③＝①＋②-④⑤⑥⑦＝④＋⑤－⑥⑧＝③－⑦扩展阅读：审计工作底稿编制案例介绍-应收账款案例介绍收入循环（客户分散）审计工作底稿编制案例介绍－应收账款一、会计记录概况A公司应收账款期初余额13,218,862.71元，期末余额16,321,129.35元。
3-控制测试-生产与仓储循环
控制测试测试本循环控制运营有效性旳工作涉及：1．针对理解旳被审计单位生产与仓储循环旳控制活动，拟定拟进行测试旳控制活动。
2. 测试控制运营旳有效性，记录测试过程和结论。
3. 根据测试结论,拟定对实质性程序旳性质、时间和范畴旳影响。
测试本循环控制运营有效性涉及如下工作底稿：1.ＳCC-1：控制测试汇总表2.SＣＣ-２:控制测试程序3.ＳCＣ-3:控制测试过程控制测试汇总表１．理解内部控制旳初步结论［注:根据理解本循环控制旳设计并评估其执行状况所获取旳审计证据，注册会计师对控制旳评价结论也许是：(1) 控制设计合理,并得到执行；（２）控制设计合理,未得到执行；(3) 控制设计无效或缺少必要旳控制。
］2.控制测试结论3.有关交易和账户余额旳总体审计方案(1) 对未进行测试旳控制目旳旳汇总根据计划实行旳控制测试,我们未对下列控制目旳、有关旳交易和账户余额及其(2) 对未达到控制目旳旳重要业务活动旳汇总根据控制测试旳成果,我们拟定下列控制运营无效,在审计过程中不予信赖，拟(注：如果本年度执行测试旳成果表白本循环旳账户余额和有关潜在错误有关旳控制不能予以信赖,还应重新考虑拟信赖此前审计获取旳其他循环旳控制运营有效性旳审计证据与否恰当。
)４．沟通事项与否需要就已辨认出旳内部控制设计、执行以及运营方面旳重大缺陷,与合适层ﻬ生产与仓储循环:控制测试程序1.控制测试——和材料验收与仓储有关旳业务活动旳控制(１)询问程序通过实行询问程序,被审计单位×××已拟定下列事项：１)本年度未发现任何特殊状况、错报和异常项目;2）财务或生产部门旳人员在未得到授权旳状况下无法访问或修改系统内数据;3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；４)本年度未发现下列控制活动发生变化。
２.控制测试——和计划与安排生产有关旳业务活动旳控制（１)询问程序通过实行询问程序,被审计单位×××已拟定下列事项：１)本年度未发现任何特殊状况、错报和异常项目；2）财务或生产部门旳人员在未得到授权旳状况下无法访问或修改系统内数据; ３)本年度未发现下列控制活动未得到执行;4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
ER 在建工程审计工作底稿模版
XXX 公司ER 在建工程、在建工程减值准备2012年12月31日张三李四日期：日期：编制人：复核人：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：在建工程实质性程序表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：一、审计目标与审计计划的衔接：二、审计目标与审计程序对应关系表：在建工程审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER1 2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2财务报表截止日/期间：在建工程明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER2在建工程合同及转固检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER3被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： ER4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号： ER4-1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/22、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，被审计单位：XXX 公司编制人：张三日期：索引号：ER4-2在建工程增加检查表2013/1/1在建工程减少检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER5被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：ER6财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2注：当“累计支出与借款金额核对”判断为“未超借款余额”时，则“当月资本化计算基数”应为“工程支出金额”的各月发生额；当“累计支出与借款金额核对”判断为“累计支出大于借款余额,请调整加权金额”时，则“当月资本化计算基数”应为“一般借款余额”的各月发生额。
IPO财务会计信息自查工作底稿索引号清单—自查底稿Excel文件资料文档
被审计单位:索引号：
财务报表截
止日/期间:
编制：复核：
日 期:日 期:
项 目：IPO财务会计信息自查工作底稿清单
被审计单位:索引号：
财务报表截
止日/期间:
编制：复核：
日 期:日 期:项 目：IPO财务会计信息自查工作底稿清单
被审计单位:索引号：
财务报表截
止日/期间:
编制：复核：
日 期:日 期:项 目：IPO财务会计信息自查工作底稿清单
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财务报表截
止日/期间:
编制：复核：
日 期:日 期:项 目：IPO财务会计信息自查工作底稿清单
被审计单位:索引号：
财务报表截
止日/期间:
编制：复核：
日 期:日 期:项 目：IPO财务会计信息自查工作底稿清单。
中天运会计事务所内控审计所需资料清单
客户提供内部控制资料一览表~~~~~~~工程局有限公司：承蒙委托,我所承办贵公司内部控制评价业务。
为顺利完成这项工作, 烦请贵公司及下属子公司提供包括但不限于以下内部控制业务相关资料：一、公司层面内部控制相关资料（一）内控环境1.1治理结构公司章程法人治理结构股东大会、董事会、监事会议事规则董事、监事成员履历股东会、董事会、监事会会议记录1.2机构设置与权责分配公司组织结构图关键岗位职责描述组织机构调整的文件公司授权体系及权限指引培训记录绩效考核1.3 内部审计审计计划审计报告整改情况人员配置培训计划及记录1.4人力资源政策招聘、培训、晋升和薪酬政策员工《劳动合同》文本培训几乎及记录员工岗位职责描述绩效考核文档及考核报告加薪、晋升的审批资料违规处罚通报1.5 企业文化诚信与道德价值观培训记录会议纪要或记录领导讲话材料对员工违规的处理材料客户投诉、举报记录举报案件情况的通报管理层会议纪要会计核算手册财务报告内部审计报告（二）、风险评估2.1目标设定战略发展规划年度经营计划年度预算计划责任目标合同2.2风险评估公司现有风险信息库风险信息的收集风险评估记录风险分析报告2.3风险应对风险的应对措施内部审计报告（三）控制活动公司现有内部控制的基础资料如内部控制手册流程图和会议备忘录等文件。
控制活动的制定及发布文件控制活动的完善修订（四）信息与沟通4.1信息与沟通内外部信息的收集及传递文档会议纪要绩效考核文档内部信息沟通方式及相关记录外部信息沟通方式及相关记录客户调查访问监管部门处罚4.2 信息系统公司信息技术总体规划现有信息系统信息资产清单信息技术培训计划、培训记录与第三方达成的合同或协议系统权限控制文档信息系统安全控制信息备份信息分级保密制度4.3 举报举报投诉记录举报事件处理（五）、内部监督5.1 日常监督管理层会议年度财务报告财务分析报告经营分析报告客户拜访记录资产盘点报告内外部审计报告5.2 专项监督公司自评方案自评（自查）报告专项调查报告内部控制评价方案内部控制评价报告客户投诉和举报记录5、3报告缺陷缺陷认定缺陷报告二、公司业务层面内部控制相关资料资金管理（货币资金、筹资、投资、营运资金管理）资产管理（存货管理、固定资产管理、无形资产管理）采购业务销售业务：参照采购业务清单提供资料预算管理合同管理财务报告担保业务采购业务流程和存货管理流程相关部门负责人及主要员工的岗位说明书（包括职责描述、权限、汇报关系等）▪有关采购业务流程和存货管理流程的书面政策、程序和文件:➢权限表 (对各类交易审批金额和审批人的列表)➢采购程序 (包括但不限于询价、招投标、采购申请、审批、合同签订、退货和付款等规定)➢供应商选择程序➢盘点程序➢各类存货进/出和移动的程序➢仓库保管规程、财产保险办法➢存货减值准备提取程序➢资本性支出（机器设备采购）流程以下除另行说明的项目外，请提供十份实际文件作为样本（在准备有关文件时，请提供与特定十笔交易有关的全部相关文件，以便于我们进行有关穿行测试）文件名称可能与实际采用文件不同，在这种情况下，请提供实际采用之文件。
某某会计师事务所(特殊普通合伙)归档后底稿的修改或增加记录表
某某会计师事务所（特殊普通合伙）归档后底稿的修改或增加记
客户名称录
项目类别□AO□A1□A□B□C
客户性质口上市□IPO口三板口金融口外资口国企口其他项目负责经理
委托内容口审计口验资口咨询口募债口改制口内控口其他签字注册会计师
报告编号项目签字合伙人
注1、当同一次增补的档案不止一本时,应针对每一本档案制作一份增补记录表,附于该本档案前面；并在第一本档案前,附上所有的目录表,作为永久性档案的总目录;
2表中“增补档案内容”可以直接使用档案目录中的“档案内容也可视情况和需要对索引表中的底稿名称进行合并或分拆；。
EI5周转材料审计工作底稿模版
XXX 公司EI5周转材料2013/12/31张三李四2014/1/12014/1/1日期：日期：目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：周转材料明细表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号：EI5-1周转材料分析比较表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号：EI5-2被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号：EI5-3财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/1/1一、从周转材料明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号：EI5-4财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/1/1一、从周转材料明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间周转材料分析检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号：EI5-5财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/1/1被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号： EI5-6-1财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/1/1一、样本设计2、总体定义:二、选择样本1、利用模型确定样本规模三、评估样本结果（在细节性测试时发现错报的情况下适用）1、错报分析被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号： EI5-6-1财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/1/12、推断总体误差（如果对剩余样本进行了分层，周转材料细节测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号： EI5-6-2关联交易采购分析表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2014/1/1索引号： EI5-7财务报表截止日/期间：2013/12/31复核人：李四日期：2014/1/12、关联采购前后各期对比分析（续上表）3、关联采购价格合理性分析（2）乙关联方。
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含有已审计财务报表 的文件中的其他信息
含有已审计财务报表的文件中的其他信息检查 表
DJ-1
现金流量表审计程序表
DK
现金流量表审计审定表
DK-1
现金流量表审计披露表
DK-1-1
现金流量表审计底稿 了解企业现金流量表编制情况
DK-2
现金流量表分析性复核程序
DK-3
现金流量表项目测试－主表
DK-4-1
现金流量表项目测试－补充资料
ZE3 ZE4 ZE5 ZE6 ZF1-1
ZG1-1
ZH1-1 ZH3 ZH4
ZH5
ZH8 ZI1-1
ZJ1-1 ZJ3 ZJ4 ZJ5 ZJ6 ZJ7 ZJ8 ZK1-1 ZK3 ZK5 ZK6 ZK7 ZK8
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 （二）负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据
营业收入披露表
FE3 FE4 FE5 FE6 FE7 FF1-1 FF3 FF4 FG1-1 FG3-2 FG4-1 FG4-2 FG5 FH1-1
FI1-1 FI3 FI4 FJ1-1 FJ3 FJ4 FJ5 FJ7 FK1-1 FK3 FK4 FL1-1
FM1-1 FM3 FM4 FM6 FN1-1
SJ1
营业外收入明细表
SJ2
营业外支出审定表
SK1
营业外支出明细表
SK2
所得税费用审定表
SL1
所得税费用明细表
SL2
工作底稿明细表
修订内容
修改内容
增加了本期与上期比较变动额、变动率 将函证银行对账单金额和账面余额两种情况都有考虑
增加了本期与上期比较变动额、变动率 增加了交易性金融资产市价、数量等明细项目。
11、营业外支出
12、所得税费用
13、每股收益
第四部分 其他项目 工作底稿 一、舞弊风险评估与 应对
二、对被审计单位违 反法规行为的考虑
五、持续经营 持续经营问卷调查表 六、首次接受委托时 对期初余额的审计 期初余额检查表 七、或有事项 八、期后事项
财务报表审计底稿1.2修订新增工作底稿明细表
修改底稿名称
ZX1
长期待摊费用明细表
ZX2
递延所得税资产审定表
ZY1
递延所得税资产明细表
ZY2
短期借款审定表
FA1
短期借款明细表
FA2
交易性金融负债审定表
FB1
交易性金融负债明细表
FB2
应付票据审定表
FC1
应付账款审定表
FD1
应付账款明细表
FD2
预收账款审定表
FE1
预收账款明细表
FE2
应付职工薪酬审定表
FF1
未分配利润明细表
QD2
营业收入审定表
SA1
营业成本审定表
SB1
主营业务成本倒轧表
SB5
营业税金及附加审定表
SC1
销售费用审定表
SD1
管理费用审定表
SE1
财务费用审定表
SF1
资产减值损失审定表
SG1
资产减值损失明细表
SG2Leabharlann 公允价值变动损益审定表SH1
投资收益审定表
SI1
投资收益明细表
SI2
营业外收入审定表
应收股利披露表
其他应收款披露表 其他应收款询证函 其他应收款函证结果汇总表
其他应收款函证结果调节表
应收账款检查表 存货披露表
可供出售金融资产披露表 可供出售金融资产核查表 可供出售金融资产询问记录 可供出售金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 可供出售金融资产公允价值复核表 可供出售金融资产检查表 持有至到期投资披露表 持有至到期投资核查表 持有至到期投资询问记录 持有至到期投资函证情况汇总表 债券券投资询证函 持有至到期投资检查表
SA7 SA8 SA9 SB1-1 SB8 SC1-1 SC3 SD5 SE5 SF1-1 SG1-1 SG3 SH1-1 SH3 SI1-1 SI3 SJ1-1
营业外支出
营业外支出审定表
SK1-1
所得税费用
所得税费用披露表
SL1-1
每股收益
每股收益实质性程序表 每股收益审定表 每股收益披露表 每股收益计算表
应付职工薪酬明细表
FF2
应交税费审定表
FG1
应交税费明细表
FG2
应付利息审定表
FH1
应付利息明细表
FH2
应付股利审定表
FI1
应付股利明细表
FI2
其他应付款审定表
FJ1
其他应付款明细表
FJ2
长期借款审定表
FK1
长期借款明细表
FK2
应付债券审定表
FL1
应付债券明细表
FL2
长期应付款审定表
FM1
长期应付款明细表
DL-15
子公司对子公司股权投资抵销检查表
DL-16
子公司对子公司投资收益抵销审查表
DL-17
20、油气资产 21、无形资产 22、开发支出 23、商誉 24、长期待摊费用
新增
4、销售费用
5、管理费用
6、财务费用
7、资产减值损失
8、公允价值变动损 益
9、投资收益 投资收益实质性程序 表 10、营业外收入
ZE1
预付账款明细表
ZE2
应收利息审定表
ZF1
应收利息明细表
ZF2
应收股利审定表
ZG1
应收股利明细表
ZG2
其他应收款审定表
ZH1
其他应收款明细表
ZH2
其他应收款替代测试表
ZH6
其他应收款坏账准备计算表
ZH7
存货审定表
ZI1
存货类别明细表
ZI2
可供出售金融资产审定表
ZJ1
可供出售金融资产明细表
ZJ2
持有至到期投资审定表
应付股利披露表 应付股利文件检查表 应付股利核查表 其他应付款披露表 其他应付款函证结果汇总表 其他应付款询证函 其他应付款函证结果调节表 其他应付款检查情况表 长期借款披露表 长期借款函证情况汇总表 长期借款利息计算表 应付债券披露表
长期应付款披露表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 未确认融资费用测算表 专项应付款披露表
DK-4-2
合并会计报表审计程序表
DL
子公司基本情况表
DL-1
纳入合并范围子公司审计情况检查表
DL-2
主要会计政策核对表
DL-3
抵销分录及调整分录检查表
DL-4
合并结果检查表
DL-5
非同一控制下企业合并形成的商誉检查表
DL-6
非同一控制下企业合并形成的商誉减值情况检 查表
DL-7
合并报表审计底稿
合并报表审计底稿
预计负债披露表 预计负债询问记录 预计负债检查记录 预计负债检查情况表 递延所得税负债披露表
递延收益实质性程序表 递延收益审定表 递延收益明细表 递延收益检查情况表
实收资本（股本）披露表 实收资本（股本）检查表 资本公积披露表 资本公积检查表 盈余公积披露表 盈余公积检查表 未分配利润披露表 未分配利润检查表
修订内容 索引号
货币资金审定表 银行存款函证结果汇总表
交易性金融资产审定表 交易性金融资产明细表
应收票据审定表 应收票据明细表
ZA1 ZA3-4
ZB1 ZB2
ZC1 ZC2
应收账款审定表
ZD1
应收账款明细表
ZD2
应收账款函证结果汇总表
ZD4
应收账款替代测试表
ZD6
应收账款坏账准备计算表
ZD7
预付账款审定表
非同一控制子公司按公允价值调整检查表
DL-8
非同一控制子公司公允价值调整对所得税影响 检查表
DL-9
股权投资按权益法调整检查表
DL-10
权益法应计投资收益检查表
DL-11
母公司对子公司股权投资抵销审查表
DL-12
母公司对子公司投资收益抵销检查表
DL-13
母公司对孙公司股权投资抵销检查表
DL-14
母公司对孙公司投资收益抵销审查表
中天运财务报表审计底稿1.2修订新增工作底
项目名称
一、实质性程 序
（一）资产类 货币资金 交易性金融资产
应收票据
应收账款
新增内容 新增底稿名称
货币资金披露表 货币资金明细表 货币资金截止测试表 交易性金融资产披露表 交易性金额资产－股票交易测试表 交易性金融资产检查表 应收票据披露表 应收票据盘点表 应收票据询证函 应收票据贴现未到期情况汇总表 应收票据背书转让未到期情况汇总表 应收票据检查表 应收账款披露表 应收账款长期挂账检查表 应收账款检查表 应收账款披露表
投资性房地产检查表
固定资产披露表
在建工程披露表 在建工程观察盘点清单 工程物资披露表 工程物资盘点检查情况表 固定资产清理披露表 固定资产清理检查表 生产性生物资产披露表 油气资产披露表 无形资产披露表
开发支出披露表 开发支出检查表 开发支出截止测试表 商誉披露表 商誉减值测试复核表 长期待摊费用披露表 长期待摊费用核查表 递延所得税资产披露表
ZN9
ZN10
Z01-1
ZP1-1 ZP5 ZQ1-1 ZQ3 ZR1-1 ZR3 ZS1-1 ZT1-1 ZU1-1
ZV1-1 ZV3 ZV4 ZW1-1 ZW4 ZX1-1 ZX3 ZY1-1
FA1-1 FA3 FA4 FA5 FB1-1
FC1-1 FC2 FC4 FD1-1 FD3 FD4 FD5 FE1-1