商业会计的日常一般账务处理

商业会计的日常一般账务处理

借：银行存款 贷：实收资

贷：银行存

借：管理费用-办公费 贷：现金 借：固定资产 贷：现金 借：管理费用-折旧费

销售费用-折旧费 贷：累计折旧

借：待摊费用 贷：现金

借：管理费用-装修费 贷：待摊费用

借：管理费用-办公费 贷：现金

借：库存商品 贷：应付账

借：管理费用-运费 贷：现金

借：银行存款 贷：现金 借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

按照小企业会计制度核算： 1.注册资本 本

2•从银行提取现金 款

3办理各种开张证件的费用 4•购进办公用的设备 每月摊分

5•装修的支出 每月摊分

6•购买各种办公用品

7.购进商品

款

8•购进商品发生的运费

9.存现金 10.销售商品

借：现金

11业务出差预借借: 其他应收款贷：现金

报销借: 管理费用-差旅费贷：其他应收款

12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金13•收客户货款: 借：现金（银行存款）贷：应收账款14•发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金

供货方支付：借：销售费用贷：现金

15•工人工资，社保费，职工福利费

工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）

借：应付工资贷：现金

社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费

贷：银行存款

借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款

职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利

费

贷：应付福利费

16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费

贷：其他应付款

借：其他应付款

贷：银行存款

17.电话费借：管理费用-电话费

销售费用-电话费

贷：银行存款

18•交纳国税：增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款

19.交纳地税：城市维护建设税借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城市维护建设税

借：应交税金-应交城市维护建设税

贷：银行存款

教育费附加借：主营业务税金及附加

贷：其他应交款-应交教育费附加

借：其他应交款-应交教育费附加

贷：银行存款

堤围防护费借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-堤围防护费

借：应交税金-堤围防护费

贷：银行存款

企业所得税借：所得税贷：应交税金-应交所得税

借：应交税金-应交所得税贷：银行存款

个人所得税借：应付工资-个人所得税

贷：应交税金-应交个人所得税

借：应交税金-应交个人所得税

贷：银行存款

20•用汇款方式偿还货款借：应付账款

财务费用-汇款手续费

贷：银行存款

21.结转损益类账户借：主营业务收入贷：本年利润

借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附

管理费用销售费用财务费用

借：本年利润贷: 所得税

22.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润

23•利润分配借：利润分配-提取盈余公积

-应付利润

贷：盈余公积

应付利润

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取盈余公积

-应付利润

一般纳税人主要就是增值税，收入除了开发票的销售收入以外，还要有不开发票的销售收入，因为在报增值税的时候需要填写，开具增值税专用发票的销售金额和未开票的销售。

增值税发票的情况你应该知道吧，认证发票必须3个月内认证，否则失效，另外，本月认

证的必须本月申报，至于申报的情况在国税局的网站上有几个表必须填写，其中两个就是

关于增值税的，地税就是那几样税， 印花税、城建税、教育费附加及地方教育费附加，还

要个人所得税，个人所得税要填一个 excel 表上传。账务处理就更简单了，收入，费用， 税，计提折

旧，计提工资，很简单就这些。

增值税应纳税额的计算

1、 一般纳税人的应纳税额=当期销项税额 一当期进项税额。

2、 小规模纳税人的应纳税额=含锐销售额-（1+征收率） ＞征收率

3、 进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）

＞税率

营业执照办理流程

提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印

早

地税登记办理机关：区地税局、税务所

办理

提供营业执照、法定代表人身份证明等材料到公安局特行科审批后，刻制印 章

酒类产品在生产和销售过程中要缴 消费税。比例税率是25%，定额税率是0.5元/斤，消费 税实施复合征税的办法（出厂时征收）。销售时征收增值税，税率是17% （增值税一般纳

税人），小规模纳税人适用3%的征收率。然后是城建税和教育费附加。城建税，如果在市 区适用7%、城镇适用5%。教育费附加3%。城建税和教育费附加的征收基数是消费税和 增值税的税额之和。

审批机关：公安局特行

科

刻制印 早

审批时限： 日

5个工作

办理组织机构代码证书

办理机关：市质量技

术监督局 办理时限：3个工作日 提供营业执 照、法定代表人身份证明、公章 等材料

开立银行基本帐户

统计登记 办理机关：市、区统计局办理时限： 即时办理

领取工商营业执照起 15日内，持营

业执照、公章、建设项目批准文件等材料办理 转帐资金税务登记

国税登记 办理机关：区国税局 办理时限：6

个工作日

填写税务登记表、提供营业执照、 有关合同、章程、协议书、银行帐号证明、居 民身份证明、居民身份证明等材料办理国税登 记、一般纳税人认定、发票种类核 定。 时限：即时办理（不含初始纳税申报）

填写

税务登记表、提供营业执照、有关合同、章程、 协议书、银行帐号证明、居民身份证明、房产 完税证明或租房协议等材料办理地税登记和发 票核定。初始纳税申报在企业开始纳税前核定。

审批机关：公安局特行

科

刻制印 早

审批时限： 日

5个工作

营业执照 税务登记证 组织机构贷码证 的）法人代表身份证

章程验资报告

开户许可证（如果是开基本户，是可以不拿