生产企业财务管理制度

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结、账款相符。 �八�为加强对现金的管理�除出纳会计每天核结、自
查外�财务经理须定期或不定期的对库存现金进行盘库�出 纳会计应主动配合�若发现溢缺�应及时查明原因�报批处 理。
�九�财务部门应加强费用报销和个人借款的管理�另 行规定�。
第十二条 银行存款管理 �一�会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规 定》�银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 �二�财务部门必须保证银行存款的安全�不得随意开 立多个帐户�禁止未经审批自行开立银行帐户�在银行开立 的帐户只供本公司经营业务的资金结算�不准出租、出借给 其他单位或个人使用。 �三�出纳会计负责公司银行存款的使用和管理�公司 发生的一切收付款项�除制度规定可用现金支付的以外�都 必须通过银行办理转账结算。 �四�为及时掌握银行存款的收支与结算情况�出纳会 计应根据审核无误的原始凭证顺时编制记账凭证�逐日逐笔 登记银行存款日记账。 �五�每月末�出纳会计应进行银行存款的核对工作� 如有不符应及时查找未达账项�并编制银行存款余额调节 表。 �六�出纳会计严禁签发空头支票及远期支票�不得签 发空白支票�特殊情况需携带空白转账支票时�需写明限额 及用途�如超出限额造成经济损失的由领用人承担责任。 �七�除公司提取现金外�不得为单位和个人开具现金 支票。
财务管理制度
第一章 总则
第一条 为建立现代化企业制度�建立健全财务管理体 系�加强财务管理�规范财务工作�促进公司经营业务的发 展�提高公司经济效益�根据《中华人民共和国会计法》、《企 业会计准则》、《企业财务通则》、、《企业会计制度》和公司 章程的有关规定�结合公司实际情况�特制定本制度。
第二条 本制度适用于 XXX 有限公司及其所属分公司、 驻外办事处�经营部�、各部门、各车间及工段。
�十一�银行转账支票必须由对外采购业务专职经办人 ຫໍສະໝຸດ Baidu用�领用人员应在支票登记簿上登记签字�并按规定期限 核销。
�十二�财务部门是企业的资金结算中心�公司所有经 营业务收入、其他业务收入�包括下角料变现�职工罚款、 废旧物品的处理等款项�及时交付财务部门�以便及时处理 账务。任何部门不得私设小金库。严禁藏匿、隐瞒、截留、 侵吞公司款项。
第三章 流动资产的管理
第十条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账 款、其他应收款、存货等。
第十一条 现金管理
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(一)现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关 现金的管理规定。
�二�公司可以在下列范围内使用现金� 1、员工工资、津贴、奖金� 2、个人劳务报酬� 3、出差人员必须携带的差旅费� 4、结算起点以下的零星支出� 5、总经理批准的其他支出� 6、《现金管理暂行规定》中需要支付现金的其他支出。 前款结算起点根据公司实际情况�暂定 1000 元。 超出上述范围的支出�原则上应当采取转账结算方式� 不得使用现金。特殊情况确需现金支付的�应经财务总监审 核�报总经理批准后方可支付。 �三�根据公司日常现金开支的实际情况�实行库存现 金限额管理制度。限额暂定 2000 元�超出限额的库存现金 必须及时送存银行。 �四�根据内部控制制度�现金管理实行钱帐分离、钱 票分离的内部牵制制度。出纳员不得兼管有关债权、债务、 收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 �五�所有现金收入都必须当日送存银行并及时入帐。 不准坐支现金�因特殊情况确需坐支的�应事先报经财务总 监批准。 �六�收付款凭证的内容必须完整、合法�报销凭证必 须是国家印制的发票及单据�不得使用白条或其他不规范的 凭证报销各项费用�凭证经审核后方可逐笔登记现金日记 账。 �七�出纳会计根据审核无误的收支凭证�按经济业务 发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账�并做到日清月
第三条 公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级 管理分级核算的财务管理体制。
第二章 会计机构 、会计人员的管理
第四条 公司设立财务部作为财务会计机构 �在公司总 经理和财务总监领导下�具体负责全公司的财务管理和会计 核算工作。
第五条 财务部的职责� �一�认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法 规。 �二�建立健全财务管理的各项规章制度�负责监督检 查公司各部门、各分公司、驻外办事处�经营部�、各车间 及工段财经纪律的执行情况。 �三�负责公司财会人员的管理�指导各独立核算单位 的会计核算工作和财务管理工作。 �四�负责编制公司的年度财务预算、决算方案�定期 分析财务预算的执行情况。
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�八�公司财务部门对各种支票及支付凭据必须妥善保 管�财务专用章和法人章应指定专人分别保管。
�九�出纳会计收到外单位转帐支票后�要及时送开户 行办理转帐手续�如发生丢失�应及时办理挂失事宜�以防 造成不必要的损失。
�十�出纳会计应设置支票使用登记簿�按顺序详细登 记每张票据的领用人、领用时间及用途�作废的票据应加盖 “作废”标识�并与支票存根交财务负责人归档或销毁。
�九�负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协 调工作�积极争取各项优惠政策。
�十�完成公司交办的其他事项。 第六条 财务部岗位设置为�财务经理、总账会计、成 本会计、材料会计、往来帐会计、出纳。 第七条 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格�持 证上岗。 第八条 财务会计人员调换工作时�按会计法规定办理 交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作�由财 务部门负责业务管理。仓库保管员�车间统计员调换工作时� 由财务部会同有关部门办理交接手续。 第九条 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行 定岗、定人、定责制度�按绩效考核结果�兑现劳动报酬。
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�五�负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。 厉行节约�合理使用资金�努力提高资金使用效率。
�六�反映和监督公司的经济活动�为公司领导决策提 供各种财务信息资料�当好领导的参谋。
�七�做好与仓库部门的对账工作�指导仓库保管员建 账、对账�
�八�指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作� 根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理 制度与控制制度。