纳税筹划复习题单选、多选、判断

纳税筹划复习题

单选

A按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）

C. 合伙企业

A按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C ） C . 5个月

A按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是

（D ）。D.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是

（A ）o经营租赁方式租出的固定资产

A按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具

计算折旧的最低年限是 B4年

A按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（ A ）o A .发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收

入5%。的部分准予扣除

A按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D）o D.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税

A按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（B ）o

B. 文学作品手稿原件公开拍卖所得

A按照税法规定，可以免征增值税的项目是（ C ） C .销售古旧图书

A按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（ A ）o A .用动物毒素制成的生物制品

A按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C 12%

D定额税率的基本特点是（ A ）） A .税率与课税对象的价值脱离了

联系

D代扣代缴义务人是指（A有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人

D当前依法治税工作的重中之重是 A规范税收执法

D对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（ A ）） A .全部价款和价外费用，不包括增值税

G个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（ A ）o A.按月减除1600元

G根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（D ）o

D企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定

标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

G根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（D接受某企业捐赠的一台机器设备

G根据2002年实施的〈〈税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局

的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是 A.专司偷税、逃

税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处

G国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得

税。C. 15%

G根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业

税的是（B ）

B. 运输企业销售货物并负责运输所售货物G根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ D非居民企业

J计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（D.非广告性赞助支出

J居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算

并缴纳企业所得税。 B .汇总

M某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金100元，

装卸费500元。原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，

增值税税率为17 %，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为

（C） C. 30600元

M某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金 87500元，领取12月工资3500 元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得

税为（B ）元。 B. 5505

M某人某月取得应税收入 3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5%;应税收入500-- 2000 元的，适用税率10%;应税收入2000 一 5000元的，适用税率15%。则该人应纳税额为（C ）C. 345元

M某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，

支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（ D ）（饮食业适用税率5%，娱乐业适用税率10%）o D. 60000

M某企业2008年度境内所得应纳税所得额为 200万元，在全年已预缴税款50

万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C ）o C. 5万元

M某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额

11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，I万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ B ）o B. 2.42万元

M某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005 年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，

因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25 日离华回国，则该纳税人（B） B 2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人

M某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价

格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ B ）

B. （成本+利润）*（1-消费税税率）

M某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C ）o

C. 2008年7月5日至2008年12月31日

M某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机

10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为（C ） C. 8840元