最新版税收计算公式汇总[1]

税收计算公式汇总：

（-）增值税

1.视同销售行为

组成汁税价格二成本* （1+成本利润率）

属应征消费税组成价格应加计消费税额

组成计税价格二成本* （1+成本利润率）/ （1-消费税税率）

2.纳税人兼营免税项U或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额

不得抵扣的进项税额二、“1月全部的进项税额* （半月免税项□销售额，非应税项LI营业额合讣/ 当月全部销售额，营业额）

委托加工应纳增值税进项税额二加工费*税率

（1）一般纳税人：应交增值税二销项税额-进项税额（抵扣税）

1、一般纳税人应纳税额二销项税额一进项税

销项税额二销售额X税率此处税率为17塔

组成计税价格二成本X（1+成本利润率〉

组成计税价格二成本x （1+成本利润率）十（1-消费税税率）

禁止抵扣人进项税额二当月全部的进项税额X （当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合讣三当月

全部销售，营业额合计）

2、进口货物应纳税额二组成计税价格x税率

组成讣税价格二关税完税价格+关税+消费税

3、小规模纳税人：应交增值税二不含税收入X 3$

应纳税额二销售额X征收率销售额二含税销售额三（1+征收率）

二、消费税

（1）从价计税时应纳税额=应税消费品销售额X适用税率

（2）从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量X适用税额标准

1、一般情况：

应纳税额二销售额X税率

不含税销售额二含税销售额十（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格二（成本+利润）十（1 一消费税率）

组成计税价格二成本X （1+成本利润率）4- （1—消费税税率）

组成计税价格二（材料成本+加工费）4- （1一消费税税率）

组成计税价格二（关税完税价格+关税）十（1—消费税税率）

三、营业税：应交营业税二营业收入X税率

下附营业税税率表：

营业税稅目税率表（自2009年1月1日起施行）

税目税率

一、交通运输业3%

二、建筑业3%

三、金融保险业5%

四、邮电通信业3%

五、文化体育业3%

六、娱乐业5%-20%

七、服务业5%

八、转让无形资产5%

九、销售不动产5%

（四）关税：应交关税二完税价格X税率

（五）城建税二（增值税+营业税+消费税）X7% （外资不用交）

（六）教育费附加二（增值税+营业税+消费税）X3% （外资不用交）

（七）堤囤费二营业收入XI. 3%）（2010年7月起调为1%。,外资企业0. 9%。）

八、企业所得税：

（1）查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算淸缴

季度预缴时：应交所得税二本年累计利润总额X25%-已预缴年终汇算清

缴时：应纳所得税额二应纳税所得额X25%

=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）X25%

（2）立率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收入30万元以下不用交汇算清缴报告）

每月预缴时：

①用收入推算利润：应交所得税二本年累计收入X应税所得率X25%-已预缴

②用费用推算收入再推算利润：

应交所得税二本年累计的费用宁（1-应税所得率）X应税所得率X25%-已预缴

（3）简易征收（带征）：应交所得税二营业收入X简易征收率

九、个人所得税：

十、工资崭金所得（九级超额累进税率）

应交个税二应纳税所得额X适用税率-速算扣除数

二（工资收入-2000-三险一金）X适用税率-速算扣除数

个人所得税应纳税额计算汇总表

4、劳务报酬所得的计税方法

（一）应纳税所得额

每次收入不超过4000元的，应纳税所得额=每次收入额一800元

每次收入在4000元以上的，应纳税所得额=每次收入额X （1-20%）

注意“次”的概念：凡属于•次性收入的，以取得该项收入为-次：凡属于同-项目连续性收入的，以•个月

内取得的收入为一次。

如果是跨县捉供劳务，应该分别计算。

纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，除另有规定外，在定率扣除20喘的费用后，•綁不再扣除。对中介人和相关人员取得的报酬，应分别计征个人所得税。

（二）应纳税额的计算方法

注意加成征收的问题：

每次应纳税所得额超过20000元至50000元的，税率为30%,速算扣除数为2000元；

每次应纳税所得额超过50000元的，税率为40%,速算扣除数为7000元。

5、稿酬所得的计税方法

<-）应税所得额

每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元：每次收入在1000元以上的，定率减除20%的费用。

注意：减征30%

（二）每次收入的确定

1、不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为•次征税。

2、在两处或两处以上出版、发农或再版同•作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分次

征税。

3、个人的同•作品在报刊上连载，连载取得的所得视为•次。连载后又岀书的，或先出书后连载取得的稿酬，视同再版稿酬所得。

4、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。

（三）应纳税额的计算方法

应纳税额=应纳税所得额X适用税率

实际缴纳税额=应纳税额X（1-30%）

6、特许权使用费所得的计税方法

每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元：每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

对个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，允许从其所得中扣除。

7、利息、股息、红利所得的计税方法

1、以每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。

2、以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额, 计算征收个人所得税。

3、2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50$计入个人应纳税所

得额，计征个人所得税。

8、财产租赁所得的计税方法