经营偏差分析报告(PPT 49页)

1 0.9 0.8 0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.对1各项差异分析说明原因：
备0注：每种产品逐一分析
单位：万元
其他 制造费用 直接人工 直接材料
鲜奶成本
1.2 1.15
1.1 1.05
1 0.95
0.9
1 1
1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
直接收购价 实际成本
8.81 4.94
110. 09
39
-91.2 -87.3
成本分析架构图示
成本分析
直接材料费
财务会计方法 管理会计方法
直接人工费 燃料和动力费 制造费用 固定成本
变动成本
原材料 外购半成品 辅助材料 工人工资 职工福利费 外购燃料动力费 自制燃料动力费 生产用间接费用 固定产品成本 固定销售和管理费用
总成本趋势图
70 65 60 55 50 45 40 35 30 25 20 15 10
5 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
全脂奶粉 脱脂奶粉 稀奶油
直接人工
0.04
0.05
-0.18
制造费用
0.14
0.12
0.17
其他
合计 主要产品1.单44位生产1.成38本分析0—.04 6月
鲜奶成本
收购成本（一）
数量 原料 辅料 包材 人工 设备折旧 品种
(单位:吨) （单位:元） （单位:元） （单位:元） （单位:元） （单位:元）
备注：A类：基础设施及设备所有权为我方； B类：乙方基础设施，我方设备； C类：乙方基础设施及设备。
5月管理费用明细
合计
低值易耗品摊销
运输费
小车费
办公费
职工教育经费
工会经费
交通费
培训费
住房公积金
招待费
聘请中介机构费
通讯费
其他
劳动保护费
无形资产摊销
差旅费
税金
福利费
统筹费X及月社管保理费用增加主要原因：
工资及奖金
折旧费
来自百度文库
7.73
21.24
0.06 0.06 0.11 0.15 0.17 0.18 0.28 0.29 0.30 0.31 0.39 0.42 0.45 0.61 0.63 1.05 1.07 6.96
-92%
对不同产品差异做出说明： 1、全脂 2、脱脂
145
90 损益表实（际本月）预算
70
单位：万元
50
30
16.23
10
2.35 1.38
3.46 6.98
27.13
-10
销售收入
毛利
三项费用
-1.2净7 利润
项目 实际数 预算数 差异额 差异率 上年同期
销售收入 16.23
145.47 -129.24
54.61 80.00
差异率 #DIV/0!
-83% -94%
28
5 0
3
4
单价
实际
预算
1.44
0
0.75 0.64
1.79 1.38
5
差异率 #DIV/0!
18% 30%
单位：万元
16
6
7
8
销售收入
实际 预算 差异率
0.18 0.00 #DIV/0!
7.08 35.03
-80%
8.96 111.09
78.35损益表（累计）
17.71
29.6 22.23
单位：万元
-10
销售收入
毛利
三项费用
-5.2净1 利润-29.92
项 目 销售收入
实际数
99.25
预算数
141.3
差异额
-42.1
差异率
-30%
上年同期
差异分析：
毛利 毛利率 三项费用 营业利润 净利润
20.79 20.95%
28.15
-7.80 -8.32
变动产品成本
变动销售和管理费用
毛利率－按产品
5000%
单位：万元
4000%
本月
预算
累计
3000% 2000%
23.0223.0223.1294.2
1 21
.
7272.60
22.60
22.22 20.95
15.75
1000%
0%
1
2
3
4
5
6
差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率的分析。
60
40 27.37 20
11.35
21.92
0
产品名称
销量
实际 预算 差异率
全脂奶粉 0.125
实际 预算
3.94
单位销售成本 实际 预算 差异
率 1.11
单位：万元
销售成本 实际 预算 差异率 0.14
脱脂奶粉
5
稀奶油
差异分析：
9.389
30 -83.3 60 -84.3
1.76 1.388 26.8 0.75 0.65 15.38
0%
**地 区 0%
**地 区 0%
合计
0.125 9.389 5.000 14.514 100%
结构百 分比%
0.86% 64.69% 34.45% 100.00%
分析说明：
销售收入-6月-按产品
100 80
实际
预算
60
40
36
20
15
0
0
0
1
2
销量
实际 0.125 9.389 5.000
预算 0.00
1月
48.5 34.30%
37.76
-3.18
3.66
-27.7
-0.1
-9.61
-4.62 -11.98
-57% -39%
-25%
145% -327%
按地区
销售收入-6月-按地区、品种
50 40 30 20 10
00
000
按品种
4产品 3产品 2产品 1产品
实 际 0
预 算
**地 区 新源县个体
伊犁公司 玛纳斯乳品厂
-89%
毛利 2.35 1.38 0.97 70%
毛利率 14.5% 0.9% 0.14 1426%
三项费用 3.46
29.60 -26.14
-88%
营业利润 -1.19
-29.60 28.41
-96%
净利润 -1.27
-29.60 28.33
-96%
差异分析：
销售成本分析－6月－按产品
100
80
单位：万元
业绩趋势分析
销售收入趋势
160.00
140.00
120.00
100.00
80.00
60.00
40.00 36
20.00 0.00
28 15
1月 2月 3月
62
5 0
4月 5月
145
16
6月 7月
8月
9月 10月 11月 12月
实际数
预算数
分析说明：
100 90
业绩趋势分析
80
销售7毛0利率趋势
企业精神
不怕困难 勇于开拓 永不服输 每战必胜
分析报告
经营偏差分析报告 德隆畜牧新源县有限责任公司
财务科 2004年6月
组织结构图
经理
付经理
综合办 财务科
质检班 值班长
生产车间
制粉班
动力班
目录
• 经营分析 • 风险提示 • 关键因素分析 • 管理目标分析 • 纠偏措施
概要
单位：万元
实际
预算
60
50
40
以下数据为百分数%
30 20 23 10
2223
17 21
16
0
0
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
实际数
预算数
分析说明：
业绩趋势分析
净利润趋势
30.00 27
25.00
20.00
15.00
10.00
5.00
0.00 2
-1 -2
-2 2
-1
(5.00)