2015年电大会计模拟实验问题详解
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会计管理模拟形考
一、合并报表任务容
（一）合并报表调整、抵销分录，共4个调整分录、21个调整分录1、调整分类目录
第2号
第3号
第4号
2、抵消分录
第2号
第6号
第7号
第8号
第14号
第18号
第19号
第20号
取得投资收益所收到的现金20 000 000
合计￥20 000 000 ￥20 000 000
报表项目借方贷方
480 000 000 (7个0)
分配股利、利润或偿付利息
所支付的现金
取得投资收益所收到的现金480 000 000 合计￥480 000 000 ￥480 000 000
（二）合并利润表
二、财务分析任务容
（一）偿债能力分析，共7个指标。
1、流动比率＝流动资产/流动负债（选：资产负债表2010流动资产合计/资产负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。
2、速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债（选：资产负债表2010流动资产合计与存货/资产负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。
3、现金比率＝（现金及现金等价物）/流动负债（选：现金流量表2010期末现金及现金等价物余额/负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。
4、经营现金流动负债比率＝经营活动净现金流量/流动负债（选：现金流量表2010经营活动净现金流量/资产负债表2010流动负债合计）。点击输入与自动计算。
5、资产负债率＝负债总额/资产总额（选：资产负债表2010负债总额/2010资产总额）点击输入与自动计算。
6、产权比率＝负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2010负债总额/2010资产总额）点击输入与自动计算。
7、利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用（选：利润表2010利润总额与财务费用/2010财务费用）点击输入与自动计算。
再选择出分析结果。
答案：ACDGH
（二）营运能力分析，共6个指标。
1、应收账款周转率＝2010营业收入/（2010本年应收票据+2010上年应收票据+2010本年应收账款+2010上年应收账款）/2（选：利润表、资产负债表）
2、存货周转率＝2010营业成本/（2010本年存货+2010上年存货）/2（选：利润表、资产负债表）
3、营业周期＝2010应收账款周转天数+2010存货周转天数
4、流动资产周转率＝2010营业收入/（2010本年流动资产合计+2010上年流动资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）
5、固定资产周转率＝2010营业收入/（2010本年固定资产合计+2010上年固定资产合计）/2（选：利润表、资产负债表）
6、总资产周转率＝2010营业收入/（2010本年资产总计+2010上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）
再选择出分析结果。
（三）杜邦分析表，共5指标。
1、权益乘数＝1+负债总额/所有者权益总额（选：资产负债表2010）
2、销售净利率＝净利润/营业收入（选：利润表2010）
3、总资产周转率＝＝2010营业收入/（2010本年资产总计+2010上年资产总计）/2（选：利润表、资产负债表）
4、资产净利率＝点击即可
5、所有者权益报酬率＝点击即可
三、审计实务
（一）货币资金审计
库存现金1
步骤一：调出现付字第60号付款凭证。(ABCD)
A、查看相关联业务的记账凭证。
B、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；
C、核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；
D、查看所附原始凭证有无相关负责人签章；
步骤2、审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。(ACD)
A、收集证据；
B、核对外币现金余额。
C、询问第三方取证；
D、询问设备保管员有关该业务情况；
步骤三：根据所掌握的证据( ACD)，同时向省美拜集团揭露问题。
A、核查书面证据。
B、询问仓库管理员；
C、核查口头证据；
D、询问财务人员；
步骤4、根据所掌握的证据做调整分录。（D）
A、借：固定资产清理3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产清理150000.00
借：固定资产清理150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产清理147000.00
贷：其他业务收入147000.00
B、借：固定资产3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产150000.00
借：固定资产150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产147000.00
贷：营业外收入147000.00
C、借：固定资产3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产150000.00
借：固定资产150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产147000.00
贷：其他业务收入147000.00
D、借：固定资产清理3000.00
贷：管理费用——拆除费3000.00
借：库存现金150000.00
贷：固定资产清理150000.00
借：固定资产清理150000.00
贷：营业外支出150000.00
借：固定资产清理147000.00
贷：营业外收入147000.00
库存现金2
步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（ABC）。
A、核对原材料明细账。
B、核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；