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一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。

要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。

2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。

答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题

2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点

二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下……

◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。

要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？

答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存

在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题

2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向

单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ）

A. 企业内部控制基本规范

B.企业内部控制应用指引

C. 企业内部控制具体规范

D.企业内部控制评价与审计指引

2、企业内部控制配套指引不包括（C）

A.企业内部控制应用指引

B. 企业内部控制评价指引

C. 企业内部控制监督指引

D.企业内部控制审计指引

3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.经理层

4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。

A.控制活动

B. 风险评估

C. 内部环境

D. 信息与沟通

5、企业的重大投资项目应当（C）

A. 由股东大会决定

B.由董事会决定

C. 实行集体决策或者联签制度

D.由经理决定

6. 合同审核的重点不包括（ C ）

A.经济性

B.可行性

C.重要性

D.合法性

7. 内部报告的使用者不包括（C）

A. 董事会

B. 企业管理层

C. 投资者

D. 员工

8. 企业应当围绕（B）对内部控制进行评价

A.《基本规范》

B. 内部控制的5要素

C.企业的内部控制制度

D. 应用指引

9. 按照《审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见是（C）的责任。

A.内部审计

B. 国家审计

C.注册会计师

D. 会计师

10.注册会计师在进行内部控制审计时，如果发现内部控制存在多项重大缺陷，且审计范围受到限制，应出具（C）。

A. 无保留意见审计报告

B. 否定意见审计报告

C. 无法表示意见审计报告

D. 增加强调事项段审计报

多选

1、内部控制的局限性表现在（ABCDE）

A.人为错误

B.制度缺憾

C.越权管理

D.串通舞弊

E.环境或系统的变化

2. 企业建立与实施内部控制，应遵循的原则是（ ABCDE ）

A.全面性原则

B.制衡性原则

C.成本效益原则

D.重要性原则

E.适应性原则

3.下列属于我国内部控制五要素的内容的是（ BCD ）

A.控制环境

B.控制活动

C.风险评估

D. 信息与沟通

E. 内部监控

4.内部控制是全员参与的过程，包括（ABCD）

A. 企业董事会

B. 企业监事会

C. 企业的经理层

D. 企业的全体员工

E. 企业的股东会

5、企业办理资金支付业务的的程序是（ABCD）

A. 支付申请

B.支付审批

C. 支付复核

D.办理支付

E. 会计记录

6、存货关键控制点包括（ABCDE）

A.岗位分工及授权批准

B.请购与采购控制

C. 验收与保管控制

D.领用与发出控制

E.盘点与处置控

7.下列说法正确的是（ABDE ）

A.企业应对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮

B. 坏账的批准职责应当同收款岗位相分离

C. 收款控制只是针对赊销而言的

D. 企业应建立采购预算管理制度

E. 企业应当建立信用管理制度，保证货款的回收

8、关于预算工作岗位，下列说法正确的是（ABDE）