Oracle成本管理培训

标准成本
❖ 存货销售出仓：
借/贷: 销售成本、其他 业务支出
贷/借: 存货科目
❖ 开具增值税专用发票：
借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销
项税、
贷：产品销售收入
❖ 客户退货，产生相反分录；
平均成本
❖ 存货销售出仓：
借/贷: 销售成本、其他 业务支出
贷/借: 存货科目
❖ 开具增值税专用发票：
借: 应收帐款 贷: 应交税金-增值税-销
贷/借: 存货科目；
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库存事务处理-2
标准成本
❖ 杂项收发事务：
借/贷: 存货科目 贷/借: 成本费用等科目
注：全部按标准成本计价
平均成本
❖ 杂项接收
借：库存估价 （手工输入成本）
贷：成本费用等科目
❖ 杂项发放
借：成本费用等科目 贷：库存估价
注：全部按当时平均成本计价
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车间事务处理-1
标准成本
借：WIP资源估价
贷：资源吸收帐户
❖ 对在制品进行成本更新：
借/贷: 生产成本-在制品 贷/借:：WIP标准成本更新
差异
❖ 关闭车间完工任务：
借/贷: 生产成本 贷/借: 生产成本-材料消耗
差异、人工效率差异、 制造费用效率差异
平均成本
❖ 发生资源事务处理
借：WIP资源估价 贷：资源吸收帐户
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销售事务处理-1
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帐户分配--WIP工单类型
▪ 制造费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪资源或部
门制造成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在将资 源计入任务或计划时按标准借记此帐户。您可以在完成任 务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时冲减此帐户 。
➢ 工单类型差异帐户：
▪ 物料差异：在上一层记入任务或计划的物料成本不等于冲
借: 存货科目 贷: 存货科目
❖ 凭领料单向任务发料：
借: 生产成本 贷: 存货科目
❖ 对库存成本进行成本更新：
借/贷: 材料成本更新差异
贷/借: 存货科目；
平均成本
❖ 库存间物料转移：
借: 存货科目 贷: 存货科目
❖ 凭领料单向任务发料：
借: 生产成本 贷: 存货科目
❖ 对库存成本进行成本更新：
借/贷: 平均成本更新差异
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定义物料子要素
1. 成本要素可以分解成各个子要素，物料子要素可以用来对
物料成本进行分类，如：
2. 物料可按材料主次分解成直接材料和辅助材料，也可按材
料属性分解为如金属、塑料等。
3. 资源成本一般是指和生产加工直接相关联的变动成本，如
直接人工、直接生成用设备，生产用水电汽等，其实有时 按产量法计算的折旧费也可在此定义 。
❖ 生产领料
借：WIP估价（标准成本） 贷：库存估价
❖ 完工入库
借：库存估价 贷：WIP估价
平均成本
❖ 生产领料
借：WIP估价（当时成本） 贷：库存估价
❖ 完工入库
借：库存估价 贷：WIP估价
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车间事务处理-2
标准成本
❖ 工序移动（工序拉式）
借：WIP估价（标准成本） 贷：库存估价
❖ 完工（装配拉式）
➢ 物料估价帐户：
▪ 物料：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料成本。在以标
准成本计算方法计算成本的情况下，您可以在将物料发放至任 务或计划时按标准借记此帐户；在完成任务或计划的装配件， 结束任务或关闭会计期时按标准贷记此帐户；而以平均成本计 算方法计算成本时，您可以在进行发放时按平均成本借记此帐 户；在完成任务的装配件时按平均成本贷记此帐户。
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系统设置核对清单
1. 定义成本类型--设置\ 成本子要素\成本类型 2. 定义成本组--设置\ 子要素\成本组 （仅平均成本用） 3. 定义物料子要素-设置\ 子要素 4. 定义制造费用--设置\ 子要素\制造费用 5. 定义物料管理费默认值（可选的）--设置\ 子要素\默认值 6. 将支出类型与成本要素关联--设置\ 成本要素支出类型（仅
▪ 物料管理费用：此帐户通常为资产帐户，它可以跟踪物料管理
费（间接费用）成本。在使用标准成本计算方法时，您可以在 将具有物料管理费的物料发放至任务或计划时按标准记入/借记 此帐户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期 时按标准冲减此帐户。而在使用平均成本计算方法时，您可以 在进行发放时按平均成本借记此帐户。
制造 费
如：工资、水电
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成本系统集成
物料清单
Oracle 工单
Oracle 采购
成本管理 日记帐分录
Oracle 库存
Oracle总帐
其他 Oracle 项目制造
Oracle 销售
10
Unit 2 事务处理
11
成本事务处理类型
➢ 采购事务处理 ➢ 库存事务处理 ➢ 车间事务处理 ➢ 销售事务处理
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7
成本结构
2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础
M1
M2
M3
P1
P2
P3
P4
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举例：
物 品 成 本
成本要素及子要素
成本要素
子要素
物
料
如：金属、塑料
物料管理费
如：保险、运费
资
源
如：人工
外
协
如：加工费
借：WIP估价（标准成本） 贷：库存估价
平均成本
❖ 工序移动（工序拉式）
借：WIP估价（当时成本） 贷：库存估价
❖ 完工（装配拉式）
借：WIP估价（当时成本） 贷：库存估价
• 注：退料、产品退库按相 • 注：如有退料，则以退
反分录
料时的成本进行相反处理
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车间事务处理-3
标准成本
❖ 发生资源事务处理
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帐户分配--WIP工单类型
▪ 资源：它可以跟踪资源成本，在使用标准成本计算方法时
，您可以在将资源记入任务或计划时按标准记入/借记此帐 户；在完成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期 时按标准冲减/贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时， 您可以在记入资源时按资源比率借记此帐户。
▪ 外协处理：它可以跟踪外协处理成本。在使用标准成本计
源值和总值。
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帐户分配-组织参数 • 设置默认的组织帐户，如物料、外协加工、物料
间接费用、制造费用、资源、费用的估价帐户信 息，以及“接收帐户”和“损益帐户 等
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---设置\帐户分配\组织参数
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---设置\帐户分配\组织参数
31
---设置\帐户分配\组织参数
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帐户分配--WIP工单类型
减的物料成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。通过此 计算可以得出净物料用途和配置差异。
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帐户分配--WIP工单类型
▪ 资源差异：在此层记入任务或计划的资源成本不等于冲减
的资源成本时，此帐户可以跟踪所产生的差异。如果在计 算实际人工费用时未创建资源比率差异（资源标准比率设 置为“否”），则资源差异将包括任何比率，效率和方法差 异。如果您按标准识别比率差异或计算资源费用，资源差 异将包括资源效率和任何方法差异。
目标成本或预计成本,在计划期内一般下保持不 变;
现行标准成本(Current Standard Cost),即定
额成本,可定期进行调整;
模拟成本(Simulated Cost),即建议成本,通过模
拟比较,可更新标准成本;
实际成本(Cost),如采购发票/领料单等; 平均成本(Avg Cost)：即移动加权平均成本；
项目成本用）
7. 帐户分配--设置\帐户分配\WIP工单类型 8. 帐户分配--设置\帐户分配\子库存 9. 帐户分配--设置\帐户分配\帐户别名
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定义成本类型
系统自带了平均、冻结 和待定等成本类型，也可 以根据实际需要定义多种成本类型。如：
标准成本(Standard Cost or Frozen Cost),即
SSeett ooff BBooookkss
LLeeggaall EEnnttiittyy
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OOppeerraattiinngg UUnniitt
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算方法时，按收 Oracle 采购管理系统中任务或计划的项 目时，您可以按标准成本或采购订单成本借记此帐户。完 成任务或计划的装配件，结束任务或关闭会计期时，您可 以按标准贷记此帐户。在使用平均成本计算方法时，通过 外协处理工序移动任务或重复性计划装配件时，您可以按 资源预定比率或采购订单成本贷记此帐户 。
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旧、办公费、工资等。您可以根据百分比基准， 或同时按标准和平均成本计算组织中的固定金额 ，使用物料管理费和制造成本子要素将间接成本 添加至项目成本。每个制造费用子要素均具有默 认基准、默认活动和吸收帐户。制造费用吸收帐 户可以抵销总帐中的对应制造成本 。
➢ 基准：包括活动、物料、批次、资源单位数、资
项税、 贷：产品销售收入