南财内部控制与内部审计第三套试卷

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内部控制与内部审计第三套试卷

总分：100考试时间：100分钟

一、单项选择题

1、对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。(答题答案：C)

A、财务经理

B、总经理

C、董事会

D、股东大会

2、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。(答题答案：B)

A、财务部门

B、内部审计部门

C、销售部门

D、生产部门

3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。(答题答案：A)

A、内部控制评价

B、内部控制审计

C、内部控制鉴证

D、内部控制测试

4、“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。(答题答案：C)

A、重要缺陷

B、一般缺陷

C、重大缺陷

D、常见缺陷

5、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。(答题答案：B)

A、重大缺陷

B、重要缺陷

C、一般缺陷

D、常见缺陷

6、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。(答题答案：A)

A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

7、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。(答题答案：)

A、重大缺陷

B、重要缺陷

C、运行缺陷

D、设计缺陷

8、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。(答题答案：B)

A、年度内部控制评价

B、全部内部控制评价

C、专项内部控制评价

D、常规内部控制评价

9、“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。(答题答案：C)

A、年度内部控制评价

B、全部内部控制评价

C、专项内部控制评价

D、常规内部控制评价

10、内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。(答题答案：D)

A、财务部门

B、内部审计部门

C、总经理

D、董事会

11、内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。(答题答案：D)

A、一个月内

B、二个月内

C、三个月内

D、四个月内

12、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。(答题答案：A)

A、否定意见

B、无法表示意见

C、保留意见

D、无保留意见

13、应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。(答题答案：C)

A、一般缺陷和重大缺陷

B、设计缺陷和运行缺陷

C、重大缺陷和重要缺陷

D、一般缺陷和重要缺陷

14、“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。(答题答案：D)

A、重要缺陷

B、重大缺陷

C、重大错报

D、重要性水平

15、“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。(答题答案：D)

A、内部控制评价

B、内部控制测试

C、内部控制鉴证

D、内部控制审计

16、内部审计要提高地位，关键在于（）。(答题答案：C)

A、呼吁企业重视内部审计

B、提高内部审计人员的素质

C、提升自身的存在价值

D、内部审计机构要隶属于董事会

17、“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。(答题答案：C)

A、供应链

B、生产链

C、价值链

D、销售链

18、“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。(答题答案：D)

A、敏捷制造

B、及时制造

C、精益制造

D、公司再造

19、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。(答题答案：A)

A、强调事项段

B、说明段

C、审计意见段

D、审计责任段

20、“企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施”称为（）。(答题答案：A)

A、内部审计外部化

B、审计管理咨询

C、内部审计职业化

D、内部审计内置

二、多项选择题

1、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。(答题答案：ABC)

A、全面性原则

B、重要性原则

C、客观性原则

D、制衡性原则

E、成本效益原则

2、内部控制缺陷按其成因分为（）。(答题答案：AB)

A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

E、一般缺陷

3、内部控制缺陷按其影响程度分为（）。(答题答案：CDE)

A、设计缺陷

B、运行缺陷

C、重大缺陷

D、重要缺陷

E、一般缺陷