快速编制现金流量表的详细步骤方法
如何快速编制现金流量表
如何快速编制现金流量表现金流量表包括正表和补充资料两部分，编表时分为以下几个步骤：第一步、从补充资料“现金及现金等价物净增加情况”编起。
现金流量表的现金包括库存现金、银行存款(不含定期存款)、其他货币资金和现金等价物(即满足四个特定条件的短期投资)。
在目前企业中，一般都没有定期存款和现金等价物。
所以从资产负债表上找到货币资金期末数和期初数，把现金流量表最后面的现金的期末余额和现金的期初余额填上，算出现金及现金等价物净增加额。
第二步、再到正表上先填投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金的影响额这三大项，一般企业这三块业务活动相对较少，这方面的数据也易取得。
1. 投资活动是长期资产(固定资产、无形资产等)的购建和处置以及对外投资的投出和收回。
主要科目有固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。
2. 筹资活动主要是接受现金投资，分出现金股利;向金融机构举借短期借款、长期借款和发行债券及其还本付息等。
与筹资活动有关的会计科目有短期借款、长期借款、长期应付款、实收资本、财务费用等。
第三步、上面的工作做好后，现在可以推算出经营活动产生的现金流量净额了。
根据公式：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额，可倒推出经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物净增加额-投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额。
因为前两步的工作较简单，不易出错，推算出的经营活动产生的现金流量净额相应也就很准确。
第四步、现在先不忙着去填经营活动产生的现金流量部分中各明细项目，而要先去填后面补充资料中从净利润开始推算经营活动产生的现金流量净额那部分，目的是为了验证前面倒挤出的经营活动产生的现金流量净额的正确性。
这一步很重要，不能放到最后做。
这也是此编制方法的灵魂和精华所在，是此编制方法正确性的强力保证。
将净利润调节成经营活动产生的现金净流量，要明确调整的原理才能正确调整。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表
编制现金流量表的步骤如下：
1. 首先，确定编制现金流量表的时期，例如一年或一个季度。
2. 收集公司的财务信息，包括利润表、资产负债表以及其
他与现金流量相关的财务数据。
3. 根据这些财务信息，计算出现金流量表的三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
4. 在经营活动现金流量部分，列出来自销售和经营活动的
现金流入和现金流出。
这包括来自销售的现金收入、支付
给供应商和员工的现金、支付的利息和税款等。
5. 在投资活动现金流量部分，列出来自公司资产或投资的
现金流入和现金流出。
这包括购买和出售资产或投资所支
付或获得的现金。
6. 在筹资活动现金流量部分，列出来自公司筹资活动的现
金流入和现金流出。
这包括公司从借款、股权或其他融资
渠道获得的现金，以及公司支付债务或股息所用的现金。
7. 将这些现金流量累计，并计算出公司的净现金流量。
8. 最后，将现金流量表细分为经营、投资和筹资三个方面，以便更好地了解现金的流入和流出情况。
以上是编制现金流量表的一般步骤，具体操作还需根据公
司的具体情况和财务报表来进行调整和处理。
教你如何快速编制现金流量表
教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。
它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。
本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。
在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。
3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。
在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。
3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。
根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。
3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。
根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。
3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是绩效管理的重要工具之一，能够为企业提供重要的经营信息。
现金流是衡量公司经营能力的一个重要指标，它描述了企业现金的进出情况，是企业财务状况的重要反映。
编制现金流量表，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流状况，为决策提供依据。
下文将从现金流量表的编制及应用，来探讨如何快速编制现金流量表。
一、明确编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的主要是为了统计企业现金流的变动情况，了解企业现金的进出状况，以便为企业的经营决策提供依据。
因此，在编制现金流量表之前，需要对所要达到的目的进行明确，也就是说，需要对现金流量表的使用范围、报告时间范围进行确定。
二、确定现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要包括两种：直接法和间接法。
1. 直接法直接法是指按照现金的实际流出、流入情况编制现金流量表，即将各种现金流入和现金流出事项列举清楚，进行统计和分析。
直接法编制现金流量表的好处在于可以较为准确地了解企业的现金流量状况，并且可以快速地对现金流量变化进行反应。
2. 间接法间接法是基于企业的经营活动、投资活动和融资活动的变化来进行现金流量的推算。
其核心思想是根据各个账期的变动情况，来推算期间的现金流量变动情况。
间接法的好处在于不需要对每一笔具体的现金流量进行统计，省时省力，适用于企业规模较大、现金变动情况复杂的情况。
三、明确现金流量表的要素现金流量表主要包括三个要素：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量是指由经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量是指由投资活动所产生的现金流入和流出；融资活动现金流量是指由融资活动所产生的现金流入和流出。
在编制现金流量表时，需要将这些要素进行明确，并按照它们所属的类别进行分类，使得现金流量表更加清晰明了，易于管理者进行决策。
四、准备现金流量表的原始数据编制现金流量表需要准备的原始数据主要包括：利润表、资产负债表、现金日记账等。
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表是一种会计报表，用于记录企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
编制现金流量表有两种方法：直接方法和间接方法。
1. 直接方法：
直接方法是根据现金的实际流入和流出金额来编制现金流量表。
编制步骤如下：
1）列出所有现金流入的项目，包括销售收入、投资收入、融资收入等；
2）列出所有现金流出的项目，包括原材料采购、人工成本、税费支出等；
3）计算现金流入净额，即所有现金流入项目的总和；
4）计算现金流出净额，即所有现金流出项目的总和；
5）计算净现金流量，即现金流入净额减去现金流出净额；
6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
2. 间接方法：
间接方法是通过调整利润表计算现金流量。
编制步骤如下：
1）将利润表中的非现金收入和费用调整为现金流入和流出项目；
2）根据调整后的利润表计算经营活动现金流量净额；
3）列出投资活动和融资活动的现金流入和流出项目；
4）计算投资活动和融资活动的净现金流量；
5）计算净现金流量，即经营活动现金流量净额加上投资活动和融资活动的净现金流量；6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的计算公式如下：
净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动净现金流量 + 融资活动净现金流量
期末现金余额 = 期初现金余额 + 净现金流量。
简易编制现金流量表方法(实用)
现金流量表的简易编制方法（倒挤法）一、原理：收付实现制二、步骤:1、计算现金流量右下方,现金及现金等价物净额增加额；2、填列“四、汇率变动对现金的影响额”；3、填列“三、筹资活动产生的现金流量”中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额；4、填列“二、投资活动产生的现金流量"中各项，计算出筹资活动产生的现金流量额;5、倒挤出经营活动产生的现金流量净额；6、填列现金流量表补充资料“1、将净利润调节为经营活动的现金流量”，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"；7、分析填列现金流量表左边“经营活动产生的现金流量"各项，使其等于倒挤出的“经营活动产生的现金流量净额"。
三、具体说明：1.现金及现金等价物净增加额：一般等于资产负债表货币资金（期末-期初) 2。
汇率变动对现金的影响额：根据外币外汇损益填列3。
筹资活动产生的现金流量:主要与“长、短期借款”、“应付股利”、“预提费用”、“财务费用"这个几个科目有关.1）吸收投资所收到的现金=收到股东资本、发行股票、债券收到的现金-支付的佣金等发行费用。
2）借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金3）收到其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流入（如现金捐赠)4)偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）6）支付的其他与筹资活动有关的现金=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现金流出（如现金捐赠、融资租赁租赁费)4.投资活动产生的现金流量:可通过“长、短期借款"、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产"、“长期待摊费用"、“应收股利”、“应收利息”、“投资收益”、“应付款项"等科目分析填列.1）收回投资所收到的现金=收回的短期投资本金及收益+收回的长期股权投资本金及收益+长期债券投资收到的本金（不含利息）2）取得投资收益所收到的现金=长期股权投资收到的现金股利+长期债券投资收到的利息3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额=收到的现金—相关费用（包括保险赔偿）(如为负数，则在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）4）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=实际办理该事项支付的现金(不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，在其他筹资活动反映）5）投资支付的现金=本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金5。
现金流量表编制
现金流量表编制现金流量表是对企业的现金流量进行全面记录并分析的重要财务报表。
它可以帮助企业了解其现金收入和支出的情况，判断企业的盈利能力和偿债能力，为企业的决策提供有利的参考依据。
本文将介绍现金流量表的编制过程。
一、编制前的准备工作在编制现金流量表之前，首先需要收集、整理以下的信息和数据：1. 企业收入和支出的相关凭证：包括销售发票、购货凭证、银行对账单、现金收付凭证等。
2. 企业的财务报表：包括资产负债表、利润表等。
3. 过去一段时间内的企业现金流量信息：通过分析过去的现金流量情况，可以对未来的现金流量做出合理的预测。
二、编制现金流量表的步骤现金流量表的编制分为以下几个重要步骤：1. 确定现金流量表的时间范围：一般为一个会计年度，也可以根据需要选择其他时间段。
2. 分类收集现金流量信息：将企业的现金流量按照经营活动、投资活动和筹资活动分别进行分类，确保各项现金流量项目的准确性和完整性。
3. 列示现金流量表的主要部分：现金流量表由现金流量表头、经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量组成。
4. 填写现金流量表的详细内容：将收集到的现金流量信息填写到现金流量表中的各项详细内容中，确保准确无误。
5. 检查现金流量表的准确性：对填写完毕的现金流量表进行仔细检查，确保各项数据的正确性，并与其他财务报表进行核对。
三、现金流量表的重要指标和分析方法现金流量表中有一些重要的指标和分析方法，用于评估企业的经营状况和财务健康程度，主要包括以下几个方面：1. 经营活动产生的净现金流量：这是衡量企业运营能力的重要指标，正值表示企业的经营活动为现金流入，负值表示经营活动为现金流出。
2. 投资活动产生的净现金流量：反映了企业在投资方面的盈亏情况，正值表示有现金流入，负值表示有现金流出。
3. 筹资活动产生的净现金流量：用以评估企业的融资状况，正值表示筹资活动为现金流入，负值表示筹资活动为现金流出。
4. 现金及现金等价物净增加额：以此来判断企业现金流量的正负情况，正值表示现金净增加，负值表示现金净减少。
现金流量表直接法和间接法
现金流量表直接法和间接法引言现金流量表是财务会计报表的一部分，用于展示一个企业在特定期间内的现金流动情况。
它能够显示企业在运营、投资和融资活动中产生现金流量的情况。
现金流量表的编制有两种方法，分别是直接法和间接法。
本文将对这两种方法进行详细介绍和比较。
现金流量表直接法现金流量表直接法是一种较为直接和简单的方法，直接展示了企业各项业务活动的现金流量。
该方法要求以现金来源和现金支出的形式呈现，通过将各项收入和支出与现金流量联系起来，以计算出纯现金流量。
现金流量表直接法的编制步骤如下：1.运营活动现金流量的计算：从销售收入中减去营业成本、营业税金和营业费用，再扣除其他与运营活动相关的现金流入和流出，计算出运营活动的净现金流量。
2.投资活动现金流量的计算：计算各项投资活动所产生的现金流入和流出，如购买和出售固定资产、股权投资等，计算出投资活动的净现金流量。
3.融资活动现金流量的计算：计算各项融资活动所产生的现金流入和流出，如发行股票、借款等，计算出融资活动的净现金流量。
4.计算净现金流量：将运营活动、投资活动和融资活动的净现金流量相加，计算出期间的净现金流量。
现金流量表直接法的优点是直观且与企业的经营活动直接相关，能够清晰地展示现金的来源和去向。
但其缺点在于计算复杂度较高，需要详细的财务数据支持。
现金流量表间接法现金流量表间接法是一种比较常用的方法，基于企业的净利润来计算现金流量。
该方法通过将净利润与各项非现金项目进行调整，得到经营活动净现金流量。
现金流量表间接法的编制步骤如下：1.计算净利润：从利润表中获取期间的净利润。
2.调整净利润：将净利润中与现金无关的项进行调整，如计提的折旧、摊销、应收账款减少等，计算出调整后的净利润。
3.计算经营活动净现金流量：通过将调整后的净利润与运营活动中的非现金项目进行调整，如应收账款减少、存货减少等，计算得到经营活动的净现金流量。
4.计算投资活动和融资活动净现金流量：计算各项投资和融资活动的现金流入和流出，计算得到投资活动和融资活动的净现金流量。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是财务报表的一种，主要反映企业在某一特定时间段内现金收入与现金支出的情况，是衡量企业偿付能力的重要指标之一。
本文将介绍如何快速编制现金流量表。
1. 收集企业财务数据首先，需要收集企业在特定时间段内的财务数据，包括现金流入和现金流出项。
现金流入主要来自收入项目，如销售收入、退款和退款还原等；现金流出主要来自支出项目，如人工成本、采购成本、税费等。
可以从企业的会计报表中获取这些数据，如资产负债表和利润表等。
也可以从企业银行账户和现金日记账上获取这些数据。
2. 编制现金流入表现金流入表主要记录企业在特定时间段内的现金收入情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流入的金额和来源，如销售收入、退款和退款还原等。
现金流入表应该包括时间、借方金额、贷方金额、来源、备注等内容。
3. 编制现金流出表现金流出表主要记录企业在特定时间段内的现金支出情况。
按照时间顺序，逐笔记录现金流出的金额和用途，如人工成本、采购成本、税费等。
现金流出表应该包括时间、借方金额、贷方金额、用途、备注等内容。
4. 汇总现金流量表现金流量表是根据现金流入表和现金流出表编制的。
现金流量表主要反映企业在特定时间段内的净现金流量，即现金流入减去现金流出。
现金流量表应该包括时间、现金流入总额、现金流出总额、净现金流量等内容。
5. 分析现金流量表分析现金流量表可以帮助企业了解自己的现金流动状况。
通过分析现金流量表，可以看出企业的主要收入来源和支出用途，以及在特定时间段内的现金流动情况。
同时，还可以评估企业的偿债能力和经营能力，及时采取相应的措施。
以上就是快速编制现金流量表的方法，企业在日常运营中需要密切关注财务状况，及时制定科学的财务策略，确保企业稳健发展。
快速编制现金流量表(自动生成)
快速编制现金流量表(自动生成)编制现金流量表一直是企业报表编制的难点。
如果要按照现金流量表准则的要求对所有会计分录进行调整，那就相当于重新做一套会计分录，这无疑会增加财务人员的工作量。
因此，许多财务人员希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制现金流量表，但这是不可行的。
实际上，编制现金流量表还需要根据总账和明细账获取相关数据。
为了解决这个问题，作者提出了快速编制现金流量表的方法。
这种编制方法只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。
本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。
编制现金流量表的方法如下：1.首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
2.第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
3.第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
4.计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
5.填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果进行比较，如不相符，再进行检查。
6.最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查。
由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表第一篇：现金流量表制作指南本文旨在介绍如何快速编制现金流量表，帮助企业或个人更加清晰地了解自己的现金流状况，以便做出决策。
1. 现金流量表的基本概念现金流量表是指一个企业或个人在一定时间内收入和支出的详细记录。
用途是记录资金流向、监督资金使用和计算净现金流量。
现金流量表的制作需要根据一定的原则和方法进行，内容应当反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
2. 现金流量表的准备工作编制现金流量表需要进行以下准备工作：1）整理企业或个人的账户信息，包括收入、支出、存款、借款等方面的数据。
2）确定现金流量表的时间范围，一般为一年期。
3）收集财务报表、银行对账单等资料。
3. 现金流量表的制作步骤现金流量表的制作步骤如下：1）列出“现金流入”和“现金流出”的详细项目。
2）按照时间顺序，记录每个项目在不同时间点的金额，即现金流量表“表格填写”。
3）计算出每个时间点上的净现金流量，即“净现金流量计算”。
4）将净现金流量汇总，得出一定期间的净现金流量总额。
4. 现金流量表的注意事项编制现金流量表需要注意以下问题：1）需要准确记录每个项目的现金流量，避免出现遗漏或重复记录情况。
2）现金流量表需要反映企业或个人的实际经营情况，准确反映其现金流状况。
3）需要保证现金流量表的精度和完整性，避免误导投资者或贷款机构。
以上是现金流量表的制作指南，希望能够帮助您更好地编制现金流量表。
第二篇：现金流量表的重要性本文将从以下几个方面阐述现金流量表的重要性：1. 明确现金流向，掌握企业或个人的资金使用情况现金流量表可以清晰地记录每个时间点上企业或个人的现金流入和流出情况，了解到自己的资金使用情况，便于及时调整经营决策，保证企业或个人的资金安全。
2. 监督企业或个人的经营情况，提供决策参考现金流量表可以反映企业或个人的经营情况，包括收入情况、支出情况、借款情况等，提供决策参考，减少经营风险。
3. 便于向投资者或贷款机构展示企业或个人的财务状况现金流量表可以为企业或个人向投资者或贷款机构展示自己的财务状况提供参考，有助于争取更多的机会。
财务报表—教你快速编制现金流量表
财务报表——现金流量表——教你快速编制现金流量表现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
在实践中大家对现金流量表的编制都感到十分棘手，通过以下方法的介绍，能帮助你快速学会编制现金流量表。
主表的编制方法：下面的口决基本上能概括其编制过程：①看到收入找应收，未收税金分开走；②看到成本找应付，存货变动莫疏忽；③有关费用先全调，差异留在后面找；④财务费用有例外，注意分出类别来；⑤所得税直接转，营业外去找固定资产；⑥坏账、工资、折旧、摊销，哪来哪去反向抵销；⑦为职工支付的单独处理。
第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款、应收票据、预收账款等）。
未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金。
另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反向调整。
但由于制度的规定和企业一些特殊的作法等原因，上述项目的发生额可能与销售商品、提供劳务无关，这些发生额则要做特殊处理，典型的特殊调整业务包括：计提坏账准备、收到债务人以物抵债的货物、销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲（如应收账款与应付账款的对冲）、"应交税金——应交增值税（销项税额）"账户中含有的视同销售产生的销项税额（如将货物对外投资、工程项目领用本企业产品）。
简言之，在进行"销售商品，提供劳务收到的现金"的处理时，借：经营活动现金流量－销售商品收到的现金应收账款（期末余额－期初余额）应收票据（期末余额－期初余额）财务费用（票据贴现息）应收账款（用非现金资产抵偿债务）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税金——销项税额（销售商品的销项税额，不包括对外投资、在建工程领用商品的销项税额）预收账款（期末余额－期初余额）第②句进行"购买商品支付的现金"的处理时，找应付科目（应付账款、应付票据、预付账款等），同时考虑存货项目的期初和期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整。
快速编制现金流量表的详细步骤方法
快速编制现金流量表的详细步骤方法原理：本期净现金流量劈成经营、投资、筹资活动三块儿（这不是废话嘛！）方法：直接法、CF表法、公式法（各有千秋但是结局一样，作准都需要大量分析，对企业业务及做账方式详尽的了解）我会的是最后一种。
首先从附表开始：列明本期净利润；加上计提的减值准备（即应收和他收本期计提的减值准备，冲回的用负数填列）；加上固定资产本期计提的累计折旧（即累计折旧贷方发生额，但是不包含本期转入的，转入的情况灰常少，就是别人给个二手设备，有原值有折旧的，这个算转入，但是折旧明显不是自己计提的，不影响现金流）；加上无形资产本期累计摊销；加上本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益（负数填列）/损失（这个比较容易一抽抽犯傻X错误：固定资产原值减折旧是净值，然后收到/支出的现金是主表中那个出售固定资产、无形资产和其他长期资产的损失项目中需要填列的数，这里的收益/损失是收到/支出的现金减去净值的数，也就是通常营业外收入/支出中的那个数，呼，喘口气。
）；加上递延所得税资产的减少（期初-期末）；加上存货的减少（期初-期末）；加上应收、他收、预付的减少（期初-期末）（就是因为往来科目的存在导致现金流变得特别难弄，这个减少还要刨除非经营性部分，也就是投筹资挂往来的部分；为了主表，还要把他收中代付的一些保险费抠出来，但是在这暂时不影响，所以往来科目的款项性质划分在实质性底稿中的重要性是不言而喻的；应收和预付的减少数还要做个链接链接到主表中，啊！；另外有坏账准备的问题，一定要用净额！！！）加上应付、他付、预收和应付工资、应交税费的增加（期末-期初）（也要扣除非经营性部分；也要把他付中代付的保险抠出来，同样，在这里不影响）；加上其他（其他吧，比如递延收益的增加，肯定是个负数，就是入营业外收入的那个，资产性政府补助这样的东东不是要按期确认递延收益么，就是这个玩意，当然这只是一种情况）；这样就把附表中经营性现金流量净额给做出来了，注意到没有，所有的项目都是加上，但是加上后面的数可正可负，咱们倒着想一下，只考虑经营部分哈，今年一共收了100块钱，先付出去各种工资、税金、和采购原材料的钱，再收回赊销，列示在应收、他收的那部分钱，然后扣除费用类的（折旧啥的不都进了费用么），就是咱们的净利润。
【税会实务】编制现金流量表的简易方法
【税会实务】编制现金流量表的简易方法现金流量表是三大主要会计报表之一。
它的编制基础是收付实现制，而正常情况下，会计核算采用的是权责发生制，所以，目前广泛采用的现金流量表编制方法是通过编制调整分录，将以权责发生制为基础的会计核算业务，调整为收付实现制，然后据以编制现金流量表。
这种方法工作量大、容易出错，且又不便于理解和掌握，因此，如何利用现有的会计资料，用一种简便的方法编制现金流量表，就成了一个值得探讨的问题。
一、现金流量表简易编制方法的理论依据以权责发生制为基础进行的账务处理，会计分录中同时也准确、及时、客观地反映了经济主体某时期内每时每刻现金流量的真实情况。
具体就表现在货币资金和现金等价物的收、付及相关的收、付记账凭证上，因此，我们完全可以直接根据收、付记账凭证上记录的现金流量情况，编制现金流量表。
二、编制现金流量表的步骤首先，将企业的记账凭证按收（红色）、付（兰色）、转（黑色）分类。
因为企业现金流量表中的现金为货币资金和现金等价物。
它的运动只涉及到企业的收、付记账凭证，所以，我们一般只需关注企业红、兰色的收、付记账凭证即可。
其次，将企业的收、付记账凭证按现金流量表主表上需要填列栏目的内容分类，然后分析收、付记账凭证，据以汇总填制现金流量表；或者直接逐笔分析企业的每一张收、付记账凭证及相关的原始凭证，将相应的收、付金额直接计入现金流量表上的相应栏目，然后加总填列。
三、现金流量主表的编制1.销售商品、提供劳务收到的现金。
反映企业主、副业销售实现所收到的现金，包括企业销售主、副产品（劳务）、销售材料和代销业务所收到的现金。
该栏目根据企业本期发生的与主营业务收入、其他业务收入、应交税金——应交增值税（销项税额）、预收账款、应收账款、应收票据等反映企业主副业务销售情况的科目对应的收款记账凭证上的实际收款数分析填列。
注意：发生在本期的销售退回付现，应从中扣除。
2.收到的税费返还。
反映企业收到返还的各种税费。
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】
手工快速编制现金流量表实操篇【会计实务操作教程】 本文之所以称为实操篇，其实是本人多年以前实际操作的经验之谈。如 果现在已经使用了财务软件做账或者想学习现金流量表理论知识的，请 不要接着往下看，因为我的实操可能不符合相关理论，有偷懒的嫌疑。
手工做账的情况下编制现金流量表，如果按照一些教科书或专家的所 说的会计分录分析法、丁字账户法等编制，将是一件工作量很大的工 程。本人喜欢偷懒，所以从开始接触现金流量表的时候就没有去学这些 办法。
如果上述涉及职工的费用中有非货币性福利的，则应从上述结果中进 行扣除。
③“支付的各项税费”可以使用如下公式计算： 支付的各项税费=“应交税费”借方发生额-增值税进项税额借方发生 额④“支付其他与经营活动有关的现金”：用“经营活动现金流出小 计”减去上述 3 个步骤的数据就可以得到。 第六步，填制“补充资料” 在填制该部分之前，我们首先要看看该部分的开头与结尾部分。该部 分开头是“将净利润调节为经营活动现金流量”，开宗明义，讲的很清楚 该部分是做什么的;结尾部分是“经营活动产生的现金流量净额”。也就 是说，我们需要将“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量”。我们 知道，我们一般的会计核算遵循的是权责发生制，净利润与现金流量之 间存在必然的差异;同时，企业的“净利润”是企业综合性经营的结果， 不但包括经营性利润，也还包括投资、筹资活动对当期损益的影响。因
财务费用=计入“投资活动产生的现金流量”的财务费用+计入“筹资 活动产生的现金流量”的财务费用+“应付利息”净增加额+“未确认融 资费用”贷方发生额通过上述 6 步，基本上就能编制出一份相对准确的 现金流量表。通过该办法编制的现金流量表虽然不是 100%准确，但是在 总体上还是比较准确地反映了企业的真实现金流量情况，应付外部财报 需求者是足够的，并且能顺利通过注册会计师的严格审计。
如何快速编制现金流量表
如何快速编制现金流量表企业发展初期，企业规模小，投资注重现金流量，因无法多方融资，很少有债权人和投资者主动愿意向企业注入资金，资金流在可控范围内运行，财务都是有家疾人员掌控企业大多经营风险大于财务风险。
随着企业的不断发展，企业多元化经营的拓展，有了财务机构，有会计专业人员为企业进行财务核算和管控，但大多数财务都是核算岗，并且对现金流量的注重程度不够，即使主意到了现金流问题，会计定位不够，财务不是决策层，财务只是参与管理。
财务风险不断上升。
随着企业管理精度的提升，会计职能不断延伸，财务的地位越来越受到决策者的重视，对会计的质量要求也就不断提高。
会计人员必须对财务报表的完整性、准确性、及时性负责。
为企业的预测、决策、评价提供精准分析数据。
现金流量表是财务报表的主要组成部分，财务报表使用者开始重视现金流量风险。
现金流量表的编制成为每一位会计人员必须掌握的技能。
一、如何快速准确地编制现金流量表？从现金流量表角度分析现金流量表现为四大模块：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响。
1.从资产表、利润表、表外数据等自动生成现金流量报表2.从软件科目设置现金流量项目、再在每一记账凭证复核现金流量项目的正确性。
编制现金流量表。
3.从T型账户编制现金流量表。
二、以T型账户法为例介绍现金流量编制方法1.在会计科目设置现金项目现金项目包括：库存现金、银行存款、其他货币资金及三个月内变现的现金等价物。
应收票据和应付票据不属于现金等价物。
2.在系统内选择现金流量—T型账户，确认编制期间及过滤方式。
三、非现金项目展开可以按照不同的项目展开便捷于分离不同现金流量项目。
四、选择正确的现金流量项目五、查看现金流量表六、现金流量分析模板。
现金流量表的编制和分析
现金流量表的编制和分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时间范围内的现金流入和流出情况，为投资者、管理者和其他利益相关者提供了有价值的信息。
本文将介绍现金流量表的编制方法以及如何进行有效的现金流量分析。
一、现金流量表的编制方法现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量项目。
编制现金流量表的主要步骤如下：1. 收集财务信息：收集和整理企业的财务信息，包括资产负债表、利润表等。
2. 归集现金流量信息：根据财务信息，找出与现金流量相关的项目，并根据项目的性质进行归集，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
3. 编制现金流量表：按照统一的格式和时间范围，将归集得到的现金流量信息填写到现金流量表中。
二、现金流量表的分析方法正确的现金流量分析可以帮助企业了解自身的现金流动情况，为制定合理的财务决策提供依据。
以下是几种常用的现金流量分析方法：1. 现金流量比率分析：通过计算现金流量与净利润的比率，评估企业的盈利能力和现金流动性。
一般来说，现金流量比率高于1则表示企业现金流量较好。
2. 经营活动现金流量分析：对经营活动产生的现金流量进行分析，了解企业的主要盈利来源和运营状况。
比如，经营活动现金流量持续为正，说明企业主营业务良好。
3. 投资与筹资活动现金流量分析：分析企业的投资和筹资活动对现金流量的影响，评估企业的资金运作状况和发展能力。
比如，投资活动现金流入较多，表明企业进行了大量投资，可能是为了扩大生产规模。
4. 现金流量趋势分析：通过对多期现金流量表的比较，分析现金流量的变化趋势，判断企业的财务状况是否改善或恶化。
比如，现金流量逐年增加，说明企业经营状况持续改善。
三、现金流量表的局限性在进行现金流量分析时，需要注意现金流量表的局限性：1. 无法确定现金流量的质量：现金流量表只反映了企业的现金流入和流出情况，并不能确定现金流量的质量和来源。
2. 无法预测未来的现金流量：现金流量表只能反映过去的情况，不能预测未来的现金流量。
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快速编制现金流量表的详细步骤方法
原理：本期净现金流量劈成经营、投资、筹资活动三块儿（这不是废话嘛！）
方法：直接法、CF表法、公式法（各有千秋但是结局一样，作准都需要大量分析，对企业业务及做账方式详尽的了解）
我会的是最后一种。
首先从附表开始：列明本期净利润；
加上计提的减值准备（即应收和他收本期计提的减值准备，冲回的用负数填列）；
加上固定资产本期计提的累计折旧（即累计折旧贷方发生额，但是不包含本期转入的，转入的情况灰常少，就是别人给个二手设备，有原值有折旧的，这个算转入，但是折旧明显不是自己计提的，不影响现金流）；
加上无形资产本期累计摊销；
加上本期处置固定资产、无形资产和其他长期资产的收益（负数填列）/损失（这个比较容易一抽抽犯傻X错误：固定资产原值减折旧是净值，然后收到/支出的现金是主表中那个出售固定资产、无形资产和其他长期资产的损失项目中需要填列的数，这里的收益/损失是收到/支出的现金减去净值的数，也就是通常营业外收入/支出中的那个数，呼，喘口气。
）；
加上递延所得税资产的减少（期初-期末）；
加上存货的减少（期初-期末）；
加上应收、他收、预付的减少（期初-期末）（就是因为往来科目的存在导致现金流变得特别难弄，这个减少还要刨除非经营性部分，也就是投筹资挂往来的部分；为了主表，还要把他收中代付的一些保险费抠出来，但是在这暂时不影响，所以往来科目的款项性质划分在实质性底稿中的重要性是不言而喻
的；应收和预付的减少数还要做个链接链接到主表中，啊！；另外有坏账准备的问题，一定要用净额）
加上应付、他付、预收和应付工资、应交税费的增加（期末-期初）（也要扣除非经营性部分；也要把他付中代付的保险抠出来，同样，在这里不影响）；
加上其他（其他吧，比如递延收益的增加，肯定是个负数，就是入营业外收入的那个，资产性政府补助这样的东东不是要按期确认递延收益么，就是这个玩意，当然这只是一种情况）；
这样就把附表中经营性现金流量净额给做出来了，注意到没有，所有的项目都是加上，但是加上后面的数可正可负，咱们倒着想一下，只考虑经营部分哈，今年一共收了100块钱，先付出去各种工资、税金、和采购原材料的钱，再收回赊销，列示在应收、他收的那部分钱，然后扣除费用类的（折旧啥的不都进了费用么），就是咱们的净利润。
咋感觉越说越乱呢，要是脑子还清醒就继续往下看主表的内容，要是有点眩晕就明天再看！
主表我习惯先做投筹资，因为统共没几个数，当然了有些单位可能每年采购设备比较多。
插叙一句，附表都是期初期末加加减减，主表可都是发生额，脑子要清醒！另外现金流量表所有的数都是审定数比较常出现的几个项目有，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金：这个数在没有挂往来的情况下，是固定资产净值加上营业外收入的那个数，如果是损失就是营业外支出减去固定资产净值）；
收到的其他与投资活动有关的现金（这个一般是往来里的拨款啊啥的）
投资活动现金流出主要就是：
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：
包括：本期无形资产的增加（借方数），固定资产的增加（借方数，不含在建工程转入的），在建工程的增加（借方数），注意，这里的借方数都是审定数，所以在对资产类科目进行审计调整的时候一定要注意调整的是哪边的数啊！
以上这一堆减去负债类往来的增加，举个栗子，今年企业啥也没干，就买了一辆自行车，价格200块钱，付了人100块钱，还有100块钱挂了应付，借：固定资产200，贷应付，银行存款各100，本期固定资产增加200，应付余额100，期初为0，负债类净增加是期末-期初，也就是100，然后固定资产增加200-应付增加的100，就是我们实际付现的100；
投资类流入-流出就是净现金流。
经营活动主表
销售商品提供劳务收到的现金：主营业务收入+其他业务收入+销项税（应交税费底稿做的时候增值税部分一定要明细啊！）+应收的减少预收的增加（和附表的数一样）
收到的其他：财务费用利息收入，营业外收入中的补贴和税法返还（这个也可以填列到收到的税费返还那列），还有其他应收中的往来款，押金（分明细分单位，尤其是一些关联方往来，为了合并层面考虑，这些都是实打实的发生额，需要在序时账里查看是不是都对应着银行存款或者是现金，有些企业的往来来回冲销来回挂账一定要记得自己清理）；
购买商品接受劳务支付的现金：主营业务成本+其他业务成本+进项税-进项税转出+应付的增加预付的减少（附表里有）
扣除：1、计入成本的累计折旧，2、工资和福利费（这个数从哪儿来呢，一定是从职工薪酬底稿那个分配表来的，职工薪酬计提可能分配到成本、销售和管理费用中，然后这里要扣掉的就是计入成本那个数，所以职工薪酬底稿审定表中可能需要根据计入成本费用的数来确认实际计提数，一些计提然后又冲回的数需要在审计调整中分别从借贷双方扣除，注意啊，这是不影响余额的，只是让本期发生额更加准确一些），3、应付中非经营的减少，预付中非经营的增加，专项储备的增加……
就差不多了。
支付给职工的现金：应付职工薪酬借方发生额（审定数）-其他应收减少（代垫的社保）（期初-期末）-应交税费增加（代付的个税）（期末-期初）-其他应付增加（期末-期初），说白了就是应付职工薪酬借方-未付现的一堆
支付的各项税费：应交税费借方数（这个没啥可解释了）
付现费用：这个其实主要是吧他付里的往来款弄清楚，然后就是一些费用了
经营性现金流净额：收入-支出，与附表要勾稽一致。
和投筹资加起来=期末货币资金-期初货币资金。
这就算结束了，呼。
编者注：
看到好多人说，编制现金流是会计责任，不是审计责任，啊，在实际审计中，有多少“代行管理层职责”的情况呢？不便多说，说多了都是泪，我只是提供一个思路而已，要审计得先明白企业的东东都是怎么做出来的才能去规范不是？非常感谢各位的关注和批评指点，刚入行，有很多不足的地方，希望大家能一起多交流，共同进步。
（来源：知乎，高高）。