税法 注会CPA 章节习题卷：10

第十章房产税法、契税法和土地增值税法

一、单项选择题

1、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A、纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

C、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

D、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

2、关于房产税的征收方法，下列表述中错误的是（）。

A、房产不在同一地方的，应分别向房产所在地税务机关缴纳房产税

B、融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税

C、纳税单位无租使用免税单位的房产免纳房产税

D、对于与地上房屋相连的地下停车场，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

3、甲公司（增值税一般纳税人）2019年年初房产原值为8000万元，4月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年5月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月含税租金2万元，2019年5～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度应缴纳的房产税为（）元。

A、65.49

B、66.21

C、66.41

D、67.26

4、某工业企业2017年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30％，地下室应税原值为房产原值的60％。该企业2017年应缴纳房产税（）万元。

A、53.76

B、56

C、59.14

D、61.60

5、小王将其名下的一套住房转让给李某，5月28日双方协商确定转让价格为100万元，并交付5000元订金。6月1日正式签订房屋转让合同，办理相关手续。下列表述正确的是（）。

A、5月28日为契税纳税义务发生时间

B、李某应在6月7日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

C、6月1日为契税纳税义务发生时间

D、小王应在6月11日前向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

6、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C、营改增后建筑安装工程费支出的发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，可以计入扣除金额

D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

7、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A、非营利单位转让办公用房

B、企业之间互换办公用房

C、合作建房的双方之间建房转让

D、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%

8、下列各种情形，征收土地增值税的是（）。

A、继承房地产

B、房地产的评估增值

C、房地产公司的代建房行为

D、房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

9、下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免土地增值税，建成后转让的，也不征收土地增值税

B、房地产的重新评估增值，需要缴纳土地增值税

C、对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

D、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税

10、下列各项中不符合契税计税依据的是（）。

A、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

B、房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定

C、土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益

D、房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据

11、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税

B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税

C、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税

D、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税

12、下列各项情形中，应征收契税的是（）。

A、事业单位承受房屋用于开办招待所

B、以自有房产作股投入本人经营的独资企业

C、经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地，房屋权属

D、债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

13、某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元（不含增值税、印花税）。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A、1128.25

B、1222.75

C、1535.25

D、1540.25

二、多项选择题

1、下列选项中，关于房产税的规定正确的有（）。

A、房产原值应该包括与房屋不可分割的各种附属设备

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C、对于出租的房产，租赁双方签订租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税

D、对于以房产投资联营的，一律按房产余值计算缴纳房产税

2、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。

A、以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金