公司理财考试试题与答案

公司理财（11.04）

第一章公司理财概述

一、单项选择题

1、在筹资理财阶段，公司理财的重点内容是（ B ）。

A有效运用资金 B如何设法筹集到所需资金 C研究投资组合 D国际融资

二、多项选择题

1、公司财务活动的内容包括（ ABCDE ）。

A资金的筹集 B资金的运用 C资金的耗费 D资金的收回 E资金的分配

三、填空题

1、在内部控制理财阶段，公司理财的重点内容是如何有效地（运用资金）。

2、西方经济学家和企业家以往都以（利润最大化）作为公司的经营目标和理财目标。

3、现代公司理财的目标是（股东财富最大化）。

4、公司资产价值增加，生产经营能力提高，意味着公司具有持久的、强大的获利能力和（偿

债能力）。

5、当（股票价格）达到最高时，意味着股东财富达到最大化。

6、公司筹资的渠道主要有两大类，一是（自有资本）的筹集，二是（借入资本）的筹集。

四、简答题

1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14

（1）考虑到了货币时间价值和风险价值；（2）体现了对公司资产保值增值的要求；（3）有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。

2、公司理财的具体内容是什么？P16-17

（1）筹资决策；（2）投资决策；（3）股利分配决策。

第二章财务报表分析

一、单项选择题

1、资产负债表为（ B ）。

A动态报表 B静态报表 C动态与静态相结合的报表 D既不是动态报表也不是静态报表

2、下列负债中属于长期负债的是（ D ）。

A应付账款 B应交税金 C预计负债 D应付债券

3、公司流动性最强的资产是（）。A

A货币资金 B短期投资 C应收账款 D存货

4、利润表中的收入是按（ B ）确认的。

A收付实现制 B权责发生制 C永续盘存制 D实地盘存制

5、下列各项费用中属于财务费用的是（ C ）。

A广告费 B劳动保险费 C利息支出 D坏账损失

6、反映公司所得与所费的比例关系的财务指标是（）。D

A销售利润率 B总资产周转率 C资产利润率 D成本费用利润率

二、多项选择题

1、与资产负债表中财务状况的计量直接联系的会计要素有（ ABC ）。

A资产 B负债 C所有者权益 D成本费用 E收入利润

2、与利润表中经营成果的计量有直接联系的会计要素有（ BCD ）。

A资产 B收入 C成本和费用 D利润 E所有者权益

3、反映偿债能力的财务指标主要有（ ABCD ）。

A资产负债率 B流动比率 C速动比率 D现金比率 E存货周转率

三、填空题

1、资产的实质是（经济资源）。

2、公司所有者权益的金额为（资产）减去（负债）后的余额。

3、公司的法定盈余公积在转增资本后，一般不得低于注册资金的（25% ）。C

4、固定资产的计价标准有原始价值、重置价值和（净值）三种。

5、资产负债表中资产项目是按其（变现可能性）顺序排列的。

6、按国家有关规定从净利润中提取的公积金是（盈余公积金）。

7、收入是公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常经营活动中所形成的（经济利

益）的总流入。

8、利润表中不同层次的利润依次为主营业务利润、（营业利润）、利润总额和净利润。

9、生产成本是由直接材料、直接人工和（制造费用）三个成本项目组成。

10、现金折扣在实际发生时确认为（当期费用）。

11、现金流量表中的现金流量由三大部分组成，即（经营活动）产生的现金流量、（投资活动）产生

的现金流量和（筹资活动）产生的现金流量。

四、名词解释

1、资产负债表：是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表。

2、资产：过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。

3、负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。

4、现金流量表：是反映公司在一定期间内现金流入和现金流出情况的报表，它属于动态的年度报表。

五、简答题

1、资产的特征。

（1）资产的实质是经济资源；（2）资产必须为公司所拥有或控制；（3）资产必须能以货币计量；（4）资产可以是有形的，也可以是无形的。

2、公司的税后利润应如何分配？P47

（1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款；（2）弥补公司以前年度亏损；（3）提取法定盈余公积金；（4）提取公益金；（5）向投资者分配利润。

六、计算题

1、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=50%、流动

负债 = 1000万元，该公司流动资产只包括货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目（其中短期投资是货币资金的4倍）。要求：根据上述资料计算货币资金、短期投资、应收账款和存货四个项目的金额。

解：流动资产=1000×200% = 2000（万元）

速动资产=（流动资产-存货）=（2000-存货）=1000×100%=1000（万元）存货=1000（万元）货币资金+短期投资=货币资金×5=1000×50%=500（万元）

货币资金=100（万元）短期投资=400（万元）

应收账款=2000-1000-100-400=500（万元）

2、某公司20××年末有关财务资料如下：流动比率=200%、速动比率=100%、现金比率=20%、资产

负债率=50%、长期负债与所有者权益的比率为25%。要求：根据上述资料填列下面的简要资产负债表。资产负债表（简）（单位：元）