2013税收制度与税务筹划在线作业免费满分答案

一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）

V

1. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()

A. 6533.3元

B. 6523.2元

C. 6534元

D. 6532.3元

满分：2 分

2. 下列属于中央税的税种是()

A. 增值税

B. 消费税

C. 印花税

D. 企业所得税

满分：2 分

3. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A. 9520

B. 10245.28

C. 12536.20

D. 11252.20

满分：2 分

4. 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A. 四年

B. 五年

C. 七年

D. 十年

满分：2 分

5. 下列()不是纳税人的权利

A. 索取完税凭证权

B. 多缴税款申请退还权

C. 与税务机关协商应缴税款的权利

D. 委托税务代理权

满分：2 分

6. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()

A. 化肥

B. 矿山机械

C. 农机

D. 自来水

满分：2 分

7. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A. 轮胎

B. 卷烟

C. 化妆品

D. 小汽车

满分：2 分

8. 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

A. 1.47

B. 2.45

C. 2.55

D. 1.49

满分：2 分

9. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()

A. 个人独资企业的生产经营所得

B. 工资薪金所得

C. 稿酬所得

D. 劳务报酬所得

满分：2 分

10. 税收筹划的战略性思维不包括()

A. 立足于企业战略

B. 综合权衡筹划方案

C. 总是选择税负最低的筹划方案

D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑

满分：2 分

11. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

满分：2 分

12. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人

A. 所有

B. 特定

C. 大多数

D. 少数

满分：2 分

13. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A. 营业税

B. 关税

C. 增值税

D. 城建税

满分：2 分

14. 下列税种中，属于对行为征税的税种是()

A. 资源税

B. 土地增值税

C. 印花税

D. 所得税

满分：2 分

15. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()

A. 生产商

B. 批发商

C. 零售商

D. 消费者

满分：2 分

16. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关

A. 课税对象的数量变化

B. 课税对象价格变化

C. 课税对象的种类差别

D. 课税对象的计算单位

满分：2 分

17. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()

A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

满分：2 分

18. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A. 14450

B. 8500

C. 76500

D. 11050

满分：2 分

19. 下列()不是我国纳税人的义务

A. 依法办税务登记

B. 接受账簿、凭证管理

C. 按时纳税

D. 向税务机关提供每一项技术决窍

满分：2 分

20. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A. 托儿所的养育服务

B. 私立医院提供的医疗服务

C. 某考试培训公司的培训服务