内部控制制度-采购及付款循环.doc
采购与付款循环的内部控制
采购与付款循环的内部控制一、引言采购与付款循环是企业日常运营过程中重要的一环。
有效管理采购与付款循环，能够确保企业资金的合理运用，防止欺诈和错误发生，同时减少财务风险。
本文将就采购与付款循环的内部控制进行全面、详细、完整的探讨。
二、采购与付款循环的内部控制一览采购与付款循环的内部控制包括以下方面：1. 采购流程的内部控制1.1 供应商选择和评估的内部控制 - 建立供应商资质审核程序，确保与企业价值观和道德规范一致的供应商关系。
- 设立供应商审核和评估的程序和标准，确保合规和高质量的供应商选择。
- 建立供应商档案，包括合同、交付性能和付款信息等，以便及时获取和管理供应商信息。
1.2 采购订单的内部控制 - 采购订单应由授权的员工提出，并且需要有合适的审批流程，以防止错误和欺诈行为。
- 采购订单应明确规定所需物品的规格、数量、价格和交付日期，以减少后续纠纷的发生。
1.3 采购发票的内部控制 - 采购发票需要与采购订单进行核对，以确保是否与订单一致。
- 采购发票需要被授权的员工签收，并将签收的信息与发票进行核对。
- 建立一个有效的发票审核程序，包括审查发票的合规性、准确性和完整性。
2. 付款流程的内部控制2.1 付款授权的内部控制 - 设立付款授权程序，明确授权的员工机构和额度限制。
- 付款授权程序应包括适当的审批流程，确保付款的准确性和可靠性。
2.2 付款凭证的内部控制 - 设立可靠的付款凭证制度，记录支付的目的、金额、日期等重要信息。
- 内部人员应对付款凭证进行核对，确保付款的合规性和准确性。
- 建立一个付款凭证的审计跟踪机制，以便后续审计和审查。
2.3 财务账务的内部控制 - 建立付款记录的账务系统，确保支付的及时性和准确性。
- 制定适当的财务报告和分析机制，以检查和识别异常的付款行为。
- 为审计和内部控制目的设立相应的账务和财务流程。
三、采购与付款循环的内部控制的重要性和挑战采购与付款循环的内部控制对企业的稳定运营和财务健康至关重要。
采购及付款循环内部控制制度
05
采购及付款循环内部控制 制度评估与监督
制度评估方法与标准
01
02
03
风险评估
识别采购及付款循环中的 潜在风险，评估其可能性 和影响程度，为制定应对 措施提供依据。
关键控制措施评估
针对关键控制措施，如供 应商选择、合同签订、验 收等环节，制定评估标准 和方法，确保其有效性。
内部控制自我评价
收到供应商提供的发票后，财 务部门进行核对并安排付款。
关键控制点
采购申请审批
确保采购申请经过适当审批，避免不合理 或未经批准的采购。
发票核对与付款管理
确保发票信息准确无误，避免付款错误或 延迟。
供应商选择与评估
确保选择具备良好信誉和资质的供应商， 并定期对其进行评估，以保证货物质量和 交货期。
货物验收与质量检查
3
与内部其他部门协同合作
加强与其他部门的沟通和协作，共同推进采购 及付款循环内部控制制度的实施和完善。
06
案例分析与实践
案例一：某公司采购舞弊案例解析
总结词：采购舞弊
详细描述：某公司采购经理与供应商相互勾结，通过高价采购获取回扣。为避免此类舞弊，应加强对采购经理的监督和审计， 定期轮岗，与供应商签订阳光协议等措施。
采购及付款循环内部控制制 度
2023-11-06
目 录
• 引言 • 采购及付款循环概述 • 采购及付款循环内部控制制度设计 • 采购及付款循环内部控制制度实施 • 采购及付款循环内部控制制度评估与监督 • 案例分析与实践 • 总结与展望
01
引言
背景介绍
采购及付款循环是企业运营的重要环节，涉及资金流出和外部供应商的交往，因 此需要建立完善的内部控制制度来规范采购及付款行为，确保企业资金安全和合 规。
采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证企业财产安全和采购质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司采购与付款业务的全过程，包括采购申请、采购审批、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款申请、付款审批、付款执行等环节。
第三条公司应建立健全采购与付款内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章采购与付款业务的岗位分工与授权批准第四条采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款申请与付款执行。
第五条请购与审批：采购部门根据生产、销售等部门的实际需求，编制采购计划，报请采购部门负责人审批。
采购部门负责人根据采购计划，编制采购预算，报财务部门审批。
第六条询价与确定供应商：采购部门根据采购预算，向多个供应商询价，选择价格合理、质量符合要求的供应商。
第七条采购合同的订立与审计：采购部门与选定的供应商签订采购合同，报财务部门审计。
财务部门对采购合同的合法性、合规性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司制度。
第八条采购与验收：采购部门按照采购合同约定，向供应商采购货物，并对货物进行验收。
验收合格后，采购部门将货物入库。
第九条采购、验收与相关会计记录：采购部门将采购合同、验收报告等资料移交财务部门，财务部门根据资料进行会计记录。
第十条付款申请与付款执行：财务部门根据采购合同约定和实际付款情况，编制付款申请，报财务部门负责人审批。
财务部门负责人审批通过后，执行付款。
第三章采购与付款业务的监督与检查第十一条公司应建立采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
内部控制守则采购及付款循环.doc
内部控制制度-采购及付款循环1 节号采购及付款循环流程图CP-101节次2010 供货商管理作业作业程序作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、选择【作业程序】【依据数据】1、供货商的选择以能确保公司之质量水平要采购管理办法求且其制造能力符合本公司要求。
2、主要原物料的采购以两家以上供货商为原则。
【使用窗体】二、供货商数据3、采购单位对于有能力承制本公司原物料、托1、供货商评建立外加工厂商经查询初步认可者，得填写『供估表应商评估表』。
并经直属主管审查2、厂商资料4、合格供货商的评监由评监小组审查并填写明细表『供货商评鉴数据表』交由直属主管审核。
3、样品承认5、合格供货商之条件：书(1)已与公司交易一年以上之供货商；4、供货商评(2)经ISO9000认证通过之厂商；监数据表(3)原物料经UL/CSA 等之产品认证合格之5、合格供应供货商；商一览表(4)经样品承认合格之厂商。
6、供货商月6、评鉴合格之供货商，由采购单位登录『合格评核成绩供货商一览表』并每年更新一次，对于重新交表易之供货商仍需再次建立其相关数据。
三、供货商供核7、品保及采购单位需对供货商之质量、交期两项每月给予评核并记录于「供货商月评核成绩表」作为奖惩供货商之依据。
8、评核成绩满分为100分,分为A、B、C三级,A、C级由采购单位办理奖惩。
9、供应大宗原物料之供货商予以每月评核。
【控制重点】1、合格供货商的选取是否符合办法中所列条件。
2、供货商之选择是否考虑其产能、质量等因素。
3、供货商供核成绩是否真实反映实际情况。
4、是否确实依评核成绩对供货商进行相应奖惩。
节次2020 请购作业作业程序作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、请购方式及【作业程序】【依据数据】程序1、请购方式依需求紧急程度,分为：采购管理办法(1)一般性请购：依销售预算、实际生产进度或各处实际需要，由请购单位提【使用窗体】出申请，资材及相关单位需检查库存1、请购单后，确定必须请购者。
采购付款内部控制制度
采购付款内部掌控制度篇1:采购付款内部掌掌控度采购付款内部掌掌控度为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特订立本制度。
集团各级单位的采购和付款依照各自的业务情况另行订立实在制度，报集团财务部审批后执行。
各级单位的采购和付款如需集团公司搭配的，必需执行集团公司的规定采购作业方式包含；1．定期合同采购：紧要用于采购生产过程中不可或缺的或常常使用且市场价稳定的材料。
2.特约厂商采购：紧要用于采购用量、费用不太高的单项材料，在付款前应送采购部门审核，不高于市价时予以付款。
3.一般采购：不适用以上两种方式的采购由采购部门按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价、并了解交易条件后订购。
供应厂商管理1.各项材料的供应厂商至少应有3家经理对于销售计划的彻底实施，必需负完全的责任。
收款办理和记录现金、银行存款收入。
保证全部货币资金都必需如数、适时地记入现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、适时地将现金存入银行。
财务部门要严格审核银行汇款通知单。
办理和记录销货退回、销货折扣与折让。
办理销货退回和现金折扣业务必需经过主管领导的授权审批，并保证与办理此事有关的部门和职员各司其职，负责实物接收、保管的人员应与账务处理的人员职务分别。
注销坏账提取坏账准备对于赊销业务中由于债务人破产、死亡等各种原因无法支出货款的情况，公司应明确原因，积极取得充分的证据，依据合理的理由的确认为某项货款再也无法收回，应依照公司的授权权限，经主管领导审批，核销该笔货款，并适时进行正确的会计处理。
篇2:科大内部掌控审计方法南中科大内部掌控审计方法第一章总则第一条为进一步完善学校内部掌控体系，规范内部掌控审计工作，保障审计工作质量，依据《中华人民共和国审计法》《高等学校财务制度》《内部审计实务指南第4号高校内部审计》《行政事业单位内部掌控规范（试行）》和《第2201号内部审计实在准则内部掌控审计》的相关规定，结合学校实际，订立本方法。
第二条本方法所称内部掌控，是指学校及所属单位和部门为实现学校进展目标，保证资金、资产、资源的安全完整并得到合理有效利用，保障相关行为和活动合法合规，通过订立制度、规范举措和程序，对经济活动风险进行的防范和管控。
内部控制制度之采购及付款循环(doc 40页)
內部控制制度《採購及付款循環》文件管制等級：□管制文件□非管制文件文件履歷紀要頁1.總則1.1.制定目的為促使本公司「內部控制」（InternalControl）之「採購及付款循環」（Purchase）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。
1.2.適用範圍凡本公司有關「內部控制」之「採購及付款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。
1.3.權責單位資材、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。
2.採購及付款循環2.1.循環圖【見】（資料1）「採購及付款循環圖」。
1.1.循環作業本循環之各項作業：1)請購作業（CP101），另訂之。
2)採購作業（CP102），另訂之。
3)進口作業（CP103），另訂之。
4)驗收作業（CP104），另訂之。
5)與合約不符作業（CP105），另訂之。
6)付款作業（CP106），另訂之。
7)差異分析作業（CP107），另訂之。
2.附則2.1.制修廢與頒布實施本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。
2.2.編號、版本、日期、頁次／頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。
1.1.附件1.1.1.相關資料（資料1）「採購及付款循環圖」（資料1）「採購及付款循環圖」預算------→| ├--- -------- ---┐| ↓↓||| --------| ↓ | || | |↓|是否合格 否|------→------→| | | | ↓|是 || || ├--- -------- ---┐| ↓↓|入庫||↓|| ←------ ---┘第1節作業程序1.提出需求1.1.調節性採購依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經濟未來走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數量種類，交由採購單位採購。
企业采购与付款内部控制制度
企业采购与付款内部控制制度一、总则为规范企业的采购与付款活动，加强内部控制，提高采购与付款的效率和合规性，特制定本《企业采购与付款内部控制制度》（以下简称“本制度”）。
二、职责分工1.采购部门负责根据公司业务需求制定采购计划，并负责与供应商进行谈判、签订采购合同。
2.财务部门负责付款事宜，包括核对采购合同与实际付款情况的一致性等。
3.内部控制部门负责监督企业采购与付款活动的合规性和规范性，提出相关的改进建议。
三、采购流程1.采购需求确认：各部门向采购部门提出采购申请，采购部门根据需求确认采购计划。
2.供应商选择：采购部门根据公司内部规定，选定符合要求的供应商，并进行谈判并签订采购合同。
3.采购订单确认：采购部门将采购合同转为采购订单，并确认相关采购信息。
4.装运及货物验收：供应商按照合同要求进行装运，采购部门进行货物验收，并与采购订单进行比对。
5.入库管理：财务部门和仓库部门共同管理入库流程，确保入库物品与采购订单一致。
6.发票核对：财务部门进行发票核对，确保发票信息与采购合同和实际交付情况一致。
7.付款审批：财务部门对发票进行审批，并核对付款条件与采购合同一致。
8.付款执行：财务部门按照付款条件进行付款，并将付款信息与采购合同归档保存。
四、内部控制要求1.采购资金管理：财务部门要建立健全的采购资金管理机制，确保资金使用的合规性和规范性。
2.采购合同管理：采购部门要保存好与供应商签订的采购合同，并随时为内部控制部门提供相关信息。
3.供应商管理：建立供应商管理制度，对供应商进行评估和分类管理，确保供应商的合规性和可靠性。
4.采购流程审批：明确采购流程中各环节的审批要求，并建立相应的流程审批制度，确保采购流程的合规性和规范性。
5.内部控制监督：内部控制部门要及时监督企业的采购与付款活动，发现问题并提出改进建议。
五、责任追究对于违反本制度规定的人员，将根据公司相关制度进行相应的追责，包括但不限于警告、罚款、解除劳动合同等。
采购和付款循环的内部控制
采购和付款循环的内部控制第一篇：采购和付款循环的内部控制会计考试育龙网:1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
1.合理的职责分工企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审核；（4）采购与验收；采购、验收与相关会计记录；（5）付款的申请、审批与执行。
2.完善的授权审批和审核制度企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。
企业应按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
3.请购与审批制度企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业应当建立严格的请购审批制度。
对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
4.采购与验收制度（1）采购企业应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。
一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式。
采购与付款循环的内部控制
采购与付款循环的内部控制一、概述在企业的日常运营过程中，采购和付款循环是非常重要的环节。
采购和付款循环的内部控制是保障企业资金安全、防止财务风险的重要手段。
本文将从采购与付款循环内部控制的目标和原则、采购与付款循环内部控制的具体内容、采购与付款循环内部控制实施中需要注意的问题等方面进行详细介绍。
二、目标和原则1. 目标（1）确保采购行为符合公司政策和法规；（2）确保公司支付给供应商的货款准确无误；（3）防止采购欺诈行为；（4）确保所有采购都经过审批，并且符合预算计划；（5）避免重复支付。
2. 原则（1）责任分离原则：在采购和付款过程中，不同职能之间应该有明确的职责分工，以避免职责混淆或者利益冲突。
（2）审批原则：所有采购单据都需要经过审批程序，以确保符合公司政策和法规。
（3）记录原则：对于每一笔交易都需要有详细的记录，以方便日后审计。
（4）核对原则：在付款前需要核对采购单据、发票等相关信息，以确保准确无误。
（5）限制原则：采购人员的权限需要受到限制，以避免滥用职权。
三、具体内容1. 采购循环内部控制（1）采购流程：公司应该建立完善的采购流程，包括申请、审批、订购、收货和入库等环节。
在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。
（2）供应商管理：公司应该建立供应商管理制度，并且对供应商进行评估。
在选择供应商时需要考虑价格、质量、信誉等因素，并且签订合同。
（3）采购单据管理：公司应该建立完善的采购单据管理制度，包括采购申请单、采购订单、收货通知单等。
所有单据都需要经过审批程序，并且有详细的记录。
（4）库存管理：公司应该建立库存管理制度，包括物料分类、入库审核等。
所有入库物品都需要经过审核，并且有详细的记录。
2. 付款循环内部控制（1）付款流程：公司应该建立完善的付款流程，包括审批、支付、记账等环节。
在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。
（2）发票管理：公司应该建立发票管理制度，包括发票审核、登记等。
内部会计控制制度--采购与付款
第一章总则第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据相关会计法律、法规、准则和制度，并结合本公司实际，制定本制度。
第二条公司负责人对本公司采购与付款内部控制制度的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第二章岗位分工第三条办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德及其相应的专业技术职称。
第四条公司专设采购部负责采购业务，付款业务由财务部负责办理。
涉及采购与付款业务的相关部门应制定适合本部门的岗位责任制。
明确岗位设置、人员配备及其职责、权限等。
各部门、岗位应团队协作，减少相互推诿。
第五条办理采购与付款业务的岗位应当相互分离。
为确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款审批与付款执行。
第六条公司内部不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全部过程。
严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。
公司根据具体情况对办理采购与付款业务的人员实行定期岗位轮换。
第三章请购与审批第七条请购部门的划分：常备材料: 生产管理部门；预备材料: 物料管理部门；非常备材料:订货生产用料: 生产管理部门；其他用料: 使用部门或物料管理部门；第八条请购应依相应的计划等依据进行，具有请购权的部门应当严格按照计划执行进度，办理请购手续。
第九条请购单的开据和传递请购经办人员应参照用料计划、库存实有量、最低库存限额等，开据“请购单”（或“采购汇总表”，下同）。
请购单应注明材料的品名、规格、数量、用料日期及注意事项，日常用品由物料管理部门按月根据耗用状况，并考虑库存情况，填制“请购单”提出请购。
紧急请购时，请购部门应在“请购单”的“备注栏”内说明原因，并注明“紧急”字样, 提出请购。
公司采购与付款内部控制制度
公司采购与付款内部控制制度一、总则为了加强公司采购与付款环节的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，减少采购风险，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
公司应建立健全采购与付款内部控制制度，确保采购与付款业务的真实性、合法性和有效性。
公司负责人对采购与付款内部控制的建立健全和有效实施负责。
二、岗位分工与授权批准1. 岗位分工公司应建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
不相容岗位至少包括：（1）请购与审批；（2）询价与确定供应商；（3）采购合同的订立与审计；（4）采购与验收；（5）采购、验收与相关会计记录；（6）付款与审计。
2. 授权批准公司应建立采购与付款业务的授权批准制度，明确授权范围、权限等级和审批流程。
各级授权人员应按照授权范围和权限等级进行审批，不得越权审批。
三、采购与付款流程1. 请购各部门根据业务需要，向采购部门提出采购申请，填写请购单，注明采购物品的名称、规格、数量、预算等，提交给采购部门。
2. 审批采购部门对请购单进行审核，按照公司规定的审批流程进行审批。
审批通过后，采购部门负责对外发布采购信息。
3. 询价与确定供应商采购部门根据采购需求，对市场进行调查，与供应商进行询价，比较供应商的报价、质量、交货期等因素，选择合适的供应商。
4. 采购合同的订立与审计采购部门与选定的供应商签订采购合同，合同内容应包括采购物品的名称、规格、数量、价格、交货期、质量要求等。
合同签订后，提交给审计部门进行审计。
5. 采购与验收采购部门根据合同约定，向供应商下单采购。
货物到达后，由验收部门进行验收，验收合格后，办理入库手续。
6. 付款根据采购合同约定的付款条件，财务部门办理付款手续。
在付款前，财务部门应审核采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。
采购及付款循环内部控制制度
采购及付款循环内部控制制度采购及付款循环是企业运营中非常重要的部分，也是容易出现风险和错误的环节。
为了保证采购及付款流程的合规性和有效性，企业需要建立一套完善的内部控制制度。
下面将详细阐述一个1200字以上的采购及付款循环内部控制制度。
一、采购及付款循环概述采购及付款循环指的是企业发起采购需求、选定供应商、与供应商签订合同、采购物品或服务、验收并核对采购物品或服务的合格性、发起付款申请、审批付款、付款操作并记录相关信息的一系列流程。
它是企业与供应商之间进行交易的重要环节，也是企业现金流的关键节点。
二、采购及付款循环的内部控制目标1.合规性：确保采购活动符合公司的采购政策，以及国家和地方政府的法律、法规和规章制度。
2.有效性：确保采购和付款过程能够高效地完成，满足企业业务需求，并最大程度地降低风险。
3.审计追溯性：确保采购和付款过程能够被正确记录和追溯，便于内外部审计的进行。
4.资源管理：确保采购和付款过程中的资源（包括资金、物品、人员等）能够得到适当的管理和控制。
三、采购及付款循环的内部控制具体措施1.建立采购政策和程序-确定采购的权限和责任，明确各部门的采购权限和采购程序。
-制定采购流程和采购订单的审批制度，确保采购活动的合规性和有效性。
-规定采购合同的签署和付款的权限和流程。
2.供应商管理-建立供应商资质审查制度，对供应商进行评估，确保供应商的信誉和能力能够满足企业的需求。
-建立供应商管理制度，明确供应商的评估、选择、验货、物品回收等流程，确保采购过程的规范性和合规性。
3.采购审批-建立采购申请审批制度，明确采购的需求和采购预算，并进行合理的审批流程。
-采购订单的审批流程应该明确、完整，确保采购的合规性和有效性。
4.验收和付款申请-建立良好的验收机制，确保采购物品或服务的合格性和数量的准确性。
-确立严格的付款申请程序，明确付款申请的内容和流程，防止错误或非法的付款申请。
5.付款审批和操作-建立付款审批制度，设定明确的付款审批流程和权限，防止未经授权的付款操作。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度1. 概述采购与付款是企业日常运营中不可或缺的环节，然而，采购与付款过程中涉及大量资金和资源，因此必须建立内部控制制度，以确保采购与付款的合法性、准确性和安全性。
本文将详细介绍采购与付款内部控制制度的相关内容。
2. 采购内部控制制度2.1 采购流程• 2.1.1 采购需求确定：明确采购需求，包括物品品类、规格、数量等。
• 2.1.2 供应商筛选：根据采购需求，对供应商进行筛选并评估其信誉、品质和价格等。
• 2.1.3 采购订单签订：与供应商签订采购合同或订单，明确采购内容、价格、交货期等。
• 2.1.4 采购审批：采购订单需由相应部门负责人审批，并确保其符合公司采购政策和预算。
• 2.1.5 采购执行：与供应商进行订单执行、货物验收、入库等操作，确保采购的准确性和合规性。
• 2.1.6 采购付款：根据采购合同或订单的约定，及时进行付款，并确保付款的准确性和安全性。
• 2.1.7 采购记录与跟踪：对采购过程进行记录和跟踪，以供日后审计和查证。
2.2 采购内部控制措施• 2.2.1 采购权限控制：明确采购人员的采购权限，并确保采购需经过相应的审批程序。
• 2.2.2 供应商管理：建立供应商资料库，对供应商进行评估和监控，确保采购合作的可靠性。
• 2.2.3 采购合同管理：对采购合同进行归档和管理，确保合同的完整性和合规性。
• 2.2.4 采购审批流程：建立完善的采购审批流程和制度，确保采购决策的合理性和透明性。
• 2.2.5 采购风险控制：对高风险品类或金额大的采购进行风险评估和控制措施制定。
3. 付款内部控制制度3.1 付款流程• 3.1.1 付款申请：内部员工根据需要申请付款，并提供相关付款凭证和支持文件。
• 3.1.2 付款审核：财务部门对付款申请进行审核，并核实付款的合法性和准确性。
• 3.1.3 付款执行：经过审核的付款申请由财务部门进行付款操作，并确保付款金额的准确性。
内部控制制度采购及付款循环
內部控制制度採購及付款循環Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（资料1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属於管理文件，经『经营会』审议後，呈请董事长核准承认後，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「采购及付款循环图」（资料1）「采购及付款循环图」预算------→|├--------------┐|||||--------||||||↓||------→------→是否合格否||||↓||是||||├--------------┐|↓||入库|||←---------┘第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
内部控制制度（采购及付款循环）
内部控制制度（采购及付款循环）內部控制制度(采购及付款循环)内部控制制度《采购及付款循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表□管制文件□非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0 第1版（新发行）1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环2.1.循环图【见】（数据1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（数据1）「采购及付款循环图」（数据1）「采购及付款循环图」预算------→| ├--- -------- ---┐|| | || ├--- -------- ---┘ | | | | | || ↓| 是否合格否| ------→ ------→|| || ↓| 是 ||| | | ├--- -------- ---┐| ↓ | 入库| | ||------ ---┘第1節作业程序1.提出需求1.1.调节性采购依市场行情、用料变动等采购之原物料，由资材部单位视经济未来走向、市场状况及预计用量等因素，决定订购时机及数量种类，交由采购单位采购。
案例分析采购与付款业务循环内部控制.doc
[优质文档]案例分析_采购与付款业务循环内部控制1采购与付款循环业务环节案例分析B公司主要经营中小型机电类产品的生产和销售，目前主要采用手工会计系统。
通过对B公司内部控制的了解，记录了所了解的和购货与付款循环的内部控制程序，部分内容摘录如下：（1）对需要购买的已经列入材料清单基础上的由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单基础上的由相关需求部门填写请购单。
每张请购单须由对该类采购支出预算负责的主管人员签字批准。
（2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
（3）采购人员F根据请购单向公司的长期供应商C公司发出订购单，采购人员F长年以来一直负责向C公司采购材料。
（4）根据仓库部门记录，C公司虽然经常出现交货不及时、数量不符等问题，但由于从C公司采购的材料的价格相对较低，因此财务部门指定C公司为B公司材料的主要供应商。
（5）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先未连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。
（6）对于验收部门发现的存在质量问题的材料，B公司要求采购部门与C公司进行谈判并确定适当的折让金额，并授权财务经理审批折让金额，折让金额一经确定，财务部门即应编制贷项凭单，调整应收账款。
（7）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
（8）应付凭单部门负责确定尚未付款凭单在到期日付款，并将留存的未付款凭单及其附件根据授权审批权限送交审批人审批。
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内部控制制度-采购及付款循环1 节号采购及付款循环流程图CP-101节次2010 供货商管理作业作业程序作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、选择【作业程序】【依据数据】1、供货商的选择以能确保公司之质量水平要采购管理办法求且其制造能力符合本公司要求。
2、主要原物料的采购以两家以上供货商为原则。
【使用窗体】二、供货商数据3、采购单位对于有能力承制本公司原物料、托1、供货商评建立外加工厂商经查询初步认可者，得填写『供估表应商评估表』。
并经直属主管审查2、厂商资料4、合格供货商的评监由评监小组审查并填写明细表『供货商评鉴数据表』交由直属主管审核。
3、样品承认5、合格供货商之条件：书(1)已与公司交易一年以上之供货商；4、供货商评(2)经ISO9000认证通过之厂商；监数据表(3)原物料经UL/CSA 等之产品认证合格之5、合格供应供货商；商一览表(4)经样品承认合格之厂商。
6、供货商月6、评鉴合格之供货商，由采购单位登录『合格评核成绩供货商一览表』并每年更新一次，对于重新交表易之供货商仍需再次建立其相关数据。
三、供货商供核7、品保及采购单位需对供货商之质量、交期两项每月给予评核并记录于「供货商月评核成绩表」作为奖惩供货商之依据。
8、评核成绩满分为100分,分为A、B、C三级,A、C级由采购单位办理奖惩。
9、供应大宗原物料之供货商予以每月评核。
【控制重点】1、合格供货商的选取是否符合办法中所列条件。
2、供货商之选择是否考虑其产能、质量等因素。
3、供货商供核成绩是否真实反映实际情况。
4、是否确实依评核成绩对供货商进行相应奖惩。
节次2020 请购作业作业程序作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、请购方式及【作业程序】【依据数据】程序1、请购方式依需求紧急程度,分为：采购管理办法(1)一般性请购：依销售预算、实际生产进度或各处实际需要，由请购单位提【使用窗体】出申请，资材及相关单位需检查库存1、请购单后，确定必须请购者。
2、订单负荷表(2)政策性请购：采购单位视未来走向、市场状况、汇率变支及预计用量等因素,对于原物料之市场行情用料变动决定是否做长期性之订购。
(3)紧急请购：紧急请购之情况包括机器紧急维修、待料等。
2、请购程序：(1)一般性请购：资材部门依『订单负荷表』之生产量计算所需原物料之量并结合仓存数及安全库存量进行请购。
(2)政策性请购：采购部门每年十二月份依下年目标销售量计算全年用量呈总经理签核并与厂商签订长期采购合约。
(3)紧急请购：由需求部门以口头、电话、传真等方式提出经仓库确认后通知采购请购,并应于二日内补填请购单并注明急件补单。
二、请购单开立3、请购单应将各项(品名、规格、数量、交期等)填写完整,并经主管签核后通知采购单位。
三、请购案件之4、请购单开出后,请购人员应同采购人员保持联追踪及变更络,了解采购进度及状况；原交期延误时,采购人员应与请购单位、供货商共同协商新交期。
5、实际进货数量与请购数量不一致时,请购单位应开立「请购单变更通知单」呈协理级以上核准。
6、已核准之请购单须作废时,应将此单注销,并加盖「作废」章。
【控制重点】1、请购单内容是否完整,紧急请购后有无补单。
2、原定交期不能保证时,采购是否及时通知请购单位,并与供货商确定新交期。
节次2030 采购作业作业程序作业程序( 方法) 及控制重点依据资料一、请购单审核【作业程序】【依据数据】1、采购人员收到请购单位转来之请购单后, 采购管理办法应先核对其内容填写是否确实且完整,如遇改动或变更应呈原请购单位主管签核。
【使用窗体】二、询议价2、自合格供货商之中挑选适当之厂商通知其1、请购单报价,若不需询价则选择曾经交易厂商之2、报价单最低报价,但应考虑质量、交期、付款条件3、采购单等因素,并对供货商非最低价之情况注明4、其他原因。
3、询价应有两家以上之供货商的报价,比价。
4、有如下情形发生时应进行议价：(1)报价高于前次购价者；(2)请购量较前批大者,虽价格与前次不同，仍应予以报价；(3)报价高于行情；(4)汇率有显著差异；(5)已知之市价有下跌趋势者。
三、订购5、国内采购时,由采购单位视情况与供货商签订采购合约书,并呈权责主管核准。
6、国外采购时,若付款方式采开立L/C方式,则由相关人员核对P/O、P/I无误后,申请10%开证费及手续费呈权责主管核准后,转财务办理进口押汇,将收到之银行电文水单传于供货商始完成下单采购手续。
7、采购订单之内容应准确完整,并应妥善保管,采购订单须撤销作废时应将此单注销并加盖作废章后保存。
四、交期控制8、采购人员每日于计算机中查询尚未交货之明细并与收料单位确认了解交货状况,对逾期已久尚未交货之订单应进行查核。
9、供货商无法履行原定交期时,采购应知会请购单位并与供货商协商更改交期或更换供货商。
五、不良品处理10、经品保及相关单位判断为不合格货品且退货时须要求供货商补送良品。
节次2030 采购作业作业程序作业程序( 方法) 及控制重点依据资料六、质量管控11、供货商交货后应依【进料检验程序】对所进货品之质量进行检验。
七、罚款或不履行12、供货商确认交期后,因其他因素无法按交合约时期交货致造成公司实质之损失经请购部门提出求偿后,由采购向供货商进行索赔。
13、供货商所交货之质量、规格等与原交易条件不符时,如急需由使用单位主管认可后则予以允收,并考虑是否扣款或减价。
14、供货商所交货品之质量如因检验不合格更换，而造成交期延误或损失，应呈报单位主管考虑是否扣款或其他处理方法。
15、若遇客户异常客诉反映造成本公司损失时, 若因供货商所送货品因素所致,则由品保及采购部门配合开立「供货商质量异常改善对策表」及「供货商质量异常扣款单」向供货商扣款。
【控制重点】1、是否向二家以上供货商进行询价,并选择较低之价格为之,非低价采购者是否注明原因。
2、报价单是否经权责主管核准并妥善保存。
3、是否按规定情形向供货商进行议价,以降低采购成本。
4、供货商发票与采购、送货商之名称是否一致。
5、原定交期不能保证时,采购是否及时知会请购单位,并及时跟催供货商交货。
6、供货商质量异常时,是否要求供货商补货或向供货商扣款,扣款是否及时。
7、供货商交期、质量之情况是否予以记录,以评核供货商之交货能力8、采购订单供货商是否签回,并依序归档。
二级建造师水利水电2017年习题及答案单项选择题1.《水土保持法》所称的水土保持是指()。
A.水资源的开发利用B.水土流失防治C.合理利用土地D.水害防治2.保护性耕作是指禁止在()度以上陡坡地开垦种植农作物，在五度以上坡地植树造林、抚育幼林、种植中药材等，应当采取水土保持措施等。
A.15B.25C.35D.453.建设工程中水土保持设施投产使用时间是()。
A.水土保持设施通过验收后B.与主体工程同步C.整体工程通过验收并投入使用后D.工程投入使用前4.根据《水土保持法》，企事业单位在建设和生产过程中对造成的水土流失负责治理;本单位无力治理的，由水行政主管部门治理，其治理费用由(。
)负担。
A.国家统一B.水行政主管部门C.该企事业单位D.建设行政主管部门5.衡量水土流失程度的指标是()。
A.流失指数B.流失系数C.侵蚀模数D.侵蚀度6.崩塌滑坡危险区和泥石流易发区的范围，由( )划定。
A.国务院B.国土资源部C.县级以上地方人民政府D.水行政主管部门二多项选择题1.《水土保持法》规定，水土保持工作实行()、全面规划、科学管理、注重效益的方针。
A.保护优先B.预防为主C.重点防治D.综合治理E.因地制宜2.水土保持措施应因地制宜，对水力侵蚀地区采取的措施包括()。
A.工程措施B.植物措施C.轮封轮牧措施D.保护性耕作措施E.复垦措施二建考试题库二建考试备考辅导二建模拟试题二建考试真题二建考试答案内部控制制度测试表(DOC37页)1 内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构是否不适用评述索引号(1) 公司是否已按有关规定建立和健全了组织机构？（2）公司是否具有健全的股东大会、董事会、监事会议事规则？该议事规则是否符合法律、法规和中国证监会的有关规定？（3）公司的业务是否独立于股东单位及其他关联方？（4）公司的资产是否独立完整？（5）公司是否具有独立完整的供应、生产、销售系统？（6）如供应、生产、销售环节以及商标权等在短期内难以独立，公司与控股股东是否以合同形式明确双方的权利义务关系，价格是否公允？（7）是否不存在控股股东违规占用（包括无偿占用和有偿使用）公司的资金、资产及其他资源的情况？（8）公司的人员是否独立？（9）公司的机构是否独立？（10）是否不存在“两块牌子、一套人马”，混合经营、合署办公的情况？（11）公司董事长是否不由主要股东或控股股东法定代表人兼任？（12）公司经理、副经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员是否在本单位领取薪酬？是否不在股东单位兼职？（13）公司是否设立了独立的财务会计部门，是否建立了独立的会计核算体系和财务管理制度（包括对子公司、分公司的财务管理制度）？（14）公司是否独立在银行开户，是否不存在与控股股东共用银行帐户的情况？（15）公司是否不存在将资金存入控股股东的财务公司或结算中心帐户的情况？（16）公司是否依法独立纳税？（17）公司是否能够独立作出财务决策，是否不存在控股股东干预公司资金使用的情况？（18）公司是否设立独立董事，是否在公司章程及其他内部规定中制定了独立董事的工作规则？2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场是否不适用评述索引号(1)董事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施控制，通过哪些措施实施控制的？(2)监事会是否独立，能否有效地对经营和管理实施监督，通过哪些措施实施监督的？(3)重大投资、收购合并、财产抵押、购置重要资产和重要合同协议是否经董事会批准。
(4)内部审计部门是否对董事会负责，该部门对公司的财务报告活动的审核、监督是否有效。
(5)管理当局在多大的程度上，多大的范围内，要求财务部门及其他部门提供可靠的信息并据以进行商业决策。
(6)管理当局在多大的程度上参与计划和预算的编制过程，并给予指导及对所编制的计划或者预算进行审核。
(7)管理当局对内部控制的重视程度，外部、内部审计人员所提出的建议能否被及时采纳。
(8)在业务经营及融资方面出现失控情况时，管理当局能否迅速作出反应，反应能否达到应有效果。
（9）公司为了达到预测要求，在以往经营结果的基础上为达到某一盈利水平，是否受到外部或内部的压力？管理层由此表现出的诚信如何？（10）公司的会计政策是否稳健？3.组织结构和权利、职责的划分方法是否不适用评述索引号(1)分部、子公司和公司本部管理当局的责任及其在决策中所起的作用。